Gli argomenti dell'audizione del 24 novembre del direttore Agenzia entrate: credito d’imposta sulle commissioni, semplificazioni degli adempimenti e procedure tributarie; memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi

L'applicazione della normativa relativa al welfare aziendale sta prendendo sempre più piede perchè ha la funzione di migliorare la qualità della vita dei dipendenti. In questo articolo analizziamo l'impatto fiscale che permette di abbattere il cosiddetto cuneo fiscale: i rimborsi spesa rientranti nella normativa del welfare aziendale

Il correttivo al Codice della Crisi interviene sul tema delle anticipazioni bancarie nel concordato preventivo. Presentiamo le novità e puntiamo il mouse sulle modalità e tempistiche di applicazione della nuova normativa

I visti di conformità sono appannaggio di alcune categorie professionali, differenti da quelle abilitate, invece, all’asseverazione. Il visto viene rilasciato successivamente a quest’ultima ed è impegnativo, perché si affida al professionista un incarico, anche se formale, ma pregno di responsabilità.

Dedichiamo un approfondimento ad un tema che sta diventando di stretta attualità: qual è l'incastro fra i reati tributari e le responsabilità delle società in base al D. Lgs 231? Quali sono i reati presupposto di tale responsabilità?

Come noto il decreto rilancio ha esentato dall'IVA per il 2020 i prodotti detergenti per l'emergenza coronavirus e ha previsto l'applicazione dell'aliquota del 5% dal 2021. Quali sono i prodotti che ricadono in tali categorie? Alcuni detergenti (gel per le mani) non godono dell'agevolazione e scontano in fattura l'aliquota IVA del 22%

Nel DQ del 26 novembre 2020:
1) Riscossione tributi: spese di giudizio pagate alla controparte esclusivamente con l’accredito bancario
2) Confermata l’operatività dell’Agenzia delle entrate-Riscossione al 2022
3) Attenzione alle e-mail (false) dell’Agenzia delle entrate; aggiornata la guida alla compilazione delle FE ed esterometro
4) Brevi dal Ministero dell’Economia e Finanze
NOTIZIA IN EVIDENZA - 5) Covid-19: esonero dal versamento dei contributi per i datori di lavoro che assumono
6) Brevi dall'INPS
7) Riders: chiarimenti sulle tutele in materia di lavoro
8) Mancata comunicazione del domicilio digitale all’Ordine dei Commercialisti

Sono diversi gli aspetti da affrontare quando si tratta questo argomento, a cominciare dalla mentalità dei professionisti, dalla forma societaria da assumere e da ciò che consente la legislazione vigente.

Si evidenzia il comma 2 dell'articolo 2 che va ad integrare l'allegato 2 del decreto ristori bis, aggiungendo allo stesso il codice ATECO 47.72.10 - commercio al dettaglio di calzature e accessori -, prevedendo una percentuale del 200% per il calcolo del contributo a fondo perduto spettante a tali attività.

Nei modelli Redditi 2020 (anno d'imposta 2019) e nei modelli IRAP 2020 (anno d'imposta 2019) occorre compilare la sezione dedicata al monitoraggio degli Aiuti di Stato in modo da rendere possibile la verifica del rispetto dei divieti di cumulo e delle altre condizioni previste dalla normativa UE. Proponiamo un riepilogo sulla compilazione dei dichiarativi, con particolare attenzione al Quadro RS.

A seguito della grande mole di Decreti e disposizioni che si stanno avvicendando a seguito della situazione epidemiologica, occorre volta per volta riepilogare le misure attive e quelle modificate dalle normative successive. In considerazione di ciò, anche l’Ispettorato del Lavoro fa un riassunto delle disposizioni in materia di lavoro occorse dopo il Decreto Agosto e la sua conversione e dopo la successiva emanazione del Decreto Legge Ristori.
Ecco cosa cambia per somministrazione, divieto di licenziamento, cassa integrazione, sospensione contributiva e smart working.

Sabato 28 scade il termine per le domande relative al bonus ristorazione e sono ancora tanti i dubbi sull'adempmento. In questo articolo spieghiamo come gestire il caso dell'agriturismo...

Nel DQ del 25 Novembre 2020:
1) Aggiornate le norme sulla documentazione in materia di prezzi di trasferimento
NOTIZIA IN EVIDENZA 2) Cessione dei diritti d’autore incide sul reddito professionale, stop al regime forfettario se nasce la Srl
3) Consorzio: privati subentrati, sì al bonus facciate sulle spese rimaste effettivamente a loro carico
4) Nel caso di cessazione attività perdite scomputabili in toto sino a concorrenza del reddito di impresa imponibile
5) Detrazione acquisto case antisismiche: le Entrate rispondono ai quesiti sulla possibilità di fruire del bonus
6) Brevi: valutazione anti-abuso scissione parziale non proporzionale; Decreto Ristori Ter pubblicato sulla G.U.
7) ASD: adeguata la normativa sulle agevolazioni IVA per la procedura d’infrazione 2008-2010, i cambiamenti alla disciplina
8) Persone fisiche con redditi da pensione di fonte estera: chiarimenti sull’imposta sostitutiva IRPEF
9) Tracciabilità dei pagamenti e semplificazione dei relativi adempimenti: i particolari nell’audizione del Direttore dell’Agenzia delle entrate
10) Accesso ai servizi telematici di invio della domanda di intervento del Fondo di Garanzia e notifica di cessione del TFR in garanzia

In questo momento di emergenza sanitaria che comporta crisi di liquidità per le aziende, sarebbe opportuno che il legislatore modificasse la normativa relativa al momento a partire dal quale è possibile emettere una nota di variazione per recuperare l’IVA addebitata al cliente fallito e quindi non incassata, superando così l’orientamento, non condiviso da parte della dottrina e della giurisprudenza, secondo il quale è necessario attendere la chiusura della procedura.

I fondi e le riserve in sospensione d'imposta, quali poste ideali di patrimonio netto, sono quelli per i quali l'imposizione è rinviata al momento in cui ne avviene la distribuzione ovvero a quello in cui si verifica uno dei presupposti che determinano il venir meno del regime di sospensione. Analizziamo le seguenti situazioni: riserve in sospensione di imposta, riserve da rivalutazioni, riserva di utili, distribuzione prioritaria di utili, impiego a copertura di perdite, riqualificazione come riserve di capitali, fusioni, composizione dell’avanzo, fusione inversa, fusione eterogenea, scissione, exit tax

Il Consiglio nazionale Commercialisti chiede la disapplicazione degli ISA per il 2020 e misure più consistenti su capitalizzazione imprese e credito d’imposta per investimenti e aggregazioni.

Il Decreto Ristori estende, per alcuni specifici settori, il credito d’imposta previsto per i canoni di locazione e di affitto d’azienda anche per i mesi di ottobre, novembre e dicembre 2020.
Approfondiamo tali novità in questo articolo.

Nel DQ del 24 Novembre 2020:
1) Decreto ristori TER al via
2) Deduzioni Irap per enti non commerciali: particolarità evidenziate dai commercialisti nazionali
NOTIZIA IN EVIDENZA - 3) Governo: si lavora a extra cashback Natale, fino a 150 euro
NOTIZIA IN EVIDENZA - 4) Dal mese di dicembre 2020, nell’area pubblica del portale Lotteria degli scontrini sarà possibile chiedere e ottenere il codice lotteria
5) Proroga versamenti imposte e contributi al 30 aprile 2021, nota dalla Cassa previdenza Commercialisti
6) Telefonia mobile: é legittima la detrazione dell’IVA sulle SIM card ricaricabili
7) Commercialisti in audizione parlamentare: è necessario disapplicare gli ISA per il 2020
8) AdE: disponibile la guida per compilare l’esterometro e le fatture elettroniche
9) Assegni di frequenza e contributi formativi 2019-2020: bando online
10) Programma Itaca 2021-2022: pubblicato il bando

Relativamente al credito d’imposta sugli investimenti in beni strumentali nuovi occorre comprovare l’interconnessione entro il 31/12/2020 al fine di fruirne già dal 2021: è infatti possibile fruire del maggior credito d’imposta solo dall'anno successivo all’entrata in funzione dei beni. Ecco tutte le attività da svolgere entro il 31 dicembre....

Come si gestisce l’assenza del lavoratore dovuta al contagio o al contatto con contagiati da Covid-19?
La risposta non è semplice e dipende dalle circostanze specifiche; soprattutto, cambiano anche i “rimedi” all’assenza del lavoratore, sulla base del motivo specifico per cui egli si assenta

I costi fiscalmente non deducibili sono equiparabili a maggiori ricavi "in nero" e pertanto, con riferimento ai primi, è ipotizzabile una loro distribuzione ai soci? Tale interrogativo ha trovato una precisa risposta in un recente intervento della Cassazione che andiamo ad analizzare: la risposta dei giudici ha lasciato perplessa parte della dottrina

Finalmente anche nel processo tributario sono possibili le udienze a distanza per contrastare gli effetti della pandemia da Covid-19. In questo articolo vediamo le regole basilari per svolgere le udienze con SkypeforBusiness e quali sono le criticità della nuova normativa

Dalla serata di venerdì 20 novembre è disponibile la procedura per l'invio delle nuove istanze relative al Fondo perduto dopo i decreti ristori e ristori bis. Proponiamo una breve guida al bonus

Ciò che connota un'operazione avente le caratteristiche di una permuta consiste nella natura della controprestazione, rappresentata non dalla corresponsione di un "prezzo" in denaro, bensì dalla cessione di un bene o di una prestazione a fronte di una cessione di un bene e/o di una prestazione di servizio della controparte.

Traendo spunto dall’analisi del particolare caso dei magazzini autoportanti automatizzati si analizza in questo approfondimento la possibilità di fruire del credito d’imposta (ex super e iper ammortamento) dei beni concessi in locazione a terzi. Si tratta di un caso particolare del credito d'imposta per i nuovi beni strumentali, previsto dalla Legge di Bilancio 2020

La Cassazione si è espressa più e più volte sul tema degli atti privi di una data certa e sulla loro opponibilità al Fisco in sede di verifica o contenzioso. Approfondiamo la giurisprudenza in materia, a partire da una recente ordinanza dell'ottobre 2020.

Nel DQ del 23 Novembre 2020:
1) IMU sugli immobili strumentali: illegittima l’indeducibilità integrale dalle imposte sui redditi
2) Due nuove guide aggiornate su reddito di cittadinanza e reddito di emergenza
3) Indennità COVID-19: gestione delle istruttorie relative agli eventuali riesami
4) Esonero IRAP: situazione normativa confusa, Assonime invita le imprese ad attendere sino al 30 novembre 2020
5) IVA - Natura permutativa delle operazioni ed eventuale applicazione dello split payment
6) Al via le nuove domande per i ristori
7) Transfrontalieri: al via le regole del MEF sullo scambio automatico obbligatorio di informazioni
8) Bonus “paratie” taxi: determinata la misura massima del contributo
9) Covid-19: accesso diretto a tutti i servizi dell’INPS
NOTIZIA IN EVIDENZA - 10) Covid-19: sospensione dei versamenti dei contributi previdenziali e assistenziali

Il sistema di cash management, cioè un sistema di gestione del denaro contante che permette di operare in autonomia senza la manualità del cassiere, non è uno strumento agevolabile col credito d'imposta per l’adeguamento degli ambienti di lavoro in epoca Covid19

La donazione e successione di partecipazioni nell’ambito familiare è da tempo soggetta a un regime fiscale molto favorevole. Ne illustriamo in questo approfondimento gli aspetti fiscali pratici: il calcolo della base imponibile per l'imposta di successione e donazione

Quali sono gli obblighi degli enti che ricevono il contributo del cinque per mille? In questo articolo spieghiamo come funziona il riparto e il fondamentale obbligo di rendiconto per l'ente che si vede assegnati i fondi

Come funziona il patteggiamento per i reati tributari? Quali possono essere gli obblighi del contribuente per arrivare al patteggiamento?
Analizziamo il caso dell'omesso versamento IVA e dell'omessa o infedele dichiarazione

Bonus registratore di cassa: il credito d’imposta va indicato nel quadro RS del Modello Redditi?
Risponde al volo Vito Dulcamare

Il decreto Ristori bis prevede ulteriori misure di sostegno economico in favore degli operatori che hanno subìto i maggiori danni dall’emergenza epidemiologica di Covid–19. Le misure hanno diversa natura e una di queste consente di differire il termine per il versamento degli acconti relativi alle imposte sui redditi e Irap, con riferimento al periodo d’imposta 2020.

Verrà corrisposto un contributo a fondo perduto di € 1.600,00 ad ogni ASD e SSD che lo richieda entro il 24/11/2020

Il nuovo Codice della Crisi d'Impresa dovrebbe proporre nuove opprtunità di lavoro ai professionisti: quali sono gli strumenti digitali idonei a soddisfare le nuove richieste della clientela?

La tassazione in Italia dei fondi pensione esteri è sempre stata oggetto di particolari incertezze. Grazie però alle recenti risposte ad interpello, è possibile delineare il quadro normativo di tale fattispecie in modo sistematico. Approfondiamo il tema in questo articolo in vista della scadenza di fine mese relativamente al modello Redditi 2020

Se il dipendente decide di porre in essere comportamenti tali da provocare il licenziamento allo scopo di interrompere il rapporto di lavoro e così ottenere il diritto alla NASpI, rischia di dover restituire al datore di lavoro l’importo del cd. ticket licenziamento: così stabilisce una recente pronuncia giurisprudenziale.

Sabato 28 novembre scade il termine per la presentazione della domanda relativa al bonus ristorazione, pensato per aiutare queste aziende nel periodo di emergenza coronavirus. Si tratta di un contributo riconosciuto a ristoranti, pizzerie, mense, servizi di catering, agriturismi e alberghi, per gli acquisti di prodotti di filiere agricole e alimentari; in particolare prodotti DOP e IGP, prodotti che valorizzano la materia prima del territorio e prodotti ottenuti da filiera nazionale integrale dalla materia prima al prodotto finito, compresi prodotti vitivinicoli, della pesca e dell’acquacoltura.
Ecco una guida pratica...

Nel DQ del 20 Novembre 2020:
NOTIZIA IN EVIDENZA - 1) TFR e TFM pari non sono
2) Credito d’imposta derivante dalla trasformazione di attività per imposte anticipate: arrivato un codice tributo “semi nuovo”
3) Prassi INPS
4) Corrisposto un contributo a fondo perduto di € 1.600,00 ad ogni ASD e SSD che lo richieda entro il 24 novembre 2020
5) Il bilancio degli enti del Terzo settore: ebook gratuito dai Commercialisti nazionali
6) Niente ISA per il 2020: richiesta ufficiale dal Consiglio Nazionale dell’Ordine dei Consulenti del Lavoro
7) Configurazione e requisiti della stabile organizzazione di società estera
8) Variazione delle modalità di compilazione del modello F24 Accise in caso di pagamenti da effettuare con il codice tributo “5478”
9) Registrazione atti privati: i codici per i tributi ipotecari e catastali

In vista della imminente scadenza relativa alla presentazione delle dichiarazioni fiscali, è opportuno soffermarsi sull’applicabilità di situazioni di esclusione dagli ISA in caso di operazioni straordinarie quali conferimenti, trasformazioni, fusioni, scissioni, ecc., o ad altre fattispecie che, pur non potendo essere strettamente definite “operazioni straordinarie”, come ad esempio liquidazione ordinaria, liquidazione coatta amministrativa o fallimentare, affitto, usufrutto o trasferimento d’azienda, in ogni caso presentano taluni particolari aspetti problematici.

In questi ultimi tempi ci si è chiesti spesso se fosse corretta l'applicazione dell'IVA al 10% nel caso di consegna di cibo per asporto o consegna a domicilio da parte dei ristoranti.

Nel DQ del 19 Novembre 2020:
1) Superbonus 110%: arrivati chiarimenti sulle questioni interpretative e le richieste di semplificazione
2) Iva: inversione contabile sulle cessioni di polveri d’oro
3) Registro: aliquota applicabile all’imprenditore agricolo professionale (IAP) che decade dall’agevolazione fiscale
NOTIZIA IN EVIDENZA - 4) Codice del terzo Settore: iscrizione al registro regionale delle associazioni di promozione sociale
5) Identificazione non in presenza fisica nel contrasto al riciclaggio: da ieri disponibile lo studio del Notariato
6) Codici contratto all’interno del flusso Uniemens: aggiornamento da dicembre 2020

E' in dirittura d’arrivo il termine per la presentazione della campagna RED – comunicazione dei redditi da lavoro "autonomo" percepiti nell’anno 2019 dai pensionati. Breve ripasso della scadenza previdenziale di fine mese

Il Manuale di Frascati è un documento OCSE considerato fonte e strumento per l’identificazione delle attività di ricerca e sviluppo. In questo articolo vediamo come il Manuale di Frascati si può utilizzare nella predisposizione dei progetti di ricerca e sviluppo in Italia

Secondo l’Agenzia delle Entrate è possibile detrarre l’IVA per le spese di ricarica dei telefoni mobili fatturate dagli operatori telefonici direttamente ai soggetti passivi, dove l’imposta è distintamente indicata.

Quante volte nella nostra professione abbiamo analizzato la disciplina di una società semplice e quante volte ci è stato chiesto di valutarne i riflessi tributari? La trasformazione da società commerciale in società semplice può essere la soluzione a particolari esigenze...

Il contribuente che applica il regime forfetario, salvo il rispetto di tutti i requisiti per la fruizione del sisma bonus, può avvalersi dell'opzione per la cessione del credito, prevista dal Decreto Rilancio, pur se risulterà privo di capienza per la detrazione dall'IRPEF.