Indagini finanziarie

1 settembre 2021
Il contraddittorio per indagini finanziarie passa attraverso il questionario
Per gli abbonati
Partendo da una recente sentenza di Cassazione, che analizza il caso di indagini finanziarie su un parente del socio unico di SRL, analizziamo quali sono…
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12 agosto 2021
Indagini finanziarie: la Cassazione a tutto campo
Per gli abbonati
Proponiamo in questo contributo una sintesi dei principi espressi recentemente dalla Cassazione in una interessante sentenza, in tema di indagini finanziarie. La sentenza punta il…
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30 luglio 2021
Il valore della perizia nel processo tributario: il caso delle indagini finanziarie
Per gli abbonati
In caso di verifica fiscale basata su indagini finanziarie il contribuente può difendersi allegando anche una perizia esplicativa delle movimentazioni bancarie?
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11 giugno 2021
L’antieconomicità vale anche per i professionisti: il caso del canone di locazione troppo elevato
L’antieconomicità si applica anche ai professionisti: di fronte a importanti allegazioni del Fisco e, quindi, ad argomentate e puntuali contestazioni, il contribuente sottoposto a controllo,…
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10 maggio 2021
Conto intestato a terzi: a chi sono riferibili le operazioni?
La riferibilità delle operazioni su un conto intestato a terzi è dimostrato dalla delega ad operare, non basta che esista un vincolo familiare o commerciale…
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26 aprile 2021
La programmazione e la selezione dei soggetti da assoggettare a verifica fiscale
Quali sono i criteri usati dal fisco per scegliere i contribuenti da sottoporre a verifica fiscale? Come è noto vengono usati strumenti di analisi del…
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12 aprile 2021
Valore probatorio della consulenza tecnica d’ufficio
Per gli abbonati
La consulenza tecnica d’ufficio è mezzo istruttorio sottratto alla disponibilità delle parti e affidato al prudente apprezzamento del giudice, rientrando nel suo potere discrezionale la…
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27 marzo 2021
Indagini bancarie e onere della prova
In caso di indagini bancarie quali sono i meccanismi che governano l’onere della prova? Quali possono essere le possibilità di difesa del contribuente? Ecco un…
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20 marzo 2021
Indagini Bancarie e dichiarazioni sostitutive di atto notorio
In caso di ingagini bancarie non è precluso al contribuente il ricorso alle dichiarazioni sostitutive di atto di notorietà al fine di dimostrare l’inesistenza della…
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21 ottobre 2020
La valutazione equitativa non è ammessa nel giudizio tributario
Per gli abbonati
Analisi di un caso di ricostruzione analitico-induttiva dei ricavi (nel caso il caffettometro di un bar): in sede di giudizio i giudici possono affidarsi alla…
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13 ottobre 2020
Indagini finanziarie e dichiarazioni di terzi
Per gli abbonati
Le indagini finanziarie e le dichiarazioni di terzi possono far prova contemporaneamente contro il contribuente? Analizziamo una recente “risposta” della Cassazione.
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2 ottobre 2020
Controlli bancari: il convivente more uxorio è equiparato al coniuge
Per gli abbonati
Il tema della presunzione legale delle movimentazioni bancarie operate dal contribuente e dalla sua convivente sul conto bancario cointestato. A chi spetta l’onere di provare…
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15 settembre 2020
Termini per l’accertamento e definitività del credito in dichiarazione
Per gli abbonati
Quali sono i termini che ha il Fisco per accertare un credito in dichiarazione? Esaminiamo anche il caso dell’istanza di rimborso di credito IVA da…
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22 luglio 2020
Conto cointestato e donazione
Per gli abbonati
Il conto corrente cointestato gode di una presunzione, e cioè che la giacenza sia di spettanza ad ambo i correntisti. Questo salvo che, nel caso…
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20 giugno 2020
Controlli bancari: il parere della Cassazione
La Cassazione si esprime sul tema dei controlli bancari: l’autorizzazione dell’Agenzia delle Entrate o della Guardia di Finanza è necessaria per la richiesta alle banche…
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22 aprile 2020
Le indagini finanziarie sull’amministratore di condominio e l’onere della prova
Per gli abbonati
Le indagini bancarie sugli amministratori di condominio non possono essere estese ai conti correnti dedicati e intestati ai singoli condomìni.
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25 gennaio 2020
I principi della Corte di Cassazione in tema di accertamenti fiscali
Proponiamo una rassegna delle ultime pronunce di Cassazione in tema di accertamenti fiscali, con particolare attenzione ai casi di indagini bancarie e finanziarie.
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21 settembre 2019
Evasione fiscale: i nuovi controlli sperimentali del Fisco sulle società di persone e di…
L’Agenzia delle Entrate ha avviato la procedura sperimentale di analisi del rischio di evasione per le società di persone e di capitali basata sull’utilizzo integrato…
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17 luglio 2019
Non è necessario esibire l’autorizzazione alle indagini finanziarie
Per gli abbonati
Le autorizzazione alle indagini finanziarie non richiedono di essere allegate, motivate o esibite. Vediamo perché, attraverso il parere più volte espresso dalla Cassazione.
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29 giugno 2019
Inversione dell’onere della prova negli accertamenti su conto corrente, al via i controlli
In futuro si inaspriranno i controlli sui movimenti bancari per evidenziare segnali di evasione. Cosa comporterà tale inasprimento? L’onere della prova graverà sul Fisco o…
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25 maggio 2019
Valore probatorio degli atti notori nel processo tributario: sono stati ritenuti validi!
Con una recente importantissima ordinanza la Corte di Cassazione ha statuito che il giudice tributario può porre a fondamento della decisione le dichiarazioni di soggetti…
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8 gennaio 2019
Guardia di Finanza: si amplia lo scambio di informazioni per la lotta all’evasione fiscale
Per gli abbonati
In fase di conversione del D.L. n. 119/2018 il Legislatore ha inteso integrarne il testo con la previsione di specifiche disposizioni in tema di lotta…
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19 dicembre 2018
Decreto fiscale e lotta all’evasione: rafforzato l’accesso all’anagrafe dei rapporti finanziari
Per gli abbonati
In fase di conversione del decreto-legge 119/2018 il Legislatore ha inteso integrarne il testo con la previsione di specifiche disposizioni in tema di lotta all’evasione,…
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20 settembre 2018
La denuncia anonima è sempre inutilizzabile ai fini dell’accertamento?
Per gli abbonati
Talvolta giungono all’amministrazione finanziaria denunce di possibili evasioni fiscali commesse da terzi soggetti. Dopo una sommaria valutazione, i verificatori possono decidere di approfondire le indagini…
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