Indagini finanziarie

18 novembre 2021
Anche i redditi diversi sottostanno alle regole sulle indagini finanziarie
Per gli abbonati
Interessante ordinanza della Corte di Cassazione in materia di indagini finanziarie: tale tipologia di verifica fiscale può essere utilizzata anche per accertare i cosiddetti redditi…
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9 novembre 2021
Come giocano gli assegni circolari nelle indagini finanziarie
Per gli abbonati
Come vengono valutati gli assegni circolari, strumento di pagamento a massima tracciatura, in caso di indagini finanziarie? Esaminiamo le ultime dalla Cassazione.
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8 novembre 2021
Società di comodo: la corretta distribuzione degli oneri probatori
Per gli abbonati
In tema di società di comodo, vanno distribuiti in maniera corretta gli oneri probatori fra l’Ufficio e il contribuente perché, di fronte al mancato superamento…
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28 ottobre 2021
Le misure cautelari tributarie
Per gli abbonati
Le misure cautelari garantiscono il credito erariale in presenza di una situazione di pericolo per la riscossione. La normativa di riferimento è stata oggetto di…
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21 ottobre 2021
Tutela del contribuente avverso mancata esibizione o mancanza dell’autorizzazione bancaria
Per gli abbonati
La legittimità delle indagini bancarie è subordinata alla sola esistenza dell’autorizzazione e non anche dell’esibizione della stessa all’interessato? A fronte della specifica contestazione del contribuente,…
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11 ottobre 2021
Consulenza tecnica d’ufficio (CTU): natura giuridica, presupposti compiti e compensi
Per gli abbonati
Analisi approfondita della natura giuridica della Consulenza tecnica d’ufficio (CTU), il principio iudex peritus peritorum, i presupposti, i compiti del CTU, la scelta del CTU…
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1 ottobre 2021
Controlli dei movimenti bancari, onere della prova e riduzione delle sanzioni
Per gli abbonati
Le presunzioni fondate sulle movimentazioni bancarie legittimano l’Ufficio a considerare come ricavi i versamenti e i prelevamenti?
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24 settembre 2021
Gli accertamenti bancari: gli stretti rapporti societari
Per gli abbonati
E’ particolarmente interessante una recente ordinanza della Corte di Cassazione secondo cui grava sul socio-legale rappresentante della società l’onere della prova della non riferibilità delle…
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1 settembre 2021
Il contraddittorio per indagini finanziarie passa attraverso il questionario
Per gli abbonati
Partendo da una recente sentenza di Cassazione, che analizza il caso di indagini finanziarie su un parente del socio unico di SRL, analizziamo quali sono…
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12 agosto 2021
Indagini finanziarie: la Cassazione a tutto campo
Per gli abbonati
Proponiamo in questo contributo una sintesi dei principi espressi recentemente dalla Cassazione in una interessante sentenza, in tema di indagini finanziarie. La sentenza punta il…
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30 luglio 2021
Il valore della perizia nel processo tributario: il caso delle indagini finanziarie
Per gli abbonati
In caso di verifica fiscale basata su indagini finanziarie il contribuente può difendersi allegando anche una perizia esplicativa delle movimentazioni bancarie?
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11 giugno 2021
L’antieconomicità vale anche per i professionisti: il caso del canone di locazione troppo elevato
L’antieconomicità si applica anche ai professionisti: di fronte a importanti allegazioni del Fisco e, quindi, ad argomentate e puntuali contestazioni, il contribuente sottoposto a controllo,…
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10 maggio 2021
Conto intestato a terzi: a chi sono riferibili le operazioni?
La riferibilità delle operazioni su un conto intestato a terzi è dimostrato dalla delega ad operare, non basta che esista un vincolo familiare o commerciale…
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26 aprile 2021
La programmazione e la selezione dei soggetti da assoggettare a verifica fiscale
Quali sono i criteri usati dal fisco per scegliere i contribuenti da sottoporre a verifica fiscale? Come è noto vengono usati strumenti di analisi del…
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12 aprile 2021
Valore probatorio della consulenza tecnica d’ufficio
Per gli abbonati
La consulenza tecnica d’ufficio è mezzo istruttorio sottratto alla disponibilità delle parti e affidato al prudente apprezzamento del giudice, rientrando nel suo potere discrezionale la…
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27 marzo 2021
Indagini bancarie e onere della prova
In caso di indagini bancarie quali sono i meccanismi che governano l’onere della prova? Quali possono essere le possibilità di difesa del contribuente? Ecco un…
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20 marzo 2021
Indagini Bancarie e dichiarazioni sostitutive di atto notorio
In caso di ingagini bancarie non è precluso al contribuente il ricorso alle dichiarazioni sostitutive di atto di notorietà al fine di dimostrare l’inesistenza della…
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21 ottobre 2020
La valutazione equitativa non è ammessa nel giudizio tributario
Per gli abbonati
Analisi di un caso di ricostruzione analitico-induttiva dei ricavi (nel caso il caffettometro di un bar): in sede di giudizio i giudici possono affidarsi alla…
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13 ottobre 2020
Indagini finanziarie e dichiarazioni di terzi
Per gli abbonati
Le indagini finanziarie e le dichiarazioni di terzi possono far prova contemporaneamente contro il contribuente? Analizziamo una recente “risposta” della Cassazione.
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2 ottobre 2020
Controlli bancari: il convivente more uxorio è equiparato al coniuge
Per gli abbonati
Il tema della presunzione legale delle movimentazioni bancarie operate dal contribuente e dalla sua convivente sul conto bancario cointestato. A chi spetta l’onere di provare…
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15 settembre 2020
Termini per l’accertamento e definitività del credito in dichiarazione
Per gli abbonati
Quali sono i termini che ha il Fisco per accertare un credito in dichiarazione? Esaminiamo anche il caso dell’istanza di rimborso di credito IVA da…
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22 luglio 2020
Conto cointestato e donazione
Per gli abbonati
Il conto corrente cointestato gode di una presunzione, e cioè che la giacenza sia di spettanza ad ambo i correntisti. Questo salvo che, nel caso…
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20 giugno 2020
Controlli bancari: il parere della Cassazione
La Cassazione si esprime sul tema dei controlli bancari: l’autorizzazione dell’Agenzia delle Entrate o della Guardia di Finanza è necessaria per la richiesta alle banche…
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22 aprile 2020
Le indagini finanziarie sull’amministratore di condominio e l’onere della prova
Per gli abbonati
Le indagini bancarie sugli amministratori di condominio non possono essere estese ai conti correnti dedicati e intestati ai singoli condomìni.
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