Indagini finanziarie

21 ottobre 2020
La valutazione equitativa non è ammessa nel giudizio tributario
Per gli abbonati
Analisi di un caso di ricostruzione analitico-induttiva dei ricavi (nel caso il caffettometro di un bar): in sede di giudizio i giudici possono affidarsi alla…
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13 ottobre 2020
Indagini finanziarie e dichiarazioni di terzi
Per gli abbonati
Le indagini finanziarie e le dichiarazioni di terzi possono far prova contemporaneamente contro il contribuente? Analizziamo una recente “risposta” della Cassazione.
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2 ottobre 2020
Controlli bancari: il convivente more uxorio è equiparato al coniuge
Per gli abbonati
Il tema della presunzione legale delle movimentazioni bancarie operate dal contribuente e dalla sua convivente sul conto bancario cointestato. A chi spetta l’onere di provare…
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15 settembre 2020
Termini per l’accertamento e definitività del credito in dichiarazione
Per gli abbonati
Quali sono i termini che ha il Fisco per accertare un credito in dichiarazione? Esaminiamo anche il caso dell’istanza di rimborso di credito IVA da…
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22 luglio 2020
Conto cointestato e donazione
Per gli abbonati
Il conto corrente cointestato gode di una presunzione, e cioè che la giacenza sia di spettanza ad ambo i correntisti. Questo salvo che, nel caso…
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20 giugno 2020
Controlli bancari: il parere della Cassazione
La Cassazione si esprime sul tema dei controlli bancari: l’autorizzazione dell’Agenzia delle Entrate o della Guardia di Finanza è necessaria per la richiesta alle banche…
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22 aprile 2020
Le indagini finanziarie sull’amministratore di condominio e l’onere della prova
Per gli abbonati
Le indagini bancarie sugli amministratori di condominio non possono essere estese ai conti correnti dedicati e intestati ai singoli condomìni.
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25 gennaio 2020
I principi della Corte di Cassazione in tema di accertamenti fiscali
Proponiamo una rassegna delle ultime pronunce di Cassazione in tema di accertamenti fiscali, con particolare attenzione ai casi di indagini bancarie e finanziarie.
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21 settembre 2019
Evasione fiscale: i nuovi controlli sperimentali del Fisco sulle società di persone e di…
L’Agenzia delle Entrate ha avviato la procedura sperimentale di analisi del rischio di evasione per le società di persone e di capitali basata sull’utilizzo integrato…
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17 luglio 2019
Non è necessario esibire l’autorizzazione alle indagini finanziarie
Per gli abbonati
Le autorizzazione alle indagini finanziarie non richiedono di essere allegate, motivate o esibite. Vediamo perché, attraverso il parere più volte espresso dalla Cassazione.
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29 giugno 2019
Inversione dell’onere della prova negli accertamenti su conto corrente, al via i controlli
In futuro si inaspriranno i controlli sui movimenti bancari per evidenziare segnali di evasione. Cosa comporterà tale inasprimento? L’onere della prova graverà sul Fisco o…
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25 maggio 2019
Valore probatorio degli atti notori nel processo tributario: sono stati ritenuti validi!
Con una recente importantissima ordinanza la Corte di Cassazione ha statuito che il giudice tributario può porre a fondamento della decisione le dichiarazioni di soggetti…
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8 gennaio 2019
Guardia di Finanza: si amplia lo scambio di informazioni per la lotta all’evasione fiscale
Per gli abbonati
In fase di conversione del D.L. n. 119/2018 il Legislatore ha inteso integrarne il testo con la previsione di specifiche disposizioni in tema di lotta…
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19 dicembre 2018
Decreto fiscale e lotta all’evasione: rafforzato l’accesso all’anagrafe dei rapporti finanziari
Per gli abbonati
In fase di conversione del decreto-legge 119/2018 il Legislatore ha inteso integrarne il testo con la previsione di specifiche disposizioni in tema di lotta all’evasione,…
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20 settembre 2018
La denuncia anonima è sempre inutilizzabile ai fini dell’accertamento?
Per gli abbonati
Talvolta giungono all’amministrazione finanziaria denunce di possibili evasioni fiscali commesse da terzi soggetti. Dopo una sommaria valutazione, i verificatori possono decidere di approfondire le indagini…
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13 settembre 2018
Accertamento su conto corrente bancario – onere probatorio al contribuente
In caso di accertamento che si fondi su verifiche di conti correnti bancari, grava sul contribuente dimostrare che le movimentazioni bancarie non siano riferibili ad…
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10 settembre 2018
Parte la sperimentazione dell’utilizzo dei dati presenti nell’Archivio dei rapporti finanziari
Con il provvedimento del 31 agosto 2018 viene illustrata la procedura, sperimentale, di analisi del rischio di evasione basato sull’utilizzo integrato delle informazioni comunicate dagli…
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6 settembre 2018
Accertamento bancario: la prova di prelevamenti ingiustificati spetta all’Agenzia delle Entrate
Per gli abbonati
La prova di prelevamenti ingiustificati dal conto bancario effettuati dal professionista spetta all’Amministrazione finanziaria. Non è operabile l’equiparazione tra attività d’impresa e attività libero professionale…
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10 agosto 2018
I rapporti e le operazioni finanziarie intestate a terzi
Per gli abbonati
In sede di rettifica e di accertamento d’ufficio delle imposte sui redditi, l’utilizzazione dei dati risultanti dalle copie di conti correnti bancari acquisiti dagli istituti…
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19 luglio 2018
Presupposti di legittimità delle indagini finanziarie
Per gli abbonati
L’utilizzazione dei dati risultanti dalle copie di conti correnti bancari non può ritenersi limitata, in caso di società di capitali, ai conti formalmente intestati all’ente,…
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4 maggio 2018
Indagini finanziarie per tutti
Per gli abbonati
In tema d’imposte sui redditi, la presunzione legale della disponibilità di maggior reddito, desumibile dalle risultanze dei conti bancari, non è riferibile ai soli titolari…
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26 aprile 2018
L’utilizzo contro le persone fisiche delle presunzioni legali
Per gli abbonati
La Corte di Cassazione, in tema di indagini finanziarie nell’ambito del procedimento amministrativo tributario, è tornata a pronunciarsi sull’applicazione soggettiva delle presunzioni legali. In particolare…
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18 aprile 2018
Accertamento su conto corrente bancario valido senza contraddittorio
Per gli abbonati
L’accertamento fondato su indagini bancarie non è subordinato al contraddittorio con il contribuente, non integrando quest’ultimo un’ipotesi obbligatoria. La legittimità della ricostruzione della base imponibile…
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11 aprile 2018
Professionisti: indagini finanziarie senza obbligo di motivazione ed in assenza di indizi gravi, precisi…
Per gli abbonati
Il Fisco può utilizzare le indagini bancarie nei confronti dei professionisti anche in assenza di elementi gravi, precisi e concordanti di evasione fiscale: tale innovativo…
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