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La Legge di Bilancio è intervenuta anche sul sistema sanzionatorio relativo agli obblighi di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi, andando a ridurre le sanzioni applicabili a determinate violazioni. Analizziamo i singoli casi…

I contributi volontari, se rimborsati dal datore di lavoro, possono essere considerati redditi esenti o rientrano invece nel reddito da lavoro dipendente?

Mai come nell’attuale scenario economico, colpito da una crisi sanitaria trasformatasi in crisi economica, si è reso necessario innovare il modello di Business. Raggiungere lo scopo può essere possibile rispettando alcuni presupposti fondamentali e monitorando alcuni indicatori di bilancio che in questo contributo andiamo ad esaminare…

Il nuovo decreto Ristori ha introdotto rilevanti semplificazioni in materia di accesso alla procedura di sovraindebitamento per i consumatori e le imprese. Notevoli erano i dubbi e le lacune presenti nella citata legge, ragion per cui il legislatore, considerato anche il periodo economico che consumatori e imprese stanno vivendo, ha deciso di intervenire con l’intento di snellire l’adozione delle misure ivi previste a favore di questi soggetti.

Nel Dq del 27 Gennaio 2021:
NOTIZIA IN EVIDENZA – 1) E-commerce esteso nell’agricoltura
2) Superbonus: come orientarsi tra visti, attestati di congruità e asseverazioni
3) Niente imposta pubblicitaria sulle etichette adesive poste sulle vetrine dei negozi
4) Silenzio-rifiuto: l’impugnazione si presenta contro l’Agenzia delle entrate e non contro l’INPS
5) Validità in appello dell’atto attestante la delega di firma
6) Impugnazione per revocazione
7) Imposta sui servizi digitali: pubblicato il modello di dichiarazione
8) Importo dei contributi dovuti per l’anno 2021 per i lavoratori domestici
9) Prorogato il termine per l’autocertificazione dei CFP mediante il portale del CNDCEC
10) OIC: pubblicato due documenti in consultazione, modalità di contabilizzazione dei bonus fiscali e sospensione ammortamenti

Le perduranti vicende che purtroppo caratterizzano ancora la nostra quotidianità impongono di considerare che almeno per la prima parte dell’anno i rapporti con gli Uffici dell’Amministrazione finanziaria, ivi inclusa la Guardia di finanza, non potranno che proseguire con le modalità telematiche sperimentate, seppure marginalmente da un punto di vista numerico, durante l’anno scorso.
Alcuni suggerimenti per i professionisti…

Rispondere a esigenze reali con soluzioni innovative, concrete e sicure. Così si superano tutte le sfide che sorgono nella vita lavorativa di un Professionista

La definizione di default riguarda il modo con cui le singole banche e intermediari finanziari devono classificare i clienti. Particolare attenzione va pertanto prestata alle situazioni che potrebbero presentare un maggior rischio di classificazione in default in seguito all’entrata in vigore della nuova definizione.

La Legge di bilancio 2021 interviene sul superbonus 110% superando l’interpretazione restrittiva dell’Agenzia Entrate. In particolare vediamo cosa cambia in merito alla detraibilità delle spese per interventi sugli immobili di lusso e quali i limiti ancora in essere.

Il perdurare della crisi epidemiologica da Covid-19 ha fatto sì che il Governo intervenisse ulteriormente sulla proroga delle notifiche, spostando il termine di riferimento al periodo 1° febbraio 2021 – 31 gennaio 2022. Attraverso utili schemi pratici riassumiamo gli atti coinvolti dalla nuova mini proroga.

Allo scopo di evitare assembramenti in azienda e di aumentare la sicurezza dei lavoratori e dei luoghi di lavoro del settore privato, il Decreto Milleproroghe ha confermato la proroga dello Smart Working Semplificato alla data del 31 marzo 2021. Per il settore pubblico resta ferma la data del 31 gennaio 2021.

Nel DQ del 26 Gennaio 2021:
NOTIZIA IN EVIDENZA – 1) Iva agevolata anche per gli “accessori” ai dispositivi anti-Covid
2) Nell’ambito del processo tributario è valido il quantum deciso dalla C.T.R.
3) CONOU: D.M. 21 gennaio 2021 in corso di pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale
4) Modifica Direttiva IVA: Il Mef indica la consultazione pubblica con scadenza 12 febbraio 2021
5) IVA – Esenzione con diritto a detrazione per le cessioni di vaccini e kit diagnostici anti COVID-19
6) Misure di contrasto delle frodi realizzate con utilizzo di falso plafond IVA
7) QR-Code INPS, il servizio per le persone con disabilità
8) Trattamenti di sostegno al reddito per sospensione dei lavoratori residenti o domiciliati in Comuni da COVID-19

Nell’ambito degli aiuti alle imprese per combattere gli effetti della pandemia, sia lo Stato che talune Regioni hanno previsto la concessione di particolari aiuti destinati a finanziare il “circolante”.
In questo contributo ci soffermiamo sugli aiuti destinati a finanziare l’attività ordinaria dell’azienda: ma come vanno contabilizzati questi contributi? Quale il corretto trattamento fiscale e contabile a cui sono soggetti?

Come cambia la disciplina dei ristorni alle società cooperative dopo la Legge di Bilancio 2021?
Le nuove norme alleggeriscono la tassazione sui ristorni distribuiti per mezzo di un aumento gratuito del capitale sociale ai soci della cooperativa che sono persone fisiche.

Il termine per la trasmissione dei dati relativi alle spese dell’anno 2020 al Sistema Tessera Sanitaria viene rinviato all’8 febbraio 2021.

Come va compilata la dichiarazione IVA 2021 dai contribuenti che hanno sfruttato le agevolazioni sui versamenti per l’emergenza da CoronaVirus?
Le istruzioni al modello presentano alcune incongruenze che rileviamo…

Esaminiamo il caso di donazione ad un soggetto persona fisica di un’zienda in contabilità semplificata. Si cerca di stabilire se sia possibile, per il donatario, dedurre il valore delle rimanenze finali incluse nella donazione. Inoltre, analizziamo se è possibile il riporto delle perdite…

Nel DQ del 25 Gennaio 2021:
NOTIZIA IN EVIDENZA – 1) Primi chiarimenti sulla rideterminazione del valore delle partecipazioni e dei terreni detenute al 1° gennaio 2021
2) Istanza di rimborso delle ritenute/versamento diretto: termine di decadenza unico di 48 mesi dal “dies a quo”
3) Tempo di incassi per le attività sociali svolte dai professionisti: fattura elettronica da inviare all’INPS competente
4) Indennità INPS antitubercolari da corrispondere per l’anno 2021
5) INPS: Importi massimi 2021 dei trattamenti di I.S. e NASpI
6) COVID-19: indennità in favore dei pescatori autonomi
7) Certificazione di contratti di appalto stipulati da consorzi: riguarda anche le imprese consorziate
8) Diritti d’autore: Iva sui compensi anche se riscossi collettivamente
9) Sistema Tessera Sanitaria; causa disservizi Sogei, provvedimento di proroga dell’Agenzia Entrate

La notifica dell’atto impositivo eseguita dall’ufficiale notificante al contribuente irreperibile è nulla se si limita a chiedere ai vicini di casa senza fare ricerche più specifiche sul territorio del comune. Il parere della Cassazione.

La formazione rientra tra quelle misure che permettono di ottenere la riduzione del tasso medio di tariffazione INAIL per prevenzione. Ma considerato il particolare contesto storico, per il Modello OT23 del 2021 quando è ammessa la formazione a distanza?

Segnaliamo una sentenza della Cassazione particolarmente interessante in ordine all’accesso abusivo al sistema informatico di uno studio associato. In quali casi si configura la fattispecie del reato? Quali sono le attenzioni che devono avere i professionisti?

Vi è un ulteriore rinvio per l’attività di notifica di nuove cartelle e del versamento di tutte le entrate tributarie e non, derivanti da cartelle di pagamento, avvisi di addebito e avvisi di accertamento affidati all’Agenzia delle Entrate Riscossione.

La legge di Bilancio 2021 ha esteso l’ambito applicativo del Superbonus previsto e disciplinato dal Decreto Rilancio anche all’installazione di colonnine elettriche.
Tuttavia, l’intervento del legislatore è ben più ampio con numerose novità di cui sarà necessario tenere conto.
In alcuni casi, con riferimento a specifici interventi, sono stati anche ridotti i limiti di spesa, si pone quindi il problema della disciplina transitoria nel passaggio tra le “vecchie” e le “nuove” regole.

La Legge di Bilancio 2021 prevede diversi bonus a favore di famiglie e privati. Analizziamo le tipologie di bonus, individuandone i requisiti.

Uno degli strumenti che l’Amministrazione finanziaria utilizza per ricostruire il reddito imponibile di un contribuente è l’accertamento induttivo che, a differenza di quello analitico, permette di ricalcolare il reddito di un soggetto prescindendo dalle scritture contabili.
Tra le fattispecie che prevedono il ricorso a tale strumento accertativo, vi è il riscontro del saldo negativo della cassa contabile di un soggetto nel corso di una verifica fiscale. Nel presente intervento sarà posta un’analisi particolare a questo singolare caso.

Non possibile nota d’accredito per rivalsa da accertamento ai sensi dell’articolo 60 infruttuosa, per mancata riscossione del credito

Nel DQ del 22 Gennaio 2021:
NOTIZIA IN EVIDENZA – 1) L’impresa che acquista l’auto senza detrarre l’Iva e poi la concede gratuitamente al dipendente non applica IVA
2) On-line l’ultimo studio del Notariato – Il contratto di costituzione di comunione e masse plurime: riflessioni in ambito fiscale
3) Rivalsa da accertamento: sul mancato pagamento non si può emettere la nota di credito
4) Sicurezza in progettazione edifici: Iva al 22% sulle prestazioni definitive
5) Imposta sulle transazioni finanziarie: operazione di conferimento senza controllo nella società, imposta “piena”
6) Imposta sui servizi digitali: i chiarimenti del provvedimento attuativo
7) Dichiarazioni fiscali: scadenze dei modelli 2021
8) Covip: Regolamento sulle modalità di adesione alle forme pensionistiche complementari
9) Incompatibili le “indennità Covid” per i politici

Il presente intervento intende fare una ricognizione della disciplina relativa tassazione dei dividendi esteri. Prendendo in esame i dividenti provenienti dalla Svizzera e percepiti da persona fisica, si cercherà di offrire una impostazione quanto più possibile esaustiva e di integrare gli interventi di prassi e le ipotesi del Fisco per ottenere un quadro sinottico dell’imposizione fiscale in Italia a seconda dell’anno di maturazione degli utili all’estero.

Nella Legge di Bilancio 2021 due novità sostanziali in tema di bonus locazioni: la proroga del termine dal 31/12/2020 al 30/04/2021 per il credito d’imposta sulle locazioni di immobili a uso non abitativo, e il contributo a fondo perduto sugli immobili ad uso abitativo. Approfondiamo meglio…

La Commissione Tributaria Regionale della Lombardia ha confermato la tesi difesa dall’avvocato Paolo Franzoni, riconoscendo illegittima l’applicazione dell’imposta di registro sull’omologa del concordato fallimentare con assuntore nella misura del 3% del debito accollato.

Si approssima la scadenza per l’invio della comunicazione telematica a carico dei datori di lavoro privati e pubblici, con più di 15 dipendenti, che abbiano in azienda personale disabile. Entro il 31/1/2021 va presentato il c.d. Prospetto disabili, allo scopo di comunicare eventuali modifiche nell’assetto della forza lavoro. Quali le sanzioni in caso di mancato o tardivo invio…

Il caso di omessa dichiarazione di un reddito che va a modificare la situazione precedente, sicchè il credito già compensato in F24 diventa un debito. Occorre regolarizzare solo l’infedele dichiarazione o anche la compensazione dei crediti inesistenti?

I pagamenti sospesi sono quelli in scadenza dall’8 marzo 2020 al 31 gennaio 2021. I provvedimenti legislativi hanno differito al 31 gennaio 2021 il termine “finale” di sospensione del versamento di tutte le entrate tributarie e non tributarie derivanti da cartelle di pagamento, avvisi di addebito e avvisi di accertamento affidati all’Agente della riscossione.

Nuova chance per rivalutare beni d’impresa e partecipazioni risultanti dal bilancio dell’esercizio in corso al 31 dicembre 2019. In questo articolo vediamo quali sono gli effetti pratici della rivalutazione e quali sono le scritture contabili da effettuare

Nuova proroga dei termini al 2021 per la rideterminazione del valore d’acquisto di terreni e partecipazioni (non quotate).
In particolare, mentre l’aliquota viene mantenuta pari all’11 per cento per le partecipazioni qualificate, la stessa viene aumentata dal 10% all’11% per le partecipazioni non qualificate.

La disciplina dell’ipoteca esattoriale, strumento di riscossione delle imposte non pagate, autonomo rispetto alle forme di ipoteca previste dalla legge: esaminiamo i casi di riduzione e annullamento della stessa quale forma di tutela contro eventuali abusi del creditore.

Ecco i principali interventi nella circolare del Lavoro del 21 Gennaio 2021:
– Benefici lavoratori disabili in situazione di gravità: istanze nelle more dell’iter sanitario di revisione
– Congedo straordinario per i genitori in caso di sospensione dell’attività didattica in presenza: istruzioni
– Fondo per l’incentivazione dell’occupazione giovanile
NOTIZIA IN EVIDENZA – Bonus baby-sitting: appropriazione ed inserimento delle relative prestazioni entro il 28 febbraio 2021
– Benefici a favore dei lavoratori disabili in situazione di gravità: istanze nelle more dell’iter sanitario di revisione
– Contratto di somministrazione di lavoro – Obbligo di informativa sindacale – Scadenza 31/1/2021
– ANPAL – Incentivo “Io lavoro” -Termine per la presentazione delle domande
– INPS – Massimale contributivo – Controlli disposti dall’Istituto

L’impresa agricola, a differenza delle altre imprese, ha un regime particolare nel caso venga esercitata da imprenditori individuali e società semplici titolari di reddito agrario.
Nella maggior parte dei casi non vi è corrispondenza perfetta tra legislazione civilistica e fiscale in termini soprattutto di imposizione diretta e questo influisce sulla questione della tassabilità del reddito.
In questo contributo analizziamo come la natura del reddito influenzi l’assoggettamento a tassazione dei crediti di imposta, in particolare ci soffermeremo sul caso del credito di imposta delle aree del Mezzogiorno.

Nel DQ del 21 Gennaio 2021:
1) Chiarimenti in tema di meccanismi transfrontalieri soggetti all’obbligo di comunicazione
2) Fino a quando sono sospesi i pagamenti delle cartelle ?, questo ed altro nella FAQ dell’Agenzia delle entrate-Riscossione
NOTIZIA N EVIDENZA – 3) Compensazione crediti fiscali del 2020
4) Piani di risparmio a lungo termine (“PIR”)
5) Superbonus 110% – Altra prassi di fisco
6) Prassi INPS e di lavoro
7) Misure cautelari “estere”: giudici dello Stato membro adito “vincolati”
8) Solo nei prossimi mesi il bonus fiscale per gli chef prenderà forma
9) Online i dati sul 2 per mille dell’Irpef ai partiti politici rilevati dalle dichiarazioni 2020
10) Prestazione di esodo a favore dei lavoratori prossimi a pensione: durata massima

Il recente DL 3/2021 ha spostato avanti di un mese il termine per l’invio degli avvisi di accertamento sospesi per emergenza CoronaVirus. Quali sono le implicazioni di tale ulteriore proroga di un mese?
Ecco tutte le criticità dell’ultimo intervento normativo.

Facciamo il punto sui maggiori termini per la registrazione delle fatture attive dei soggetti IVA trimestrali…
Lo scopo del legislatore è quello di allineare i termini di registrazione delle fatture attive ai termini di liquidazione anche per i soggetti passivi che effettuano le liquidazioni IVA con periodicità trimestrale

La legge di bilancio 2021 estende fino al 31 dicembre 2022 (o anche con un termine più lungo in presenza di specifiche condizioni) il credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi, destinati a strutture produttive ubicate nel territorio nazionale.
Il legislatore, in questo modo, riscrive la disciplina della misura incentivante già in vigore, confermandone fondamentalmente la struttura, ma con alcune novità di seguito evidenziate.
Si ricorda che il credito d’imposta ha sostituito la precedente disciplina del super-ammortamento e dell’iper-ammortamento.

La misura sperimentale denominata APE sociale, ossia anticipo pensionistico, è stata estesa anche per l’anno in corso fino al 31 dicembre. Vediamo perciò come funziona e chi potrà accedervi.

Nel DQ del 20 Gennaio 2021:
NOTIZIA IN EVIDENZA 1) Accertamenti bancari: al contribuente l’onere della prova
2) Niente imposta comunale sull’area di atterraggio
NOTIZIA IN EVIDENZA 3) Sul rimborso dell’Irap l’onere della prova ricade sul contribuente
NOTIZIA IN EVIDENZA 4) Acquisto dell’immobile professionale: non può essere negata la detrazione Iva per l’astratta classificazione catastale
5) Perfezionamento della notificazione diretta postale
6) Prelievo abusivo di energia elettrica: sanzioni si prescrivono in 5 anni
7) Tributo sulla tutela ambientale: istituiti i due codici tributo da pagare con F24
8) Covid-19: le misure in vigore fino al 5 marzo 2021; indice TFR
9) Recupero automatico di quote di pensione versate a favore di creditori pignoratizi a seguito del decesso dei pensionati debitori
10) Domande di verifica del diritto a pensione e domande di pensione(c.d. nona salvaguardia)

Come vengono valutati i titoli immobilizzati in bilancio? Vi sono differenze fra titoli di debito e partecipazioni? Cosa avviene in caso di svalutazione?
In questo articolo vediamo come i principi contabili nazionali trattano la contabilizzazione e valutazione delle immobilizzazioni finanziarie e quali sono le ripercussioni tributarie delle norme contabili.

Il Decreto Legge n. 3/2021 ha differito al 31 gennaio 2021 il termine “finale” di sospensione dell’attività di riscossione (precedentemente fissato al 31 dicembre 2020 dal DL n. 125/2020).

E’ noto come la situazione di emergenza sanitaria da Covid-19 abbia influenzato il mondo del lavoro e favorito l’avanzare di ammortizzatori sociali in vista delle sospensioni temporanee dal lavoro. La retribuzione del lavoratore ne è stata ovviamente colpita. Nei prossimi giorni la necessità per le aziende di provvedere al calcolo del TFR sposta l’attenzione sulle modalità di calcolo della retribuzione utile a tal fine…

Possono accedere alle banche dati del Fisco tutti coloro che hanno un diritto da far valere in giudizio? L’anagrafe tributaria è senza veli? Sono ammissibili le istanze di accesso all’Archivio dei rapporti finanziari presentate indipendentemente dalle forme di acquisizione probatoria previste dal codice di procedura civile?

Alla fine del 2020 l’Agenzia delle entrate ha aggiornato il Registro nazionale degli aiuti di Stato sulla base di quanto dichiarato dai contribuenti, mediante la compilazione del quadro “Aiuti di Stato” per l’anno 2018.
L’aggiornamento ha riguardato anche gli aiuti de minimis automatici e semiautomatici in relazione ai quali i beneficiari si sono posti il dubbio della loro corretta attribuzione al triennio comprendente anche l’anno in cui è avvenuto l’aggiornamento del Registro.

Fissata a dopodomani 21 gennaio 2021 la data di partenza per la presentazione delle domande per accedere al bonus edicole, disciplinato dal Decreto Ristori: requisiti e istruzioni per accedere al bonus

Molte le modifiche introdotte in tema di superbonus dalla Legge di Bilancio 2021. In questo contributo ci soffermiamo sul concetto di unità immobiliare “funzionalmente indipendente” e sulle nuove indicazioni dell’Agenzia delle Entrate in merito ai limiti di spesa richiesti per la fruizione del superbonus.

Nel DQ del 19 Gennaio 2021:
1) Modelli 730, Cu, Iva e 770 per il 2021 definitivi
NOTIZIA IN EVIDENZA – 2) Imposta sui servizi digitali – web tax: pubblicate le modalità applicative
3) Proroga cartelle esattoriali in G.U.
4) Decreto anti Covid in G.U.
5) Messaggi & circolari INPS “notturni”
6) Svolgimento delle assemblee societarie, i dubbi di Assonime sulla recente proroga: le richieste di modifica
7) Consultazione del Garante per la protezione dei dati personali: interventi e consultazioni
8) Pagamento cartelle, avvisi di addebito e accertamento: riepilogo delle misure da recenti provvedimenti
9) Riqualificazione energetica globale del fabbricato senza il Superbonus
10) Altre risposte di fisco del giorno

Decreto Legge n. 3 del 15/1/2021, recante “Misure urgenti in materia di accertamento, riscossione, nonché adempimenti e versamenti tributari” torna sulla materia, già ampiamente discussa nei precedenti provvedimenti.
Segnaliamo in primis la sospensione dell’attività di riscossione sino alla data del 31/1/2021.

Nel DQ del 18 Gennaio 2021:
1) Notifica degli atti di accertamento prorogata al 31 gennaio 2021, oltre che delle cartelle esattoriali
NOTIZIA IN EVIDENZA – 2) Prorogato il credito d’imposta in formazione 4.0
3) Fisco R&S: credito ricerca potenziato
4) Brexit ed accordo sull’Irlanda del Nord: profili fiscali e doganali
5) Atti costitutivi di servitù su terreno agricolo: si applica l’aliquota del 9% ai fini dell’imposta di registro, stop al contenzioso pendente
6) Covid-19: modalità di accesso al trattamento di integrazione salariale straordinaria per crisi aziendale
7) Covid-19, contributi sospesi: modalità per il versamento del saldo
8) Congedo Covid-19: sospensione didattica in presenza o centri assistenza
9) Indennità COVID-19: Gestione delle istruttorie relative agli eventuali riesami
10) Procedimento di revisione sanitaria: Rilascio di una nuova funzionalità centralizzata per la sospensione e la revoca automatizzate in caso di carenza del requisito sanitari

Il credito ricerca e sviluppo, transizione ecologica, innovazione tecnologica 4.0 e in altre attività innovative, prorogato al 31 dicembre 2022

La Corte di Cassazione interviene sull’avviso bonario affermando che va chiuso integralmente, per poter godere del beneficio sanzionatorio.

Quali sono le implicazioni fiscali delle migliorie effettuate su beni di terzi? …pensiamo ad esempio ai lavori sostenuti sui locali detenuti tramite contratto di locazione. In questo articolo segnaliamo le principali tematiche civilistiche e contrattuali e gli effetti relativi ad IVA ed imposte dirette.

A fronte del perdurare dell’emergenza Covid-19, il Governo ha sospeso le attività di riscossione fino al 31 gennaio 2021. Vediamo come tale sospensione impatta sui contribuenti per quanto riguarda versamenti ed azioni esecutive

Oggi 18 gennaio scade in termine per il versamento della prima rata dell’ammontare, pari al 50% dei tributi sospesi, aventi scadenza originaria nei mesi di marzo, aprile e maggio 2020.

Il 1° febbraio 2021 prenderà il via (?) la “lotteria degli scontrini” mediante la quale soggetti che acquistano beni o servizi presso esercenti che trasmettono telematicamente i corrispettivi all’Agenzia delle Entrate possono partecipare all’estrazione a sorte di premi attribuiti nel quadro di una lotteria nazionale.
Per permettere la partecipazione alla lotteria, l’esercente deve avere un registratore telematico con il software aggiornato. L’esercente è quindi tenuto a verificare con il laboratorio da cui ha acquistato il registratore telematico che il software di quest’ultimo sia aggiornato per poter memorizzare e trasmettere i dati della lotteria.
Si pone anche il problema circa la possibilità di fruire del credito d’imposta per l’eventuale aggiornamento del registratore telematico da parte dei commercianti.

Il Ministero del Lavoro risponde a quesiti relativi alla possibilità di sospendere l’obbligo di assumere soggetti disabili anche quando l’azienda percepisce trattamenti di integrazione salariale con causale emergenza Covid-19.

La legge di bilancio 2021 ha confermato il riconoscimento dell’IVA ridotta al 10% per la vendita di piatti pronti da asporto

Si parla sempre più spesso del vaccino per fermare il Coronavirus. Sul luogo di lavoro è onere del datore di lavoro preservare la salute dei lavoratori e mettere in atto tutte le misure volte a scongiurare i rischi di contagio.
Su tale argomento, e sull’eventuale obbligatorietà di un vaccino per poter accedere al luogo di lavoro, è stata effettuata un’analisi anche da parte della Fondazione Studi Consulenti del Lavoro.

In fase di acquisto della propria abitazione, le agevolazioni prima casa consentono di abbattere il costo fiscale dell’immobile. In questo articolo ripassiamo quali sono le agevolazioni previste, in quali casi si possono richiedere e quando decadono.

In merito alla deducibilità dei contributi previdenziali versati dai professionisti alla cassa di previdenza di appartenenza, sono state parzialmente superate le precedenti indicazioni, tuttavia, “il cambiamento di rotta” è solo parziale in quanto l’Amministrazione finanziaria ha attribuito la natura di costi inerenti sostenuti per l’esercizio dell’attività professionale esclusivamente ai contributi versati dagli esercenti la professione notarile alla relativa cassa di previdenza.

L’INPS, a fronte del perdurare dell’emergenza da Covid-19, concede un’ulteriore mini proroga per il versamento dei contributi previdenziali sospesi in virtù del decreto di Agosto 2020: i contributi in scadenza al 16 gennaio potranno essere versati entro il 31 gennaio prossimo (sempre salvo ulteriori proroghe).

Novità per il versamento del bollo su fatture elettroniche emesse dal 1° gennaio 2021. Per quanto riguarda le fatture emesse nel quarto trimestre 2020 l’imposta andrà versata entro il 20/1/2021.

Esonero parziale dal pagamento di Tosap e Cosap a carico dei pubblici esercizi per l’utilizzo di suolo pubblico. L’esenzione decorre dal 1° gennaio e fino al 31 marzo 2021 per contrastare gli effetti della pandemia da Covid-19.

Dal 1° gennaio 2021 Il Regno Unito deve considerarsi, a seguito della Brexit, uno Stato extracomunitario, il che determinerà inevitabilmente delle conseguenze per ciò che attiene allo scambio di beni e servizi da e verso il Regno Unito.
Gli effetti riguarderanno, sotto il profilo fiscale, l’IVA, sia per ciò che attiene agli adempimenti, sia con riferimento alle modalità di assolvimento del tributo.
Nel presente contributo esaminiamo esclusivamente le novità per ciò che attiene alle prestazioni di servizi e l’adempimento della fatturazione.

Nel Dq del 15 Gennaio 2021:
1) Codice del Terzo settore: informazioni sui compensi agli amministratori anche in forma anonima
2) Chiarimenti sull’utilizzo del fondo rischi ai fini fiscali
3) Identificazione delle società di partecipazione non finanziaria
4) Fatture elettroniche: nuove scadenze per il 2021
5) Covid-19, prorogato dal Governo lo stato di emergenza
NOTIZIA IN EVIDENZA – 6) Bonus bici: ultima chance per presentare le richieste di rimborso
7) Contributo per il ristoro ai Comuni: emanato il Decreto
8) Beni strumentali utilizzati per l’esecuzione dei servizi in appalto non del committente: non si applica la disciplina antielusiva
9) Bonus per servizi di baby-sitting: è proroga al 28 febbraio 2021
10) Covid-19: ripresa dei versamenti dei contributi INPS, rateizzazione dell’ulteriore 50%
11) Sospensione del pagamento della rata in scadenza il 16 gennaio 2021 per i lavoratori autonomi in agricoltura
12) Corte Ue: ok alle norme italiane contro i “turisti” della benzina

La holding è un interessante veicolo, utile per perseguire una serie di interessi meritevoli quali la gestione efficiente del gruppo, il ricambio generazionale, la prevenzione dei conflitti e molti altri. Ovviamente non è nient’altro che una società, per cui risente delle limitazioni normative sulle clausole statutarie.
La stessa, pertanto, non può essere certamente paragonata ad istituti più complessi ma più flessibili come ad esempio il trust, ma può beneficiare di alcuni istituti come il consolidato fiscale nazionale, il gruppo Iva e l’Iva di gruppo, ma nessuna particolare agevolazione fiscale, anzi è spesso soggetta a qualche leggero aggravio, soprattutto in tema di Irap.

In caso di accertamento basato su presunzioni, l’uso della terminologia tecnica corretta è di fondamentale importanza nella confutazione dei possibili errori valutativi contenuti nei PVC. L’utilizzo di termini tecnici non appropriati può comportare importanti conseguenze fiscali – attenzione!

Istituiti, con un unico documento di prassi, i sei codici tributo che consentono alle imprese di utilizzare in compensazione, tramite il modello F24, il credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi.

Il comparto degli apparecchi da gioco è soggetto a frequenti modifiche normative. Il settore è amato dal Legislatore, perché apporta notevoli incassi al bilancio dello Stato, ma è odiato per ciò che sottende da un punto di vista sociale.
In questo articolo analizziamo gli adempimenti necessari per le apparecchiature destinate al gioco e alle scommesse che sono a carico di concessionari e gestori.

Il Decreto Liquidità aveva previsto la possibilità di rivalutare i beni d’impresa come contrasto alla crisi economica derivante da emergenza sanitaria. Quali sono le regole per la rivalutazione? Quali sono gli effetti pratici? Esiste una convenienza a rivalutare?

Nel Dq del 14 Gennaio 2021:
1) Al via l’accesso tramite la carta di identità elettronica (CIE) ai Servizi telematici dell’Agenzia delle entrate
NOTIZIA IN EVIDENZA 2) Come determinare il reddito di una Snc in liquidazione
3) Imposta sui servizi digitali (ISD): consultazione pubblica chiusa
4) Entro oggi (14/01/21) è possibile presentare le domande “Fondo Perduto centri storici”
5) Trasformazione imposte anticipate- Altra prassi di fisco
6) Decontrbuzione e Prassi di lavoro
7) Superbonus: le banche per il “visto di conformità” pretendono le società di revisione, proteste dei giovani Commercialisti
8) Bonus per i nuovi beni strumentali: istituiti finalmente i codici tributo per compensare con l’F24
9) Revisori legali, l’aggiornamento 2020/2021 prorogato al 31 dicembre 2022; altre notizie dal Cndcec
10) Altre notizie del giorno di fisco e previdenza

La Suprema Corte di Cassazione è recentemente intervenuta sganciando dalla dichiarazione la configurabilità del reato di indebita compensazione, atteso che lo stesso si consuma al momento della presentazione dell’ultimo modello F24 relativo all’anno interessato dalla contestazione e non in quello della successiva dichiarazione dei redditi.
Ne consegue che il modello F24 perfeziona la condotta.

La legge di Bilancio 2021 istituisce un meccanismo di compensazione di crediti e debiti (esclusi quelli delle amministrazioni pubbliche) derivanti da transazioni commerciali risultanti da fatture elettroniche; tale compensazione avverrà tramite una piattaforma telematica, producendo gli stessi effetti dell’estinzione dell’obbligazione ai sensi del codice civile, sempreché per nessuna delle parti siano in corso procedure concorsuali o di ristrutturazione del debito o piani di risanamento. Un prossimo decreto dovrà individuare le modalità attuative.

Come ogni anno torna la scadenza del termine per l’invio della comunicazione annuale obbligatoria da parte delle aziende che nel corso del 2020 hanno impiegato lavoratori tramite le agenzie di somministrazione. Esaminiamo gli aspetti principali di questo adempimento, per non arrivare impreparati…

Sisma-bonus: il 1° gennaio 2017 rappresenta lo spartiacque per il beneficio: l’agevolazione spetta per gli interventi avviati a partire da tale data.

Nella Circolare del Lavoro odierna tante novità da attenzionare: assegni familiari e quote di maggiorazione di pensione per il 2021, le principali novità della Legge di Bilancio 2021 e molto altro…

In questo contributo cerchiamo di dare risposta ai principali interrogativi in merito all’effetto estintivo di società di persone o di capitali. Di aiuto sono stati alcuni recenti interventi della Cassazione e della Corte Costituzionale che analizziamo in breve

Le novità relative alla disciplina del Patent box e all’introduzione della facoltà di liquidazione in house : scopo di questo focus sarà esaminare l’istituto nel suo complesso e i requisiti per accedere all’agevolazione, nonchè il metodo di calcolo e la possibilità di autoliquidazione.

Quali sono regole che governano le perdite fiscali dei soggetti IRES?
Partendo dal TUIR fino alla Legge di Bilancio 2019, spieghiamo come sono cambiate le regole per il riporto, quali sono i limiti ed i i casi di preclusione.

Nel DQ del 13 Gennaio 2021:
1) Giudizio di Cassazione: deroga al principio di pubblicità dell’udienza
2) Rinnovo tacito del regime di consolidato fiscale anche con comportamenti concludenti
3) Documenti non esibiti su richiesta dell’Ufficio: le conseguenze
4) Prova del perfezionamento della notifica a mezzo posta al destinatario irreperibile
5) Autotutela del fisco: atto di rifiuto non impugnabile:
6) Sismabonus all’assegnatario della casa: deadline non oltre il 31 dicembre 2021
7) Sisma-bonus acquisti, 1° gennaio 2017 lo spartiacque per il beneficio
8) Il contributo a fondo perduto regionale è sussidio e la richiesta è senza Bollo
NOTIZIA IN EVIDENZA – 9) Legge di bilancio 2021: modifica della disciplina speciale sulla sospensione degli obblighi di riduzione del capitale e di scioglimento
10) Riforma dell’IRPEF e altri aspetti del sistema tributario
11) Adeguamento ambienti lavoro: istituito codice tributo per compensare il credito
12) Avvocati, ora possono pagare i loro contributi Cassa Forense con il modello F24

Le ultime novità dal recente Decreto Milleproroghe: slitta al 1° febbraio 2021 l’avvio della lotteria.
Ma non solo: viene stabilita, al fine di contrastare il rischio di evasione, la possibilità per il consumatore di segnalare, sul portale della lotteria, l’eventuale rifiuto dell’esercente di acquisizione del codice lotteria!

Il credito d’imposta adeguamento ambienti di lavoro potrà essere utilizzato in compensazione con il modello F24 entro il 30 giugno 2021; i beneficiari dello sconto possono optare per la cessione dello stesso fino alla la stessa data.

Si avvicinano le date limite entro le quali i datori di lavoro dovranno concludere gli adempimenti per l’autoliquidazione dei premi INAIL 2020/2021. A tale scopo l’Istituto mette a disposizione le relative istruzioni, segnalando anche le riduzioni previste per specifiche categorie di soggetti.

Nella Legge di Bilancio 2021 si torna a parlare di frodi IVA: analizziamo il caso del blocco automatico della fattura elettronica in caso di prestazioni poste in essere da falsi esportatori abituali… o per errori…

Il giudice tributario deve verificare la validità della delega rilasciata dal Direttore dell’Ufficio al Funzionario delegato, pena la nullità dell’accertamento.
E’ onere dell’Amministrazione finanziaria esibire in giudizio la documentazione relativa alla delega di firma e il conseguente obbligo del giudice di merito di verificare, ai fini della pronuncia di accoglimento o di rigetto.

Nel DQ del 12 Gennaio 2021:
1) Credito d’imposta per l’adeguamento degli ambienti di lavoro: modifiche al provvedimento direttoriale
2) Continua la pubblicazione delle risposte del Fisco sulle agevolazioni fiscali
3) Iva al 10% per la manutenzione ordinaria e straordinaria realizzata sull’immobile della Fondazione
4) Il periodo di sperimentazione dell’APE sociale è posticipato fino al 31 dicembre 2021
5) Invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria: obbligo spostato dal 1° gennaio 2022
6) Partiti i bonifici automatici per i ristori del “Decreto Natale”
7) Cndcec: approvato il documento “Modifiche al progetto SAF”
NOTIZIA IN EVIDENZA – 8) Corrispettivi telematici: niente ravvedimento operoso per i casi di omessa memorizzazione o di dati incompleti o non veritieri
9) Entrate tributarie: nei primi undici mesi del 2020 gettito pari a 393,6 miliardi
10) Contributo a fondo perduto Covid-19: spetta anche se l’attività già svolta prosegue; altre risposte del fisco del giorno

Incentivo fiscale per le operazioni di aggregazione aziendale effettuate nel 2021: in cosa consiste, quali sono gli effetti dell’agevolazione e il meccanismo di funzionamento, come agisce il credito d’imposta.
Attraverso utili esempi facciamo chiarezza su questo importante bonus, a carattere temporaneo.

La fruizione di agevolazioni (finanziarie, fiscali e contributive) concesse per combattere gli effetti della pandemia da Covid-19 impone il continuo monitoraggio delle stesse, al fine di verificare il rispetto dei limiti previsti dalla Commissione Europea.
In mancanza di modifiche al riguardo, al momento il monitoraggio dovrebbe tener conto delle agevolazioni fruite non da ciascuna impresa ma dall’entità denominata singola “unità economica”.

Per il Bonus investimenti è necessario che le fatture e gli altri documenti relativi all’acquisto dei beni strumentali contengano l’espresso riferimento alle norme agevolative. 

E’ appena iniziato il mese di gennaio e siamo già lanciati verso il prossimo adempimento contabile fiscale: la dichiarazione annuale IVA 2021 per il 2020. Vediamo cosa ci aspetta….

L’Agenzia Entrate ha affrontato diversi quesiti relativi al ravvedimento operoso e alle dichiarazioni integrative. In questa sede vogliamo soffermarci sul ravvedimento del quadro RW e delle patrimoniali estere.
I chiarimenti sono di estremo interesse in quanto rivedono l’approccio spesso utilizzato dagli uffici in sede di verifica.

Cessione di azienda e ramo d’azienda: dagli elementi che le caratterizzano agli effetti impositivi. Nel contributo si esaminano alcuni aspetti fondamentali di questa operazione straordinaria: la definizione di azienda e gli effetti fiscali sia per le dirette che per l’IVA

Nel DQ dell’11 Gennaio 2021:
NOTIZIA IN EVIDENZA – 1) Pignoramento presso terzi: adempimenti dichiarativi
2) Bonus pubblicità per l’anno 2020: dichiarazione sostitutiva entro l’8 febbraio 2021
3) Bonus investimenti: sulle fatture di acquisto dei beni necessita l’espresso riferimento alle norme agevolative
4) Brexit in Dogana e Accordo sugli scambi commerciali UE-UK
5) Dogane: modifica del saggio di interesse legale dal 2021
6) Legge di Bilancio 2021: contratto di espansione, ampliata la platea dei beneficiari
7) Niente imposte di bollo e di registro sulla convenzione tra l’associazione religiosa e il Comune
8) Bonus facciate: basta l’attestazione di equipollenza dei requisiti

La Legge di Bilancio 2021 è intervenuta in materia di lavoro prorogando il divieto di licenziamento al 31 marzo 2021 per emergenza Coronavirus: ecco un esame delle novità e delle deroghe previste

Può capitare che tra i motivi di ricorso i contribuenti eccepiscano l’incompetenza territoriale dell’organo accertatore ad eseguire la relativa istruttoria fiscale: tale contestazione rappresenta un valido motivo di ricorso?