L‘IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è un’imposta diretta e progressiva.
In base al totale dei redditi del contribuente, quest’ultimo dovrà versare l’imposta in funzione del proprio scaglione di reddito.
Presentiamo la tabella delle aliquote IRPEF aggiornata ad oggi e quelle degli anni precedenti e la tabella delle addizionali regionali.
Aliquote IRPEF 2024 e 2025
Dall’1/1/2024 le aliquote IRPEF sono le seguenti (ultimo aggiornamento Legge 30/12/2024 n. 207 art. 1, comma 2)
DA |
A |
ALIQUOTA IRPEF |
IMPOSTA DOVUTA
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0 | 28.000 € | 23% | 23 per cento sul reddito |
28.001 | 50.000 € | 35% | 6.440 euro + 35 per cento sul reddito che supera i 28.000 euro e fino a 50.000 euro |
50.001 | 43% | 14.140 euro + 43 per cento sul reddito che supera i 50.000 euro. |
Aliquote IRPEF antecedenti all’1/1/2024
Aliquote IRPEF dall’1/1/2022 al 31/12/2023
La Legge di bilancio 2022 ha ritoccato le aliquote IRPEF con decorrenza dal 1/1/2022 come segue:
DA | A | ALIQUOTA IRPEF |
0 | 15.000 € | 23% |
15.001 | 28.000 € | 25% (più rapidamente: € 3.450 + 25% della parte di reddito che eccede 15.000 fino a 28.000); |
28.001 | 50.000 € | 35% (più rapidamente: € 6.700 + 35% della parte di reddito che eccede 28.000 fino a 50.000); |
50.001 | 43%(più rapidamente: € 14.400 + 43% della parte di reddito che eccede 50.000). |
Aliquote IRPEF in vigore fino al 31/12/2021:
DA | A | ALIQUOTA IRPEF |
0 | 15.000 € | 23% |
15.001 | 28.000 € | 27% (più rapidamente: 3.450 + 27% della parte eccedente 15.000); |
28.001 | 55.000 € | 38% (più rapidamente: 6.960 + 38% della parte eccedente 28.000); |
55.001 | 75.000 | 41% (più rapidamente: 17.220 + 41% della parte eccedente 55.000); |
oltre 75.000 | 43% (più rapidamente: 25.420 + 43% della parte eccedente 75.000). |
Addizionali regionali applicabili sui Redditi
Presentiamo una tabella con le aliquote delle addizionali regionali.
[Ndr: vedi un primo aggiornamento 2022: Cinque Regioni modificano le addizionali IRPEF 2022]
N.B. addizionali regionali valide per l’anno fiscale 2021
REGIONE | % min. | % max | NOTE |
Abruzzo | 1,73% | 1.73% | per qualunque reddito |
Basilicata | 1,23% | 2,33% |
Si applica l’aliquota ridotta dell’1,23%in caso di due o più figli fiscalmente a carico o nel caso di figli a carico di più soggetti, se la somma dei redditi imponibili è compresa tra 55,000-75,000 euro. |
Bolzano | 1,23% | 1,73% |
A tutti i contribuenti spetta una deduzione di 35.000 euro. |
Calabria | 2.03% | 2.03% | per qualunque reddito |
Campania | 2,03% | 2.03% | per qualunque reddito |
Emilia-Romagna | 1,33% | 2,33% |
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Friuli Venezia-Giulia | 0,70% | 1,23% |
Reddito imponibile fino a euro 15.000 aliquota 0,70%, reddito imponibile superiore a euro 15.000 aliquota 1,23% sull’intero importo |
Lazio | 1,73% | 3,33% |
Per l’anno d’imposta 2021 sono interessati al prelievo ai fini dell’addizionale regionale all’IRPEF nella misura dell’1,73% i soggetti: a) con un reddito imponibile ai fini dell’addizionale regionale all’IRPEF non superiore a 35.000,00 euro. b) con un reddito imponibile ai fini dell’addizionale regionale all’IRPEF non superiore a 50.000,00 euro, ai sensi dell’articolo 12, comma 2, del TUIR, aventi fiscalmente a carico tre figli. c) con un reddito imponibile ai fini dell’addizionale regionale all’IRPEF non superiore a 50.000,00 euro, ai sensi dell’articolo 12, comma 2, del d.p.r. 917/1986 e successive modifiche, aventi fiscalmente a carico uno o più figli portatori di handicap ai sensi dell’articolo 3, della legge 5 febbraio 1992, n. 104 (Legge-quadro per l’assistenza, l’integrazione sociale e i diritti delle persone handicappate). d) ultrasettantenni portatori di handicap ai sensi dell’articolo 3 della l. 104/1992 appartenenti ad un nucleo familiare con un reddito imponibile ai fini dell’addizionale regionale all’IRPEF non superiore a 50.000,00 euro. |
Liguria | 1,23% | 2,33% |
Per l’anno d’imposta 2021 ai soggetti aventi reddito imponibile non superiore a 28.000,00 euro e con almeno due figli fiscalmente a carico spetta una detrazione pari a 35,00 euro per ciascun figlio. |
Lombardia | 1,23% | 1,74% |
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Marche | 1,23% | 1,73% |
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Molise | 2,03% | 2,33% |
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Piemonte | 1,62% | 3,33% |
Le detrazioni per carichi di famiglia di cui all’ art. 12 del TUIR sono maggiorate delle seguenti detrazioni regionali: euro 250,00 per ogni figlio portatore di handicap; euro 100,00 per i contribuenti con più di tre figli a carico, per ciascun figlio. |
Puglia | 1,33% | 1,73% |
A decorrere dal periodo d’imposta 2016, ai contribuenti con più di tre figli a carico spetta una detrazione sull’addizionale regionale all’IRPEF di 20 euro per ciascun figlio, in proporzione alla percentuale e ai mesi di carico, a partire dal primo compresi i figli naturali riconosciuti, adottivi o affidati. |
Sardegna | 1,23% | 1.23% | Per qualunque reddito.A decorrere dal 2019, ai soggetti aventi un reddito imponibile non superiore a 55.000 euro e con figli minorenni fiscalmente a carico spetta una detrazione di imposta pari a 200 euro per ogni figlio, in proporzione alla percentuale ed ai mesi a carico. La detrazione sopra descritta è aumentata di 100 euro per ogni figlio con diversa abilità. |
Sicilia | 1,23% | 1.23% | Per qualunque reddito |
Toscana | 1,42% | 1,73% |
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Umbria | 1,23% | 1,83% |
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Valle d’Aosta | 1.23% | 1,23% | Per qualunque reddito.Per il periodo di imposta 2021, i soggetti con reddito complessivo, determinato ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF), fino a 15.000 euro, sono esentati dal pagamento dell’addizionale regionale all’IRPEF. Ai soggetti con reddito complessivo oltre 15.000 euro si applica l’aliquota ordinaria sull’intero imponibile. |
Veneto | 1,23% | 1.23% | Per qualunque redditoAliquota agevolata pari allo 0.9% per i soggetti disabili con un reddito imponibile non superiore ad euro 45.000 e per i contribuenti con un familiare disabile fiscalmente a carico e con un reddito imponibile non superiore ad euro 45.000. |
Trento | 1,23% | 1,73% |
Ai contribuenti con un reddito imponibile non superiore a euro 15.000,00 spetta una deduzione di euro 15.000,00. Tale deduzione non spetta ai soggetti con reddito imponibile superiore a euro 15.000,00. |