L’Imposta sul Valore Aggiunto, attivata con DPR 26/10/1972 n. 633, è croce e delizia delle aziende e degli studi professionali.
L’IVA è un’imposta indiretta applicata al consumo di beni e servizi e calcolata come una percentuale del prezzo di vendita; tale imposta viene dunque pagata dal consumatore finale e raccolta dai venditori per essere poi versata allo Stato. Questo sistema fiscale si basa sul principio che chi spende di più contribuisce di più al finanziamento dei servizi pubblici.
Inizialmente concepita come imposta di semplice applicazione, anno dopo anno essa ha perso la sua semplicità a causa di continue modifiche, aggiornamenti, sostituzioni; i professionisti fiscali e le aziende possono orientarsi nel complesso mondo dell’IVA grazie ai nostri tantissimi articoli sull’IVA, aggiornati e scritti solo da professionisti del settore.
Tra gli argomenti ricordiamo: lo split payment, il reverse-charge (o inversione contabile), l’IVA per cassa, l’IVA in edilizia, il pro-rata, l’IVA nelle operazioni internazionali (con particolare attenzione alle operazioni intracomunitarie), la detrazione dell’IVA in caso di acquisti o noleggio di autovetture, le regole particolari in caso di operazioni con Paesi in black-list.
E ancora: la fatturazione elettronica, il termine per la detrazione (più volte ritoccato), le liquidazioni IVA periodiche e la dichiarazione annuale.
Da ultimo ricordiamo i reati legati all’IVA, forme di evasione fiscale che possono avere gravi conseguenze sia per gli individui sia per le aziende coinvolte (tra questi le frodi carosello, la falsa fatturazione, le dichiarazioni fraudolente etc.)
L’aliquota di base in Italia è del 22%, ma esistono aliquote ridotte per prodotti di prima necessità; qui la tabella aggiornata delle aliquote IVA in Italia e in tutti i Paesi dell’Unione Europea.
Anche in assenza di pagamento effettivo, l’IVA riportata in fattura resta dovuta se non si interviene tempestivamente per correggere l’errore. Chi emette una fattura per operazioni inesistenti o non imponibili è comunque obbligato a versare l’imposta
In ambito appalti, la distinzione tra somme corrisposte a titolo di penale o risarcimento e quelle come corrispettivo extra è cruciale. Determinare se un pagamento è punitivo o integrativo influenza l’applicazione dell’IVA. L’analisi della natura giu
Per i liberi professionisti la determinazione del reddito, apparentemente semplice, richiede attenzione: incassi, pagamenti e gestione dei fondi spese indistinti influiscono sul momento in cui un compenso si considera percepito. In particolare, la fa
di Nicola ForteE’ possibile istituire più Gruppi IVA all’interno del medesimo gruppo economico internazionale. L’Agenzia Entrate si concentra sul concetto di “holding period” (il periodo minimo di controllo) e conferma che l’acquisizione di quote da parte di una so
Analisi della causa di non punibilità per i reati di omesso versamento di IVA e ritenute. La norma amplia l’area delle esimenti oltre il tradizionale caso fortuito o forza maggiore, includendo l’insolvenza dei debitori e i ritardi nei pagamenti delle
Quando il Giudice condanna il committente a rimborsare i maggiori costi sostenuti dall’appaltatore per sospensioni ingiustificate, siamo davanti a un risarcimento o a un corrispettivo? L’Agenzia, in una sua recente risposta ad interpello, formula una
La detrazione dell’IVA consente di recuperare parte dei costi sugli acquisti, ma il suo esercizio può dipendere dalla corretta registrazione delle fatture. Questo approfondimento chiarisce quando è possibile fruire del beneficio anche in caso di omis
di Nicola ForteLa confisca delle merci all’importazione non può più scattare automaticamente: è ammessa solo se manca il pagamento integrale dell’IVA, comprensiva di interessi e sanzioni. Le Dogane, in attesa dell’intervento normativo correttivo, si adeguano alla d
Per emettere una nota di credito non è sufficiente fornire motivazioni vaghe: occorre dimostrare con chiarezza la corrispondenza con la fattura originaria. Registrazioni puntuali e dati che colleghino le operazioni sono elementi essenziali per legitt
Facciamo il punto sulle tante novità arrivate con la conversione in legge del Decreto Omnibus 2025: tra gli interventi di natura sociale e miglioramento delle infrastrutture non mancano anche modifiche alla disciplina fiscale, tra le quali si segnala
L’IVA agevolata sulla rimozione delle barriere architettoniche spetta solo in caso di appalto; se si opta per la posa in opera l’IVA torna ad aliquota standard
La fiscalità segue la realtà sostanziale e la dimostrazione di un effettivo radicamento all’estero consente di resistere alle contestazioni di esterovestizione, tanto in materia di imposte dirette quanto in ambito IVA.
Una fornitura di arredi navali destinati a una nave extra-UE viene installata in un cantiere europeo: quale trattamento IVA si applica? Il caso solleva interrogativi su territorialità, regimi agevolati e obblighi nel Paese di destinazione. L’analisi
Il funzionamento del cosiddetto regime IVA del margine e un’utile traccia difensiva per assistere i clienti nelle operazioni di acquisto di auto usate.
Le statistiche fiscali per il 2024 ci dicono che sono dipendenti e pensionati a versare la maggior quota di imposte allo Stato Italiano.
L’eliminazione dello split payment per le società quotate ha generato dubbi interpretativi e applicativi subito dopo l’entrata in vigore delle nuove regole. Una clausola di salvaguardia tutela chi ha commesso errori in buona fede, ma resta centrale c
di Nicola ForteLa fatturazione elettronica ha rivoluzionato tempi e modalità di emissione, ma ha anche generato nuovi problemi pratici, spesso causati dai limiti imposti dai software gestionali. Uno di questi riguarda la possibilità di emettere una fattura con data
Il rimborso dell’IVA versata in operazioni contestate come fraudolente non è sempre escluso. Se il Fisco ha già recuperato l’imposta e non c’è rischio per le casse pubbliche, il rimborso può essere riconosciuto. Un approfondimento per capire quando,
Prima di essere esportati, i beni possono essere sottoposti a lavorazioni o trasformazioni. Ma come cambia il trattamento fiscale in questi casi? E se l’esportazione avviene per conto del cedente, ma su incarico del cliente estero? Un approfondimento
Quando tre operatori intervengono in una stessa catena commerciale, non sempre si può beneficiare della doppia esenzione IVA. Il corretto inquadramento tra triangolazione comunitaria semplificata e operazione a catena dipende da elementi chiave come
La Corte di cassazione torna sul tema della detraibilità Iva delle spese legali per la difesa penale degli amministratori. Due recenti sentenze ribadiscono che tali costi non rientrano tra quelli inerenti all’attività d’impresa. Anche se l’amministra
Nel presente contributo esaminiamo modalità, tempistiche e misure sanzionatorie previste in caso di presentazione tardiva della dichiarazione IVA, distinguendo tra il ravvedimento riferito all’omessa presentazione del modello, e il ravvedimento rifer
La giurisprudenza di legittimità ha più volte riconosciuto il diritto alla detrazione per l’IVA riferita a un’attività che non si è ancora iniziato a esercitare. Recentemente, la Cassazione è intervenuta con una ordinanza a chiarire che la detrazione
Una recente risposta ad interpello dell’Agenzia ci dà l’opportunità di trattare l’argomento del regime IVA delle spese che vengono riaddebitate dall’intestatario ai singoli professionisti: attenzione all’aliquota applicata!
