Indagini finanziarie

23 settembre 2022
I redditi del dentista abusivo sono soggetti a tassazione?
Per gli abbonati
E’ configurabile un reddito da libero professionista in assenza di titolo abilitativo idoneo all’esercizio della professione intellettuale o liberale regolamentata? L’attività svolta dal professionista abusivo
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15 settembre 2022
Le indagini sui conti correnti legittimano l’accertamento nei confronti di un amministratore di condominio
Per gli abbonati
Segnaliamo un’interessante ordinanza della Corte di Cassazione che si occupa di un avviso di accertamento emesso nei confronti di un amministratore di condomini, avvalorato e
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5 settembre 2022
Conti bancari intestati a terzi e riparto dell’onere probatorio
Per gli abbonati
Nella prassi operativa, talvolta, le indagini bancarie vengano attivate su conti intestati a soggetti terzi rispetto a quello nei cui confronti è condotta l’istruttoria. Nel
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17 agosto 2022
Accertamento bancario, prova al contribuente
In tema di accertamento basato su indagini bancarie, l’ufficio finanziario può richiedere copia dei conti intrattenuti con il contribuente sul quale incombe l’onere di provare
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2 agosto 2022
L’estensione delle indagini finanziarie sui familiari
Per gli abbonati
In presenza di società a ristretta base familiare, l’Ufficio finanziario può utilizzare le risultanze di conti correnti bancari intestati ai soci, imputando alla medesima società
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1 agosto 2022
Il dentista abusivo genera proventi illeciti
Per gli abbonati
Il caso che andiamo ad esaminare riguarda un contribuente che abbia esercitato senza averne titolo, quindi abusivamente, l’attività di odontoiatra. Se l’attività svolta configura un
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26 luglio 2022
Indagini bancarie e conti dei terzi
Vediamo come vengono svolte le indagini finanziarie su conti intestati a terzi (conti non afferenti al contribuente accertato) e quali sono i principali orientamenti della
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20 luglio 2022
Accertamenti bancari: la prova contraria può essere analitica o presuntiva
Per gli abbonati
Spetta al contribuente dimostrare l’irrilevanza ai fini tributari degli importi movimentati nel conto corrente? Il contribuente può fornire una prova idonea a superare la presunzione?
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29 giugno 2022
Indagini bancarie a professionisti: presunzioni semplici e presunzioni legali relative
Per gli abbonati
Il meccanismo delle indagini bancarie, che si colloca in quello più ampio delle indagini finanziarie, è ormai diventato uno dei principali strumenti di cui si
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28 giugno 2022
Il valore del file clienti reperito presso lo studio dentistico
La Corte di Cassazione ha ritenuto che il rinvenimento di un file contenente una sorta di agenda dei clienti riportante la data dei pagamenti, gli
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17 giugno 2022
Criptovalute, NFT e altri assets digitali in attesa dell’inquadramento giuridico e fiscale
Vediamo quali sono le proposte legislative per inquadrare, soprattutto fiscalmente, il mondo grigio delle criptovalute. Quando scatterebbe il momento impositivo sulle plusvalenze? Come si può
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17 maggio 2022
Annullamento dell’accertamento societario: ha efficacia di giudicato esterno per i soci?
Per gli abbonati
Sussiste la nullità dell’accertamento del reddito di partecipazione del socio, derivata dall’annullamento dell’accertamento della società a ristretta base partecipativa?
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12 maggio 2022
Accertamento bancario: prova analitica a carico del contribuente
Per gli abbonati
Nei casi di accertamenti bancari , il contribuente è onerato di fornire la prova contraria, dimostrando che le movimentazioni poste alla base della rettifica non
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7 aprile 2022
Indagini finanziarie anche su lavoratori dipendenti
Per gli abbonati
La presunzione legale relativa della disponibilità di maggior reddito, desumibile dalle risultanze dei conti bancari, non è riferibile ai soli titolari di reddito di impresa
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25 marzo 2022
I movimenti bancari non giustificati dell’amministratore di fatto
Per gli abbonati
Analisi di un caso di indagini finanziarie che si focalizza sui movimenti dell’amministratore di fatto: è possibile ricomprendere tali movimenti in fase di accertamento? Come
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19 marzo 2022
Denuncia penale e raddoppio dei termini di accertamento
Per gli abbonati
In tema di raddoppio dei termini di accertamento, la sussistenza dell’obbligo di denuncia penale può emergere non solo dalla produzione nel giudizio di appello della
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14 marzo 2022
La legittima ricostruzione dei ricavi nei ristoranti
Per gli abbonati
Il rischio che l’attività del ristorante venga, in sede di verifica, dichiarata antieconomica, è frequente laddove la ricostruzione dei prezzi per singolo piatto porti ad
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7 marzo 2022
Accertamento da indagini finanziarie: il riconoscimento di costi
Per gli abbonati
In caso di indagini finanziarie che accertino maggiori ricavi è possibile per il contribuente chiedere il riconoscimento di costi anche determinati forfettariamente come avviene nell’accertamento
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4 marzo 2022
La documentazione delle anticipazioni per l’esclusione della base imponibile
Per gli abbonati
Le somme dovute a titolo di rimborso delle anticipazioni non concorrono a formare la base imponibile, purché regolarmente documentate. La ratio della esclusione di dette
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22 febbraio 2022
Il valore della delega sui conti correnti intestati a terzi
Per gli abbonati
Torniamo sulle indagini finanziarie per esplorare il caso di accertamento su conti intestati a terzi sui quali il contribuente opera tramite delega: a chi fanno
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9 febbraio 2022
Indagini finanziarie: imputabilità delle movimentazioni dei soci alla società a ristretta base
Per gli abbonati
La Corte di Cassazione, nel corso di questi anni, ha più volte confermato la posizione assunta dall’Amministrazione finanziaria, che ha applicato le presunzioni stabilite per
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5 febbraio 2022
Il professionista supera la presunzione con una prova analitica per ogni versamento bancario
Torniamo sulle indagini finanziarie nei confronti dei liberi professionisti: il contribuente deve fornire una prova contraria analitica circa la produzione di reddito imponibile con riguardo
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3 dicembre 2021
Data certa indispensabile per contrastare le indagini finanziarie
Per gli abbonati
I giudici di Cassazione, in una causa relativa a dei recuperi fiscali effettuati a seguito di indagini finanziarie, affrontano e risolvono tre questioni frequentemente sollevate
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18 novembre 2021
Anche i redditi diversi sottostanno alle regole sulle indagini finanziarie
Per gli abbonati
Interessante ordinanza della Corte di Cassazione in materia di indagini finanziarie: tale tipologia di verifica fiscale può essere utilizzata anche per accertare i cosiddetti redditi
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