Indagini finanziarie

17 maggio 2022
Annullamento dell’accertamento societario: ha efficacia di giudicato esterno per i soci?
Per gli abbonati
Sussiste la nullità dell’accertamento del reddito di partecipazione del socio, derivata dall’annullamento dell’accertamento della società a ristretta base partecipativa?
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12 maggio 2022
Accertamento bancario: prova analitica a carico del contribuente
Per gli abbonati
Nei casi di accertamenti bancari , il contribuente è onerato di fornire la prova contraria, dimostrando che le movimentazioni poste alla base della rettifica non
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7 aprile 2022
Indagini finanziarie anche su lavoratori dipendenti
Per gli abbonati
La presunzione legale relativa della disponibilità di maggior reddito, desumibile dalle risultanze dei conti bancari, non è riferibile ai soli titolari di reddito di impresa
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25 marzo 2022
I movimenti bancari non giustificati dell’amministratore di fatto
Per gli abbonati
Analisi di un caso di indagini finanziarie che si focalizza sui movimenti dell’amministratore di fatto: è possibile ricomprendere tali movimenti in fase di accertamento? Come
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19 marzo 2022
Denuncia penale e raddoppio dei termini di accertamento
Per gli abbonati
In tema di raddoppio dei termini di accertamento, la sussistenza dell’obbligo di denuncia penale può emergere non solo dalla produzione nel giudizio di appello della
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14 marzo 2022
La legittima ricostruzione dei ricavi nei ristoranti
Per gli abbonati
Il rischio che l’attività del ristorante venga, in sede di verifica, dichiarata antieconomica, è frequente laddove la ricostruzione dei prezzi per singolo piatto porti ad
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7 marzo 2022
Accertamento da indagini finanziarie: il riconoscimento di costi
Per gli abbonati
In caso di indagini finanziarie che accertino maggiori ricavi è possibile per il contribuente chiedere il riconoscimento di costi anche determinati forfettariamente come avviene nell’accertamento
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4 marzo 2022
La documentazione delle anticipazioni per l’esclusione della base imponibile
Per gli abbonati
Le somme dovute a titolo di rimborso delle anticipazioni non concorrono a formare la base imponibile, purché regolarmente documentate. La ratio della esclusione di dette
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22 febbraio 2022
Il valore della delega sui conti correnti intestati a terzi
Per gli abbonati
Torniamo sulle indagini finanziarie per esplorare il caso di accertamento su conti intestati a terzi sui quali il contribuente opera tramite delega: a chi fanno
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9 febbraio 2022
Indagini finanziarie: imputabilità delle movimentazioni dei soci alla società a ristretta base
Per gli abbonati
La Corte di Cassazione, nel corso di questi anni, ha più volte confermato la posizione assunta dall’Amministrazione finanziaria, che ha applicato le presunzioni stabilite per
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5 febbraio 2022
Il professionista supera la presunzione con una prova analitica per ogni versamento bancario
Torniamo sulle indagini finanziarie nei confronti dei liberi professionisti: il contribuente deve fornire una prova contraria analitica circa la produzione di reddito imponibile con riguardo
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3 dicembre 2021
Data certa indispensabile per contrastare le indagini finanziarie
Per gli abbonati
I giudici di Cassazione, in una causa relativa a dei recuperi fiscali effettuati a seguito di indagini finanziarie, affrontano e risolvono tre questioni frequentemente sollevate
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18 novembre 2021
Anche i redditi diversi sottostanno alle regole sulle indagini finanziarie
Per gli abbonati
Interessante ordinanza della Corte di Cassazione in materia di indagini finanziarie: tale tipologia di verifica fiscale può essere utilizzata anche per accertare i cosiddetti redditi
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9 novembre 2021
Come giocano gli assegni circolari nelle indagini finanziarie
Per gli abbonati
Come vengono valutati gli assegni circolari, strumento di pagamento a massima tracciatura, in caso di indagini finanziarie? Esaminiamo le ultime dalla Cassazione.
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8 novembre 2021
Società di comodo: la corretta distribuzione degli oneri probatori
Per gli abbonati
In tema di società di comodo, vanno distribuiti in maniera corretta gli oneri probatori fra l’Ufficio e il contribuente perché, di fronte al mancato superamento
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28 ottobre 2021
Le misure cautelari tributarie
Per gli abbonati
Le misure cautelari garantiscono il credito erariale in presenza di una situazione di pericolo per la riscossione. La normativa di riferimento è stata oggetto di
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21 ottobre 2021
Tutela del contribuente avverso mancata esibizione o mancanza dell’autorizzazione bancaria
Per gli abbonati
La legittimità delle indagini bancarie è subordinata alla sola esistenza dell’autorizzazione e non anche dell’esibizione della stessa all’interessato? A fronte della specifica contestazione del contribuente,
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11 ottobre 2021
Consulenza tecnica d’ufficio (CTU): natura giuridica, presupposti compiti e compensi
Per gli abbonati
Analisi approfondita della natura giuridica della Consulenza tecnica d’ufficio (CTU), il principio iudex peritus peritorum, i presupposti, i compiti del CTU, la scelta del CTU
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1 ottobre 2021
Controlli dei movimenti bancari, onere della prova e riduzione delle sanzioni
Per gli abbonati
Le presunzioni fondate sulle movimentazioni bancarie legittimano l’Ufficio a considerare come ricavi i versamenti e i prelevamenti?
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24 settembre 2021
Accertamenti bancari: gli stretti rapporti societari
Per gli abbonati
E’ particolarmente interessante una recente ordinanza della Corte di Cassazione secondo cui grava sul socio-legale rappresentante della società l’onere della prova della non riferibilità delle
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1 settembre 2021
Il contraddittorio per indagini finanziarie passa attraverso il questionario
Per gli abbonati
Partendo da una recente sentenza di Cassazione, che analizza il caso di indagini finanziarie su un parente del socio unico di SRL, analizziamo quali sono
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12 agosto 2021
Indagini finanziarie: la Cassazione a tutto campo
Per gli abbonati
Proponiamo in questo contributo una sintesi dei principi espressi recentemente dalla Cassazione in una interessante sentenza, in tema di indagini finanziarie. La sentenza punta il
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30 luglio 2021
Il valore della perizia nel processo tributario: il caso delle indagini finanziarie
Per gli abbonati
In caso di verifica fiscale basata su indagini finanziarie il contribuente può difendersi allegando anche una perizia esplicativa delle movimentazioni bancarie?
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11 giugno 2021
L’antieconomicità vale anche per i professionisti: il caso del canone di locazione troppo elevato
L’antieconomicità si applica anche ai professionisti: di fronte a importanti allegazioni del Fisco e, quindi, ad argomentate e puntuali contestazioni, il contribuente sottoposto a controllo,
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