Finalmente, dopo anni di battaglie, è arrivata in porto la riforma organica del processo tributario ed è finalmente la nata la quinta magistratura dello Stato italiano, quella tributaria.
Ecco in pillole le novità della Riforma
Contenzioso e processo tributario
Il contenzioso tributario è un procedimento al quale i contribuenti possono ricorrere qualora ritengano che un atto emesso nei loro confronti sia infondato o illegittimo (es: cartella di pagamento, avviso di liquidazione…).
Per far partire il contenzioso, i contribuenti devono rivolgersi alla Commissione Tributaria Provinciale di riferimento, richiedendo l’annullamento dell’atto (che potrebbe essere parziale o totale): è il cosiddetto ricorso tributario.
Aggiornamenti sul Contenzioso e Processo Tributario
In questa sezione approfondiamo le tematiche più interessanti per commercialisti, fiscalisti, avvocati tributaristi e consulenti del lavoro che si occupano di contenzioso con l’Agenzia delle Entrate o con gli Enti Locali.
Parliamo quindi di: notifiche degli atti tributari, ricorsi, contraddittorio e istituti deflattivi del contenzioso (quali la mediazione fiscale) onere della prova, reati fiscali. sentenze e sanzioni tributarie.
Affrontiamo i temi degli avvisi bonari e controlli formali, degli ISA, delle verifiche fiscali, del PVC Processo Verbale di Contestazione e delle varie tipologie di accertamento (indagini bancarie, accertamento anticipato, accertamento analitico, accertamento sintetico, accertamento induttivo, accertamento parziale, accertamento con adesione, accertamento esecutivo, spesometro etc.) oltre di autotutela e ravvedimento operoso,
Dedichiamo anche spazio al progetto di Riforma della Giustizia Tributaria, una “battaglia” che portiamo avanti da anni.
Gli argomenti sono trattati da autori di chiara fama nazionale e sempre al passo con la giurisprudenza.
Magistratura Tributaria: approvata definitivamente la riforma della Giustizia Tributaria
Finalmente si è arrivati all’istituzione della nuova Magistratura tributaria (dopo quella civile, penale, amministrativa e militare) che si dedicherà “professionalmente” a regolare le controversie tributarie, a valutare se saranno corrette le pretese
Accertamenti fiscali ai commercialisti, basati sulla vecchia tariffa in relazione agli adempimenti telematici
Come è noto sono stati notificati a commercialisti accertamenti analitici – induttivi basati sui parametri della tariffa professionale: in pratica quantificando il reddito in fase di accertamento in base al numero delle dichiarazioni trasmesse.
Dato
I capisaldi della sospensione feriale dei termini processuali
La sospensione feriale dei termini processuali, durante il mese di agosto 2022, si applica a tutti i termini previsti dalla normativa fiscale?
La sospensione opera di diritto e non è rinunciabile?
La sospensione, non opera per tutti gli adempimenti:
L’estensione delle indagini finanziarie sui familiari
In presenza di società a ristretta base familiare, l’Ufficio finanziario può utilizzare le risultanze di conti correnti bancari intestati ai soci, imputando alla medesima società le operazioni ivi riscontrate, tenuto conto della relazione di parentel
Il dentista abusivo genera proventi illeciti
Il caso che andiamo ad esaminare riguarda un contribuente che abbia esercitato senza averne titolo, quindi abusivamente, l’attività di odontoiatra.
Se l’attività svolta configura un illecito civile, penale o amministrativo, possiamo definire illeciti
Verbale di accertamento con adesione utilizzabile nel processo tributario
Il verbale di contraddittorio redatto nel procedimento di accertamento per adesione, ove sottoscritto da entrambe le parti, è utilizzabile nel giudizio tributario anche in caso di mancato perfezionamento. Un commento alla recente sentenza di Cassazio
Interessi per ritardato pagamento dei tributi: obbligo di motivazione della cartella di pagamento. Le possibili contestazioni del contribuente
Qual è il contenuto motivazionale della cartella di pagamento, che intima al contribuente il versamento di interessi sul debito fiscale accertato?
Rientra nel contenuto motivazionale anche l’indicazione dei criteri di calcolo e delle percentuali app
Le sospensioni estive dei termini processuali… e non solo
Si avvicina l’1 Agosto e sta per arrivare la sospensione feriale dei termini processuali… Ecco come funziona la sospensione nel processo tributario e non solo.
Atto giudiziario riformato e passato in giudicato: è sottoposto a tassazione con imposta proporzionale di registro?
La riforma della decisione incide sull’avviso di liquidazione e costituisce titolo autonomo per il diritto al conguaglio o al rimborso dell’imposta di registro?
Nel caso in cui il contribuente, prima dell’intervenuto giudicato non abbia provveduto a
Indagini bancarie e conti dei terzi
Vediamo come vengono svolte le indagini finanziarie su conti intestati a terzi (conti non afferenti al contribuente accertato) e quali sono i principali orientamenti della Cassazione su questa modalità di verifica fiscale…
Mancata riassunzione del giudizio: i termini di decadenza per iscrivere a ruolo
In caso di mancata riassunzione del giudizio con conseguente estinzione del processo, quali sono i termini e i modi per l’iscrizione a ruolo delle somme dovute dal contribuente?
Atto di appello tributario privo di requisito formale non integra di per sè difetto di impugnazione
Nel processo tributario l’atto di appello è da ritenersi valido anche se difetti di un requisito formale che, tuttavia, non sia così rilevante da incidere e rendere illegittimo il ricorso.
Illegittimità costituzionale del reato di omesso versamento ritenute
La Corte Costituzionale ha affermato che il legislatore delegato ha introdotto una nuova fattispecie penale, relativa all’omesso versamento di ritenute dovute sulla base della stessa dichiarazione del sostituto, affiancandola così a quella già esiste
Litisconsorzio: per il terzo valgono le preclusioni del creditore
In caso di litisconsorzio, se l’ufficio finanziario propone un intervento adesivo autonomo, quest’ultimo incorre nelle preclusioni e decadenze cui è assoggettato il creditore principale.
La costituzione dell’Agenzia delle entrate-Riscossione, oltre i
Accertamenti bancari: la prova contraria può essere analitica o presuntiva
Spetta al contribuente dimostrare l’irrilevanza ai fini tributari degli importi movimentati nel conto corrente?
Il contribuente può fornire una prova idonea a superare la presunzione?
La prova “liberatoria” per superare la presunzione può essere gene
Omessa dichiarazione: ricostruzione e determinazione del reddito e sanzioni
Un caso pratico di accertamento per omessa presentazione dichiarazione dei redditi (o presentata oltre i termini previsti) da parte del contribuente: quali sono i poteri del Fisco? Come viene ricostruito il reddito in assenza di dichiarazione?
Si sfo
Fatture false: solo il pagamento IVA consente il patteggiamento
In questo articolo vediamo l’istituto del patteggiamento, tipico del processo penale, e come si incastra quando vengono contestati reati tributari
In particolare, in caso di processo per fatture false, prima di patteggiare bisogna estinguere il debit
Estinzione della società e legittimazione del liquidatore
In caso di accertamento ad una società cancellata dal registro delle imprese è il liquidatore il soggetto legittimato a comparire nel processo tributario?
Nullità derivata e convenienza ad impugnare atti prodromici non notificati
La nullità della notifica dell’atto prodromico si propaga all’atto conseguenziale, che viene ad esserne irrimediabilmente inficiato?
La nullità della notifica di un atto presupposto inficia gli atti successivi, determinando la nullità degli stessi?
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L'accertamento anticipato necessita di controlli esterni
Torniamo sull’accertamento anticipato: da quando decorre il termine di 60 giorni previsto dallo Statuto del Contribuente?
Distribuzione di utili extracontabili ai soci a ristretta base societaria
Torniamo sulla questione degli utili extracontabili (“dividendi in nero”) erogati ai soci di società a ristretta base partecipativa.
Giustizia tributaria: come cambierà la geografia giudiziaria?
Vediamo come la riforma della Giustizia Tributaria ridisegnerà anche la geografia giudiziaria delle attuali Commissioni Tributarie.
L’istanza di adesione concede 90 giorni a prescindere
Visto il periodo estivo, vediamo come si incastrano i termini per l’istanza di adesione richiesta dal contribuente con quelli della sospensione feriale di agosto….
