Si vuole analizzare il caso pratico di un contribuente italiano che deve ravvedere un conto in Euro detenuto presso una banca austriaca da diversi anni e poi trasferito presso una banca Svizzera alla fine del 2017. Il contribuente è unico titolare dell’investimento e non vi sono delegati. Come si ravvedono i quadri RW omessi? Quanto costano le sanzioni? Esempi pratici

Quali variabili incidono sulla scelta della forma giuridica da adottare per lo svolgimento dell’attività d’impresa in forma societaria? E' il classico dubbio che si presenta spesso a coloro che devono aprire una società o che già la possiedono ma valutano di cambiarla. Analizziamo quali sono i parametri principali su cui basare la scelta

Con l’istituzione degli Indici Sintetici di Affidabilità, cd. ISA, l’Agenzia delle Entrate vuole favorire l'assolvimento degli obblighi tributari e incentivare l’emersione spontanea di redditi imponibili. L’istituzione degli indici per gli esercenti di attività di impresa, arti o professioni, rappresenta un’ulteriore iniziativa che mira, utilizzando anche efficaci forme di assistenza (avvisi e comunicazioni in prossimità di scadenze fiscali), ad aumentare la collaborazione fra contribuenti e Amministrazione finanziaria. Ecco come funziona il nuovo complesso strumento di compliance

1) Guida alla compilazione del quadro RR del Modello “Redditi 2019-PF”
2) Agricoli: arrivati i chiarimenti sui contributi obbligatori dovuti per il 2019
3) Fattura elettronica: chiarimenti sulla data di emissione
4) S.T.P.: per il garante della concorrenza, la maggioranza quote anche a soci non professionisti
5) Prassi Entrate: altre risposte ad interpelli
6) Versamenti da indici sintetici di affidabilità fiscale: la proroga al 30 settembre concede una boccata d’ossigeno ai commercialisti, ma restano ancora tutti i nodi al pettine
7) Mancata riscossione per “inattività” dei crediti scaduti poi prescritti: quali regalie non sono deducibili
8) Applicabilità del regime del margine alla rivendita di opere d’arte
9) Promozione del welfare di comunità: codice tributo per la compensazione, con F24, del credito d’imposta a favore delle fondazioni
10) Imposta di registro: conferimento d’azienda seguito da cessione delle partecipazioni nella conferitaria

Necessario distinguere la data di effettuazione dell’operazione dalla data della fattura che, in linea di principio, dovrebbe coincidere con quella di trasmissione del documento al Sistema di interscambio. Dal prossimo 1° luglio cambiano anche le modalità di registrazione delle fatture. Vediamo come potrà essere gestito il problema della cosiddetta "doppia data"

Quali sono i benefici che spettano in caso di ISA favorevole per quanto riguarda il visto di conformità? - Pillole di ISA

Management e leadership sono entrambe necessarie per il successo, tuttavia a volte non sempre è possibile “gestire” e “dirigere”; solo quando le imprese comprendono la differenza sostanziale tra leadership e management possono cominciare a preparare i loro dirigenti a svolgere con successo entrambe le attività.

Il datore di lavoro ha il potere di impartire direttive ed organizzare l’attività lavorativa dei propri dipendenti, che sono quindi soggetti al suo potere direttivo, organizzativo e gerarchico: il dipendente deve rispettare gli ordini, gli orari e le modalità di svolgimento della prestazione, in applicazione dei principi di diligenza, obbedienza, fedeltà e non concorrenza, alla violazione dei quali scatta la possibilità per il datore di lavoro di esercitare il suo potere disciplinare.

Particolarmente interessante è una recente sentenza della Corte di Cassazione in ordine alla necessità o meno dell’autorizzazione del P.M. per l’accesso nei locali "promiscui", adibiti anche ad abitazione.

1) Indice TFR di maggio 2019
2) Redditi PF 2019: ecco l’Ape nel quadro CR, altre novità tra cui il riporto delle perdite
3) Nuovi Uffici delle Entrate per i rimborsi Iva dal 15 giugno 2019
4) Entrate tributarie e contributive di aprile 2019 in leggera crescita
5) INPS: intervento del Fondo di garanzia in caso di trasferimento d’azienda
6) Se paga tutto il dovuto, il revisore cancellato per morosità può essere re-iscritto nel registro della revisione legale
7) Le piccole Srl non più obbligate a nominare l’organo di controllo
8) Entrate: Convegno Incontro sugli Isa
9) Si allungano i termini per i versamenti dei contribuenti soggetti agli ISA 2019?
10) Proroga ISA al 30 settembre 2019: meglio la disapplicazione per il 2018

L’iperammortamento è una misura agevolativa prevista per l’acquisto di beni strumentali nuovi funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale secondo il modello denominato “Industria 4.0”. La misura consiste in una maggiorazione, valida esclusivamente ai fini fiscali, della base di calcolo delle quote di ammortamento fiscalmente deducibili e ciò indipendentemente dai valori inventariali dei beni strumentali materiali interessati e delle correlate quote di ammortamento calcolate ai fini civilistici in considerazione della durata utile del bene. Rispetto alla misura vigente per l’anno 2018, che consentiva una maggiorazione unica del 150%, la misura stabilita per le annualità 2019 e 2020 è articolata per fasce con percentuale di maggiorazione regressive

La legge, nel disciplinare gli effetti derivanti dal rifiuto di esibire la documentazione richiesta dagli uffici nel corso dell'accesso o nelle indagini a tavolino, stabilisce che, tutto ciò che il contribuente non ha prodotto, non può essere utilizzato, né nel prosieguo dell'indagine, né in fase contenziosa. In pratica, l’ordinamento tende a scongiurare che l’attività del controllo sia compressa o ostacolata da condotte omissive o artificiose del contribuente. In linea generale, sul piano delle conseguenze, si evince che, se il contribuente non si attiva per la produzione di dati o notizie, tale mancato riscontro legittima, da un lato, l'ufficio a procedere con l’affilata lama dell’accertamento induttivo e, dall’altro, dovrebbe impedire l'utilizzo dei documenti non prodotti nella fase contenziosa. Ma se la documentazione deve provenire da un soggetto terzo?

1) INAIL: nuove tariffe dei premi per l’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali
2) INPS: congedo di maternità dopo il parto, primi chiarimenti
3) INPS: importi più alti per gli assegni famigliari
4) INPS: a partire dal 1° febbraio di quest'anno i commercianti costretti a cessare l'attività in anticipo rispetto all'età per la pensione di vecchiaia (67 anni dal 1° gennaio), potranno ottenere il riconoscimento di un indennizzo pari al trattamento minimo
5) INPS: definisce le operazioni effettuate per realizzare i tagli alle cosiddette “pensioni d'oro” e i calcoli effettuati che saranno esposti in maniera analitica nei cedolini pensione di giugno 2019
6) Rottamazione delle licenze commerciali, misura dell'indennizzo
7) Pensione anticipata: tre mesi dopo per chi svolge attività gravose
8) Agenzia Entrate: linee guida per favorire il rientro in Italia dei pensionati
9) INPS: riduzione della misura degli interessi di mora
10) Ministero del Lavoro: legittimità dell’inserimento dei dati sanitari del lavoratore nel database aziendale
...e altre 9 recenti novità in materia di lavoro

1) Decreto “sblocca cantieri” approvato in via definitiva
2) Pagamento Diritto Annuale 2019 ed Integrazione Diritto 2018
3) Modello F24 (sezione INPS) - soppressione causali contributo “EBFO” e “EBFW”
4) FNC: libro sul nuovo codice della crisi gratuito
5) Liti tributarie pendenti ancora in calo
6) Cndcec: proroga termini per l’invio dei dati “il conto annuale 2018”
7) L’Ecofin conferma che è giustificata la procedura contro l’Italia
8) Riduzione del 50% della tassa auto/moto storiche con anzianità tra 20 e 29 anni anche per usi professionali
9) Codici contratto all’interno del flusso Uniemens: modifiche dal periodo di paga luglio 2019
10) Agenzie Dogane ed Entrate non devono dialogare tra loro: il contribuente deve provare chi ha i documenti giustificativi contro l’accertamento

L’Agenzia delle entrate ha messo a disposizione da pochi giorni il software per l’applicazione dei nuovi ISA 2019. I contribuenti hanno iniziato a presentare domanda e ad acquisire dagli archivi nell’Anagrafe tributaria gli ulteriori dati necessari per effettuare il calcolo dell’indicatore di affidabilità fiscale. Vediamo con quali modalità sarà possibile adeguare l’ammontare dei ricavi o dei compensi dichiarati, in modo da ottenere, in generale, un miglioramento della propria posizione fiscale.

Sono diverse le novità normative introdotte dal legislatore che hanno interessato il modello di dichiarazione Redditi Persone Fisiche 2019. Ecco una rassegna ragionata delle novità da affrontare tra cui esonero dal visto di conformità e novità sulle detrazioni

Dal prossimo 1° luglio 2019 entra in vigore, per i soggetti IVA che effettuano operazioni di vendita al dettaglio, con volume di affari superiore a 400.000 euro, l’obbligo di assicurare la memorizzazione elettronica e la trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi giornalieri all’Agenzia delle Entrate. Pertanto, i soggetti che hanno superato tale limite nel periodo di imposta 2018 dovranno dotarsi dei nuovi registratori telematici ovvero adattare i misuratori fiscali già esistenti, attivandoli entro il 1° luglio 2019. Per i contribuenti che acquistano un bene o servizio da tali soggetti è ora prevista, in luogo dello scontrino, l’emissione di un “documento commerciale”

Il bonus bebè, nella versione approvata per l’anno 2019, permette di ottenere un assegno di natalità che va da 960 a 2.104 euro annui. In particolare, il D.L. n. 119/2018 ha previsto una specifica maggiorazione del 20% per i figli successivi al primo. Vediamo chi può accedere e come presentare domanda

Le nuove agevolazioni fiscali previste per gli atleti professionisti che decidono di trasferirsi in Italia sono oggetto di un’importante novità introdotta dal Decreto Crescita 2019. Detto decreto, infatti, nel prevedere una serie di misure finalizzate a sostenere lo sviluppo economico, scientifico e culturale del nostro Paese, con il solo obiettivo di attrarre risorse umane nel nostro territorio, ha previsto una norma che sarà destinata ad avere un’incidenza concreta e innovativa nel mondo del calcio professionistico, riconoscendo importanti vantaggi fiscali non solo ai giocatori stranieri che decidono di trasferirsi in Italia spostando la propria residenza fiscale, ma anche ai diversi club sportivi che avranno la possibilità di fruire di notevoli risparmi fiscali aumentando il loro potere di acquisto

Il contribuente che è in possesso delle credenziali Fisconline può accedere e prelevare i dati ISA precalcolati messi a disposizione dal Fisco?

Nel presente intervento esamineremo il caso del conferimento dell’impresa affittata e valuteremo se lo stesso rientri nel regime fiscale di cui all’art. 176 del tuir. La recente risposta all’interpello n. 138 del 13 maggio, infatti, ha fornito risposta positiva, tuttavia un risalente intervento dell’Agenzia di fine anni 90 aveva dato risposta negativa. Vedremo, tuttavia, come la posizione dell’Agenzia sia assolutamente coerente perché le due casistiche non sono perfettamente assimilabili.

Le persone fisiche, oltre agli enti non commerciali e alle società semplici, devono compilare il quadro RW, relativo al monitoraggio fiscale, in caso di detenzione di investimenti all’estero ovvero di attività estere di natura finanziaria suscettibili di produrre redditi imponibili in Italia. Le valute virtuali si possono considerare attività estere di natura finanziaria. E infatti le istruzioni alla compilazione del quadro RW di quest’anno prevedono anche una specifica indicazione in tema di valute virtuali

La Legge di Bilancio 2019 ha riproposto una ulteriore possibilità di rivalutare i valori dei terreni (agricoli, edificabili e lottizzati) e delle partecipazioni societarie (non quotate) possedute all'1/1/2019 al di fuori dell'attività d’impresa. Facciamo il punto sui soggetti interessati, aliquote applicabili e regime sanzionatorio e quant'altro è necessario conoscere

L’INPS interviene con un importante documento di prassi concernente la possibilità di versare un onere a copertura di periodi di lavoro effettuati, per i quali il datore di lavoro abbia omesso in tutto o in parte il versamento dei contributi spettanti, purché siano decorsi i termini di prescrizione.
Per accedere a tale rendita vitalizia e provare di conseguenza l’esistenza del rapporto medesimo, non basta fornire delle prove documentali, ma le medesime dovranno insindacabilmente dimostrare l’esistenza del rapporto di lavoro e del mancato onere contributivo

Dall’esame dei dati forniti dall’Agenzia delle Entrate, ho rilevato alcuni dati non corrispondenti alla situazione reale: posso modificarli e indicare nel modello ISA quelli che, secondo me, sono corretti?

1) Riciclaggio ed evasione fiscale: tra i fattori di rischio ancora l’uso del contante
2) Pronti indennizzi per i risparmiatori coinvolti dai crac bancari
3) Flat tax: non é “iniqua”, smentita del ministro Tria
4) Il reato per l’omesso versamento dei contributi è unico: si consuma al superamento della soglia
5) Commercio con distributori automatici: in arrivo gli inviti del fisco alla compliance
6) Procedura concorsuale infruttuosa: non recuperabile l’Iva versata per il passaggio nel regime forfettario, ma ok al rimborso
7) Consolidato fiscale: cessione dei crediti d’imposta nel settore cinematografico
8) Disponibile anche il programma informatico per inviare il modello Irap 2019
9) Scaricabile il software di compilazione scelte 8, 5 e 2 per mille dell’Irpef 2019
10) Ok alla detrazione della maggior IVA all’importazione accertata

1) Tax free shopping: chiarimenti del fisco sull’emissione delle note di variazione
2) La pace fiscale piace agli italiani; al via mini riforma fisco e file ISA precompilato
3) Contenzioso tributario: giurisprudenza di merito sull’onere della prova
4) Deduzione dei costi per operazioni con imprese black list: onere probatorio non complesso
5) Per il Commercialista "assunto" come Revisore niente regime forfettario
6) Commissioni tributarie & contributo unificato: dal 24 giugno 2019 si paga con PagoPA
7) Obblighi derivanti dall’appartenenza dell’Italia all’Unione europea: nota delle Dogane
8) INPS: indicazioni in merito alla rivalutazione dell’assegno ASU
9) Chiarimenti “a tutto campo” sulla Fondazione che assume ai fini fiscali la natura di ente commerciale
10) Trattamento fiscale del ribaltamento ai consociati dei costi/ricavi sostenuti dal Consorzio
11) Ok alla detraibilità dell’IVA e deducibilità del costo relativo all’acquisto di carburante da parte del consorziato

L’applicabilità della TARI (Tassa Rifiuti) alla fattispecie costituita dai box auto o dai posti auto in autorimesse interrate è stata una questione molto dibattuta, con qualche contraddizione nell’orientamento della giurisprudenza di merito e di legittimità

Il nuovo regime fiscale agevolato delle OdV - Organizzazioni di Volontariato - per quanto riguarda l’imposta l’IRES e l’IVA entrerà in vigore a partire dall’anno di imposta 2020 (anno di imposta successivo all’avvio dell’operatività del Registro unico nazionale del terzo settore). Occorre intanto descrivere il regime transitorio per gli anni di imposta 2018 e 2019

Per i soggetti che hanno cessato l’attività nel 2018, gli ISA non sono applicabili. Ma il modello è comunque da compilare? - La prima di tante pillole in materia di ISA

Se la persona utilizza una società di capitali per porre in essere operazioni a proprio vantaggio in evasione di imposta, risponde direttamente delle relative sanzioni tributarie. È il principio da ultimo ribadito dalla Cassazione che ha affrontato il non scontato tema della riferibilità delle sanzioni

In assenza del requisito della “graffatura” al bene principale agevolato, è possibile estendere il regime di favore c.d. “prima casa” al terreno?
Quali sono le caratteristiche che deve avere un terreno per poter essere considerato pertinenza di una casa di abitazione e godere delle agevolazioni fiscali «prima casa» in acquisto?
E’ corretto escludere dall’agevolazione, l’acquisto di un’area di pertinenza, non censita al catasto dei fabbricati unitamente al bene principale, ma autonomamente censita al catasto dei terreni?
È legittima la prassi diffusa degli uffici dell'Agenzia delle Entrate di non riconoscere la sussistenza del rapporto pertinenziale tra un fabbricato residenziale e il terreno circostante qualora gli stessi siano, come peraltro è logico attendersi, diversamente accatastati: il primo al nuovo catasto edilizio urbano e il secondo al nuovo catasto terreni?

La casa coniugale assegnata al coniuge (nell’ipotesi di separazione) o all’ex coniuge, in caso di divorzio, è completamente detassata ai fini dell’IMU. Gli effetti sono dovuti all’applicazione di una disposizione che ne prevede l’assimilazione all’abitazione principale. L’assegnazione al coniuge o all’ex coniuge deve essere disposta, affinché operi la predetta assimilazione, dal provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio...

Cosa avviene se un cliente consegna allo Studio nel 2019 fatture cartacee emesse nel 2018? Quali sono gli adempimenti IVA su cui devo intervenire registrando la fattura "vecchia"?

1) Indici sintetici di affidabilità fiscale o ISA: come si accede ai benefici premiali
2) Sgravi contributivi per le imprese che assumono i percettori di Reddito di Cittadinanza
3) Vale il termine lungo per la prescrizione del credito IVA
4) Contenzioso tributario: l’Agenzia delle Entrate/Riscossione si difende come vuole
5) Software ISA 2019, Redditi SC 2019, Redditi SP 2019, Redditi ENC 2019
6) Come calcolare #IltuoISA
7) Software “il tuo ISA 2019”: appena uscito già aggiornato
8) Entrate: disponibile il software di compilazione modello 770/2019
9) Semplificazione del sistema fiscale: audizione del direttore sulle attività dell’Agenzia Entrate
10) Prassi Entrate e INPS

Proponiamo un'analisi delle problematiche IVA che riguardano la costruzione di capannoni. La nostra analisi si concentra sull'aliquota IVA applicabile e sul regime del reverse charge (o inversione contabile) in fase di costruzione di beni strumentali quali sono appunto i capannoni. L'articolo è corredato dei riferimenti normativi e pratiche tabelle riassuntive