Indagini finanziarie

8 gennaio 2019
Guardia di Finanza: si amplia lo scambio di informazioni per la lotta all’evasione fiscale
Per gli abbonati
In fase di conversione del D.L. n. 119/2018 il Legislatore ha inteso integrarne il testo con la previsione di specifiche disposizioni in tema di lotta…
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19 dicembre 2018
Decreto fiscale e lotta all’evasione: rafforzato l’accesso all’anagrafe dei rapporti finanziari
Per gli abbonati
In fase di conversione del decreto-legge 119/2018 il Legislatore ha inteso integrarne il testo con la previsione di specifiche disposizioni in tema di lotta all’evasione,…
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20 settembre 2018
La denuncia anonima è sempre inutilizzabile ai fini dell’accertamento?
Per gli abbonati
Talvolta giungono all’amministrazione finanziaria denunce di possibili evasioni fiscali commesse da terzi soggetti. Dopo una sommaria valutazione, i verificatori possono decidere di approfondire le indagini…
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13 settembre 2018
Accertamento su conto corrente bancario – onere probatorio al contribuente
In caso di accertamento che si fondi su verifiche di conti correnti bancari, grava sul contribuente dimostrare che le movimentazioni bancarie non siano riferibili ad…
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10 settembre 2018
Parte la sperimentazione dell’utilizzo dei dati presenti nell’Archivio dei rapporti finanziari
Con il provvedimento del 31 agosto 2018 viene illustrata la procedura, sperimentale, di analisi del rischio di evasione basato sull’utilizzo integrato delle informazioni comunicate dagli…
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6 settembre 2018
Accertamento bancario: la prova di prelevamenti ingiustificati spetta all’Agenzia delle Entrate
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La prova di prelevamenti ingiustificati dal conto bancario effettuati dal professionista spetta all’Amministrazione finanziaria. Non è operabile l’equiparazione tra attività d’impresa e attività libero professionale…
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10 agosto 2018
I rapporti e le operazioni finanziarie intestate a terzi
Per gli abbonati
In sede di rettifica e di accertamento d’ufficio delle imposte sui redditi, l’utilizzazione dei dati risultanti dalle copie di conti correnti bancari acquisiti dagli istituti…
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19 luglio 2018
Presupposti di legittimità delle indagini finanziarie
Per gli abbonati
L’utilizzazione dei dati risultanti dalle copie di conti correnti bancari non può ritenersi limitata, in caso di società di capitali, ai conti formalmente intestati all’ente,…
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4 maggio 2018
Indagini finanziarie per tutti
Per gli abbonati
In tema d’imposte sui redditi, la presunzione legale della disponibilità di maggior reddito, desumibile dalle risultanze dei conti bancari, non è riferibile ai soli titolari…
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26 aprile 2018
L’utilizzo contro le persone fisiche delle presunzioni legali
Per gli abbonati
La Corte di Cassazione, in tema di indagini finanziarie nell’ambito del procedimento amministrativo tributario, è tornata a pronunciarsi sull’applicazione soggettiva delle presunzioni legali. In particolare…
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18 aprile 2018
Accertamento su conto corrente bancario valido senza contraddittorio
Per gli abbonati
L’accertamento fondato su indagini bancarie non è subordinato al contraddittorio con il contribuente, non integrando quest’ultimo un’ipotesi obbligatoria. La legittimità della ricostruzione della base imponibile…
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11 aprile 2018
Professionisti: indagini finanziarie senza obbligo di motivazione ed in assenza di indizi gravi, precisi…
Per gli abbonati
Il Fisco può utilizzare le indagini bancarie nei confronti dei professionisti anche in assenza di elementi gravi, precisi e concordanti di evasione fiscale: tale innovativo…
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8 marzo 2018
Questionari fiscali e la compatibilità con il sistema tributario
Le indagini finanziarie rappresentano uno strumento che potenzialmente permette la maggior efficacia investigativa nella lotta all’evasione fiscale: tramite il questionario introduttivo il Fisco invita il…
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15 febbraio 2018
Indagini finanziarie senza contraddittorio
Per gli abbonati
segnaliamo una serie di sentenze di Cassazione in tema di indagini finanziarie: in particolare analizziamo il problema dell’obbligatorietà o meno del contraddittorio in caso di…
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22 gennaio 2018
Controlli fiscali su versamenti e prelevamenti bancari: le differenze reddito d’impresa e di lavoro…
Per gli abbonati
dedichiamo questo approfondimento alle indagini finanziarie: le modalità con cui vengono effettuati i controlli, gli indici presuntivi utilizzati dal Fisco, alcuni utili suggerimenti per la…
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29 novembre 2017
Garanzie e contraddittorio nelle indagini finanziarie
un intervento di 11 pagine alla gestione del contraddittorio in caso di indagini finanziarie: proponiamo tanti utili suggerimenti per il difensore che deve scontrarsi col…
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14 ottobre 2017
Indagini bancarie: i prelevamenti non giustificati delle imprese
il problema dei prelevamenti non giustificati da parte dell’imprenditore, rilevati nel corso di indagini bancarie: la complessa norma, gli interventi della giurisprudenza, il problema della…
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9 ottobre 2017
Le operazioni in uscita dal conto corrente del professionista: i rischi da indagini finanziarie
con riferimento ai prelevamenti sul conto corrente di un lavoratore autonomo, in caso di verifica dei movimenti bancari, resta in capo al Fisco l’onere di…
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3 ottobre 2017
Indagini finanziarie: le imprese devono provare i beneficiari dei prelevamenti
segnaliamo una recente sentenza di Cassazione che può essere utile per impostare la difesa in caso di indagini finanziarie: le imprese accertate devono provare i…
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14 settembre 2017
Le indagini finanziarie sull’amministratore di condominio
per la particolare attività svolta potrebbe essere difficile da difendere da indagini finanziarie in quanto tendenzialmente maneggia denaro altrui al mero scopo di pagare i…
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8 settembre 2017
Indagini finanziarie e presunzioni: quadro sinottico (terza parte)
presentiamo un’utilissima tabella da utilizzare per valutare quali sono le presunzioni del fisco in caso di indagini finanziarie nei confronti di professionisti
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5 settembre 2017
Indagini finanziarie sui professionisti: le contorsioni di normativa e giuriprudenza (seconda parte)
continuiamo l’analisi delle problematiche che riguardano le indagini finanziarie contro i professionisti: proponiamo un decalogo di strategie difensive e una rassegna ragionata della troppo altalenante…
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4 settembre 2017
Indagini finanziarie sui professionisti: le contorsioni di normativa e giuriprudenza (prima parte)
analizziamo la complessa situazione normativa e giurisprudenziale delle presunzioni in caso di indagini finanziarie nei confronti di professionisti, ad esempio eventuali prelievi di contanti si…
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1 settembre 2017
Indagini finanziarie: si può contestare la mancanza di motivazione dell’autorizzazione allo svolgimento delle indagini?
l’autorizzazione necessaria all’attivazione delle indagini necessita di una motivazione? Un’autorizzazione non motivata può essere valido motivo di difesa nella fase successiva all’accertamento?
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