Si riepiloga il trattamento fiscale relativo gli omaggi a clienti e/o dipendenti. A tal fine occorre differenziare il trattamento in relazione al bene ceduto gratuitamente: se oggetto o meno dell’attività esercitata e in base al soggetto destinatario, sia questi cliente o dipendente. Ricordiamo che le spese di rappresentanza sono deducibili nel periodo di imposta di sostenimento, se rispondenti ai requisiti di inerenza, in funzione dei ricavi e proventi; tali limiti, dal 2016, sono stati aumentati

Il D.L.119/2018 ha modificato le regole della liquidazione periodica Iva: i contribuenti che riceveranno e registreranno le fatture di acquisto entro il giorno 15 del mese successivo, potranno far retroagire la detrazione del tributo. Si è venuta però a creare un’asimmetria temporale con la registrazione delle fatture di acquisto nel libro delle fatture emesse. La registrazione all’interno di questo registro è strumentale alla rilevazione del debito a seguito dell’applicazione del reverse charge. E' dunque possibile che i contribuenti siano in grado di far valere la detrazione dell’Iva in una liquidazione periodica relativa ad un mese precedente rispetto a quello in cui sarà rilevato il debito Iva a seguito dell’applicazione dell’inversione contabile

È in scadenza il prossimo 28 febbraio la domanda per l’accesso al regime di contribuzione agevolata per i soggetti iscritti alla Gestione artigiani e commercianti aderenti al regime forfettario. A seguito delle modifiche apportate da ultimo con la Legge di Bilancio 2019 al regime forfettario, nulla è però cambiato con riferimento all’accesso a tale regime contributivo agevolato: purché permangano i requisiti per l’accesso al regime forfettario, è possibile infatti accedere a tale regime contributivo facoltativo e volontario, per il quale è necessario effettuare un’apposita domanda all’INPS. È in scadenza inoltre anche il termine per la rinuncia al regime contributivo agevolato, non solo per i soggetti che perdono i requisiti entro il 31 dicembre dell’anno precedente, ma anche per quei soggetti che volontariamente decidono di ritornare al regime contributivo ordinario dal 1° gennaio 2019: per tali soggetti, essendo difficile stimare entro il 31 dicembre se si è verificata la perdita dei requisiti, l’INPS consente ora di inviare la rinuncia entro il 28 febbraio dell’anno successivo

Facciamo il punto sullo stralcio delle mini cartelle esattoriali (quelle inferiori a 1000 euro): sono tanti i dubbi applicativi di questo stralcio secco dei debiti tributari. In questo articolo proviamo a chiarire i principali dubbi: quali sono le cartelle che saranno stralciate? E' possibile recuperare eventuali pagamenti fatti a fronte di tali cartelle?

1) Ok alla fattura cartacea per le pro loco fino a € 65.000
2) Atto di fusione tra Fondazioni bancarie non qualificabili ONLUS: imposta di registro, ipotecaria e catastale
3) Anche i consulenti del lavoro ricompresi nell’albo dei curatori fallimentari
4) Autotrasportatori: incrementata la misura della deduzione forfetaria 2018
5) Autotrasportatori: agevolazioni fiscali 2018
6) INAIL: differimento dei termini per l’autoliquidazione 2019
7) Terzo Settore: il welfare sugli obblighi di pubblicità e trasparenza
8) Telefisco 2019 accreditato con gli ordini dei Commercialisti
9) Comunicazione dei dati per la Dichiarazione precompilata 2019: software di compilazione e di controllo

La motivazione dell’atto impositivo deve contenere tutti gli elementi dell’obbligazione tributaria in modo tale che il contribuente possa porre in essere un’efficace difesa in giudizio. L’avviso di accertamento, infatti, deve contenere una fedele e chiara ricostruzione dell’obbligazione tributaria e di tutti gli elementi di prova...

La Legge di Bilancio 2019 ha apportato delle modifiche alle tariffe e premi Inail 2018-2019. Per tale ragione è stato previsto anche un differimento dei termini dell’autoliquidazione e altri adempimenti sui quali fornisce ulteriore dettaglio l’Inail stesso, al fine di chiarire quali saranno le scadenze dei termini per l’anno 2019

Il pagamento dell’imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse in ciascun trimestre deve essere effettuato entro il giorno 20 del primo mese successivo

L'Agenzia delle Entrate, preso atto delle disposizioni della legge di Bilancio 2019, che contiene disposizioni che esprimono norme d’interpretazione autentica, dovrà annullare in autotutela gli avvisi di liquidazione sub iudice. A seguito dell’esercizio del potere di autotutela verrà meno la materia del contendere e il giudice dovrà dichiarare l’estinzione del giudizio

Le dichiarazioni rese ai verbalizzanti dalle parti o da terzi, fanno fede fino a prova contraria, che può essere fornita qualora la specifica indicazione delle fonti di conoscenza consenta al giudice e alle parti l’eventuale controllo e valutazione del contenuto delle dichiarazioni. In mancanza dell’indicazione specifica dei soggetti le cui dichiarazioni vengono riportate nel verbale, esso costituisce comunque elemento di prova, in concorso con altri elementi, potendo essere disatteso solo in caso di sua motivata intrinseca inattendibilità o di contrasto con altri elementi acquisiti nel giudizio, attesa la certezza, fino a querela di falso, che i documenti formati dai terzi sono stati comunque esaminati dall’agente verificatore

1) Enti sportivi dilettantistici: fatturazione nei contratti di sponsorizzazione
2) Sport bonus 2019 al 65%
3) Aumenta l’esenzione da imposta di bollo per le ASD
4) Terzo settore: attività “sensibili” considerate non commerciali solo se utili reinvestiti e niente compensi agli amministratori
5) In attesa del correttivo, al momento solo pre-annunciato, niente riduzione IRES per il non profit
6) Riforma della crisi d’impresa e dell’insolvenza
7) Camere di commercio: misure del diritto annuale anno 2019
8) Bonus asilo nido 2019: dal 28 gennaio 2019 servizio per le domande attivo
9) Può essere detratta l’IVA assolta all’importazione di beni concessi in noleggio
10) Cessione in valuta di azioni che beneficiano del regime della participation exemption

In questo breve ma molto interessante mini-video verifichiamo quali condizioni è necessario rispettare ai fini della deduzione del costo dei carburanti e della detrazione dell'IVA. Come fare in caso di rifornimenti self-service

L'introduzione della fatturazione elettronica obbligherà sempre più commercialisti e consulenti ad ampliare il proprio campo di attività professionale. Oggi parliamo delle responsabilità derivanti dal Decreto Legislativo 231 del 2001 e delle possibilità per il Commercialista di essere parte nella creazione e gestione del Modello Organizzativo e nella funzione di Organismo di Vigilanza

Ricordiamo a tutti i revisori legali che entro fine mese va versato il contributo di € 26,85 per mantenere l'iscrizione al registro istituito presso il MEF

Tra le misure appena approvate in sede di Legge di Bilancio ve ne sono anche alcune in tema di giochi che riguardano, in particolare, la disciplina e il monitoraggio dell'orario di funzionamento degli apparecchi da gioco, e la definizione di criteri omogenei su tutto il territorio nazionale in ordine alla distribuzione e agli orari degli esercizi che offrono gioco pubblico. Il settore dei giochi necessita però di una riforma ben più ampia, tenendo nella debita considerazione gli interessi del gioco legale e contrastando, con più efficacia, il gioco illegale....

Come ormai ben noto, tra gli interventi edilizi finalizzati al recupero del patrimonio edilizio esistente per i quali è possibile beneficiare di un regime fiscale agevolativo consistente nelle detrazioni ai fini IRPEF (detraibilità del 50% di quanto speso da parte del contribuente avente diritto), troviamo anche l’acquisto (da impresa di costruzioni) o la realizzazione di posti auto/box pertinenziali

Una delle novità più interessanti della Legge di Bilancio 2019 è l'estensione del regime forfettario a tutti i contribuenti che fatturano meno di 65mila euro. In questo articolo riassumiamo le novità apportate al regime forfettario: tali novità rendono il regime appetibile a moltissimi contribuenti. I punti chiave sono: le nuove soglie relative a ricavi e compensi, i limiti per l'accesso, i casi di esclusione, la possibile riduzione dei contributi INPS...

Quali regole per emettere le fatture elettroniche in caso di vendite da parte dei commercianti al dettaglio e operazioni nei confronti dei consumatori privati. La fattura - qualora richiesta dal privato - potrà essere "immediata" oppure "differita"...

1) Fisco: il comunicato stampa non incide sulle sanzioni
2) Bilanci: é ufficiale la Tassonomia XBRL
3) Corte Ue: demolizione e acquisto con unico contratto
4) Azionisti: parti correlate ed altro, ecco le osservazioni di Assonime
5) Principi consolidati per la redazione dei modelli organizzativi e l’attività dell’organismo di vigilanza, prospettive di revisione
6) Compensazione delle perdite fiscali in caso di fusione societaria

Ci sono novità per quanto riguarda l'indennità di maternità per lavoratrici libere professioniste iscritte ad un ente che gestisce forme obbligatorie di previdenza: le novità riguardano il caso dell’indennità di maternità corrisposta nei confronti delle lavoratrici libere professioniste che rientrano in Italia dopo aver svolto continuativamente un’attività lavorativa o aver conseguito un titolo di studio all'estero, per le quali sono previsti degli incentivi fiscali sotto forma di minore imponibilità del reddito

Il dialogo Fisco – Contribuente nel procedimento dell’accertamento tributario consente di poter valutare con maggiore ponderatezza tutti gli elementi sui quali si fonda l’obbligazione tributaria, nell’ottica di quella nuova tendenza verso una maggiore partecipazione del contribuente nel procedimento amministrativo di accertamento tributario, e che vede il contraddittorio come strumento di personalizzazione del rapporto tributario

Sono stati approvati nuovi modelli per il conferimento (o la revoca) delle deleghe, disponibili sul portale dell’Agenzia delle entrate. I modelli vanno a sostituirsi a quelli rilasciati in un primo tempo, che permettevano, tramite la compilazione di un’unica modulistica, di conferire una o più deleghe sia ai fini della E-fattura che della consultazione del cassetto fiscale. Ora, invece, i moduli sono due, distinti, per fattura elettronica e cassetto fiscale

Il bonus strutturale a favore dell’occupazione giovanile introdotto dalla Legge di Bilancio 2018 prevede uno sgravio contributivo del 50% (elevabile al 100% in particolari casistiche) a favore dei datori di lavoro che assumono giovani che non abbiano mai avuto un contratto a tempo indeterminato. Essendo tale sgravio strutturale, esso è valido anche per l’anno 2019, ma con una particolarità che riguarda l’età anagrafica: non sarà più possibile infatti assumere soggetti con età pari o superiore a 30 anni, al contrario di ciò che è avvenuto nel corso dell’anno 2018

La formazione 4.0 ha porte aperte anche nel 2019. Una vera e propria proroga è stata introdotta, durante l’esame parlamentare del DDL 2019, e adesso è parte integrante della Manovra 2019. L'agevolazione in questione, come noto, prevede un credito d'imposta a favore delle imprese che sostengono spese per la formazione del personale dipendente nel settore delle tecnologie, previste dal Piano nazionale industria 4.0. Il beneficio è stato prorogato a tutto il periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31.12.2018 e, dunque, al 2019. Inoltre, il testo nel disporre un arco temporale maggiore per accedere al credito d'imposta, riscrive parzialmente anche la misura del credito spettante rimodulando la percentuale di spesa ammessa e i limiti annuali

Mentre il pagamento del debito con il fisco, secondo le disposizioni del D.Lgs. n. 74/2000 innovate con effetto decorrente dal 2016, dà luogo ad esimenti ai fini delle sanzioni penali tributarie, le procedure deflattive del contenzioso – tra le quali rientra l’accertamento con adesione – non generano un automatico effetto di riduzione o cancellazione della punibilità penale

1) Frode fiscale: niente recidiva, stop alla sospensione dall’Ordine professionale
2) Accertamenti standardizzati: funzionamento dei nuovi ISA (sotituiscono gli studi di settore)
3) Comunicazioni all’anagrafe tributaria dei dati assicurativi: nuova versione del software SID
4) Bonus ai dipendenti: é indeducibile l’accantonamento contabile dell’OIC 29-31
5) Entrate tributarie in salita
6) Portale fattura elettronica dei Commercialisti, tutti i chiarimenti Unimatica
7) Commercialisti: videoconferenza sulla fatturazione elettronica tra privati a giorni
8) AdR: online documentazione e nuova funzionalità
9) IAS/IFRS distribuzione in natura di dividendo: scissione parziale a favore dell’unico socio, con l’asset, fiscalmente neutra

Da ieri sono pronti moduli per aderire allo saldo e stralcio delle cartelle esattoriali provisto dalla Legge di Bilancio 2019. Un breve ripasso dell'agevolazione: chi può aderire, quanto si paga, i rapporti con la rottmazione ter

Nella Legge di Bilancio 2019 la normativa sull’iperammortamento appare decisamente migliorativa al verificarsi di talune condizioni, rispetto alla misura vigente per il periodo d’imposta 2017 e per gli investimenti compiuti in ossequio a tale normativa fino al 30/6/2018. Facciamo il punto su tale utilissima agevolazione fiscale

1) Gruppo IVA: operatività in ambito doganale
2) L’attività di affittacamere, anche se minima, è di natura commerciale
3) Onere probatorio in caso di accertamenti su conti correnti bancari
4) IVA: studi settoriali compatibili con la normativa europea
5) Nuovo assetto societario: mancata comunicazione soggetta a multa fino a € 60.000
6) Imposta di bollo sulle fatture elettroniche: modalità di pagamento ora ufficiali
7) Tax credit pubblicità: dichiarazione sostitutiva per investimenti entro il 31.1.2019

La trasformazione dell’associazione professionale, lo studio associato, in società tra professionisti non rappresenta un’operazione fiscalmente neutrale ma è equiparabile a un conferimento, con la conseguenza che può maturare la tassazione di plusvalenze; un aspetto positivo è che quanto viene tassato in sede di conferimento, in capo all’associazione professionale trasformata (e quindi in capo ai professionisti associati), non è più tassabile in capo alla Stp risultante dalla trasformazione

Sono convenienti gli “sconti” per definire le liti pendenti ovvero le percentuali richieste per la definizione? Il “prezzo” da pagare per chiudere le liti ex legge n. 136/2018 con il fisco è conveniente? La valutazione va fatta caso per caso, tenendo conto dell'incertezza del contenzioso e delle spese che deve sostenere il contribuente? Per quanto riguarda i casi di soccombenza parziale le percentuali vanno applicate alla parte vinta e a quella persa?

A partire dal periodo di imposta 2018, i contribuenti che hanno posto in essere interventi di recupero edilizio e/o di messa in sicurezza di immobili sotto il profilo antisismico e/o di acquisto di mobili e grandi elettrodomestici connessi con un intervento di ristrutturazione immobiliare, sono tenuti ad una nuova comunicazione da effettuarsi nei confronti dell’ENEA, nel caso in cui dall’intervento realizzato dal contribuente ne derivi anche un miglioramento del rendimento energetico dell’immobile e/o l’utilizzo di fonti energetiche rinnovabili

La Legge di Bilancio 2019 ha apportato modifiche alle tariffe e premi Inail 2018-2019. Per tale ragione è stato previsto anche un differimento dei termini dell’autoliquidazione e altri adempimenti sui quali fornisce ulteriore dettaglio l’Inail stesso, al fine di chiarire quali saranno le scadenze dei termini per l’anno 2019

1) Reddito e indicatore ISEE da 1 gennaio 2019
2) Legge bilancio 2019: aliquota di accisa agevolata sulla birra ancora ordinaria
3) Fisco, al via il “saldo e stralcio” delle cartelle: modello per fare domanda sul sito di agenzia riscossione
4) Imposta sostitutiva del 7% per i pensionati esteri se trasferiscono residenza nei piccoli comuni del Sud Italia
5) Fatturazione elettronica da 1.1.2019: nessun problema rilevato da Sogei
6) Bozza Modello 730/2019 disponibile dal 3.1.2019
7) Entro il 20 gennaio 2019 le imprese sociali modificano lo statuto dal notaio
8) Dal 2019 Iva semplificata sul commercio elettronico
9) E-fattura, a pochi giorni dall’avvio continua l’attività di informazione del fisco
10) Gestione previdenziale artigiani/commercianti: rinuncia al regime contributivo agevolato
11) Locazioni di immobili urbani: indice Istat di novembre 2018
12) Indici sintetici di affidabilità fiscale in gazzetta: anche le associazioni sportive sono interessate
13) Aumenti per i Revisori dei conti in G.U.
14) Nuovo regime forfettario 2019: accesso sbarrato per chi detiene quote in Srl?
15) ANC aggiorna sulla fattura elettronica: cronaca di un disastro annunciato?

In fase di conversione del D.L. n. 119/2018 il Legislatore ha inteso integrarne il testo con la previsione di specifiche disposizioni in tema di lotta all’evasione, in particolare si amplia lo scambio di informazioni tra Agenzia delle Entrate e Guardia di Finanza per consentire al Corpo una più efficace attività di controllo tributario ovvero per finalità di analisi del rischio di evasione fiscale