La Corte di Cassazione ha affrontato il riconoscimento dei costi in sede di accertamenti fiscali induttivi, centrando il dibattito su un caso di omessa fatturazione di autovetture da parte di una società. La Corte ha ribadito che, in caso di accertam
Processo tributario
La revisione del sistema sanzionatorio esalta precise formule assolutorie del contribuente in sede penale
Facciamo il punto sulla revisione dei rapporti fra processo tributario e processo penale che vertono sugli stessi fatti: la sentenza di assoluzione ha valore vincolante nel contenzioso tributario?
Sanzioni tributarie del de cuius e notifica agli eredi: alcuni utili suggerimenti pratici
Quando scattano sanzioni relative a debiti tributari del defunto, emergono dubbi su chi debba essere correttamente notificato e sulla trasmissibilità delle sanzioni stesse agli eredi. Recenti modifiche legislative introducono la possibilità di contes
Intelligenza artificiale e processo tributario
L’articolo tratta le prospettive di introduzione e evoluzione dell’intelligenza artificiale nel processo tributario evidenziando le problematiche emergenti. Le novità dell’intelligenza artificiale affascinano e spaventano allo stesso tempo…
Processo tributario telematico e produzione dei documenti di parte
Nel processo tributario trattato, sin dal primo grado, secondo modalità telematiche, le parti sono tenute a depositare nuovamente in appello le produzioni del fascicolo di parte del primo grado?
Tali produzioni rimangono acquisite al fascicolo telema
L’avviso di presa in carico è atto impugnabile
Secondo la Corte di Giustizia Tributaria di Roma l’avviso di presa in carico dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione è impugnabile. Questo atto, che notifica al contribuente la gestione delle somme dovute da un accertamento, è considerato contestabile
Il valore della contabilità parallela rinvenuta presso terzi
La scoperta di una contabilità non ufficiale, anche se presso soggetti terzi, può giustificare accertamenti fiscali da parte dell’Amministrazione fiscale. Questo principio riconosce l’importanza delle prove indirette, come i registri contabili parall
Crediti inesistenti e non spettanti nello schema di decreto sulle sanzioni
Il decreto per la riforma del sistema sanzionatorio, di recente approvato dal Consiglio dei Ministri, interviene sulla controversa distinzione tra crediti non spettanti e inesistenti e sulla misura stesse delle sanzioni, così completando la disciplin
Inammissibilità del ricorso per cassazione assemblato o farcito e privo di sinteticità e chiarezza
È essenziale la specificità e la chiarezza dei motivi, evitando ricorsi cosiddetti “farciti”. Il testo deve contenere una sintesi chiara dei fatti e delle ragioni per la cassazione, con indicazione precisa degli atti processuali. La mancanza di chiar
Responsabilità del contribuente per dichiarazione dei redditi predisposta da professionista
La Corte di Cassazione ha chiarito che affidare la dichiarazione dei redditi a un professionista non esonera il contribuente dalla responsabilità per omessa dichiarazione. Tuttavia, il dolo specifico non deriva dalla mera violazione dell’obbligo dich
Il commercialista può stare in giudizio personalmente e partecipare al giudizio in rappresentanza di altri?
La qualifica professionale di commercialista permette la difesa nel processo tributario senza la necessità di rivolgersi ad altro difensore? Il commercialista in possesso dei requisiti per stare in giudizio se ricorre in proprio, li perde se ricorre
Il valore delle presunzioni semplici in caso di accertamento per operazioni inesistenti
Partendo da un caso inerente le fatture per operazioni considerate inesistenti, analizziamo quale valore hanno le presunzioni semplici e quale onere della prova grava sul Fisco in fase di accertamento.
Delega fiscale: si chiude la querelle sulle violazioni relative alle verifiche extratime
Con l’approvazione e pubblicazione della delega fiscale si vanno a chiudere i dubbi e le contestazioni (si spera) relativi alle contestate verifiche extratime. Ecco le novità…
Compensazione delle spese alla luce della riforma del processo tributario
La compensazione delle spese di lite nel processo tributario è argomento spesso oggetto di discussioni: ecco come la riforma fiscale interviene per normare meglio i casi di compensazione come eccezione alla condanna alle spese della parte soccombente
Il Decreto Milleproroghe riapre il ravvedimento operoso speciale
Il Milleproroghe estende i termini per il ravvedimento operoso speciale, consentendo la regolarizzazione delle violazioni fiscali del 2022 con pagamento in unica soluzione o in quattro rate rate. Si confermano valide le regolarizzazioni pregresse sen
La disapplicazione delle sanzioni per incertezza normativa
Esploriamo la possibilità di disapplicazione delle sanzioni tributarie per incertezza normativa: l’iniziativa può arrivare anche d’ufficio dal giudice o deve avvenire a richiesta del contribuente?
Credito inesistente, prova all’ufficio
In caso di atto di recupero relativo a crediti fiscali dichiarati ma inesistenti, l’onere della prova sull’inesistenza del credito grava sul Fisco. Esaminiamo un recente caso…
Modifica dell’istituto della conciliazione su proposta del giudice tributario
A far data dal 5 gennaio 2024 vige una nuova forma di conciliazione giudiziaria tributaria, che estende l’iniziativa conciliativa anche alla Corte di Giustizia Tributaria. Questo aggiunge uno strumento per la deflazione del contenzioso tributario, pe
Deducibili i costi relativi ai ricavi non dichiarati
Analisi della giurisprudenza, che ammette la deducibilità dei costi determinati in misura percentuale sui ricavi non dichiarati e accertati dall’Agenzia Entrate. Si tratta di un passaggio giurisprudenziale davvero molto importante!
Prezzo valore in caso di divisione giudiziale
L’agevolazione prezzo-valore si può applicare anche in caso di divisione giudiziale, ma solo se richiesto tempestivamente…
La conciliazione: istituto deflattivo permanente per le controversie fiscali in Cassazione
Con la Riforma del Contenzioso Tributario la conciliazione delle controversie fiscali pendenti davanti alla cassazione diventa un istituto deflattivo stabile nell’ordinamento. Analizziamo bene le prospettive per contribuenti e difensori.
Autotutela, diniego impugnabile
Dallo scorso 18 gennaio il diniego di autotutela è atto impugnabile: cosa cambia in pratica per il contribuente e per i difensori tributari?
La sentenza semplificata mal si concilia con la complessità del diritto tributario
Uno degli argomenti più discussi della riforma del contenzioso tributario è quello della sentenza definita semplificata, che dovrebbe snellire il processo tributario ma che solleva preoccupazioni per il rischio di semplificare eccessivamente question
Contraddittorio quasi universale; quando è obbligatorio?
Con la riforma fiscale, si sta estendendo il contraddittorio tra il fisco e il contribuente, tanto da diventare quasi universale. Questo articolo fornisce una panoramica delle novità, comprese le decisioni della Corte Costituzionale e i cambiamenti l