Reati tributari

17 settembre 2021
Il reato di occultamento delle scritture contabili non si prescrive
Per gli abbonati
L’occultamento delle scritture contabili ha natura di reato permanente in quanto la condotta penalmente rilevante si protrae sino al momento dell’accertamento fiscale. Ecco nel dettaglio…
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8 settembre 2021
L’affidamento ad un professionista della redazione della dichiarazione non esonera il cliente dalla responsabilità…
Ritorniamo sul discusso tema della responsabilità nel rapporto commercialista – contribuente: la mancanza della dichiarazione e l’omissione dei versamenti sono due elementi che rendono incontestabile…
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12 agosto 2021
Indagini finanziarie: la Cassazione a tutto campo
Per gli abbonati
Proponiamo in questo contributo una sintesi dei principi espressi recentemente dalla Cassazione in una interessante sentenza, in tema di indagini finanziarie. La sentenza punta il…
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2 agosto 2021
L’indisponibilità delle scritture contabili va provata
Per gli abbonati
Costituisce onere del contribuente fornire la prova di non avere potuto adempiere alle richieste degli uffici per cause a lui non imputabili.
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27 luglio 2021
Operazioni inesistenti e presupposti per procedere ad accertamento induttivo
Per gli abbonati
Il presupposto che può legittimare il ricorso ad un accertamento induttivo è la sussistenza di irregolarità gravi, numerose e ripetute, tali da rendere inattendibili, nel…
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26 luglio 2021
Il calcolo dell’imposta evasa
Per gli abbonati
Esame di due recenti pronunce della Corte di Cassazione che si occupano sostanzialmente del calcolo dell’imposta evasa. Analisi sintetica dei principi affermati.
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19 luglio 2021
Fatture false: salvo il presunto emittente estraneo ai documenti
Per gli abbonati
Emissione di fatture false, per operazioni inesistenti. Su chi incombe l’onere della prova? Qual è il ruolo del Fisco nella determinazione di eventuali responsabilità del…
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15 luglio 2021
Dichiarazione dei redditi: l’invio telematico deve essere a buon fine
Per gli abbonati
Il contribuente che si affida ad un professionista per presentare la dichiarazione annuale dei redditi è tenuto a conservare comunque una copia firmata, non essendo…
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24 giugno 2021
Reati tributari: il calcolo della soglia penale spetta al giudice penale
Per gli abbonati
In caso di processo penale per reati tributari la definizione della soglia penale, cioè l’ammontare di imposta evasa, spetta unicamente al giudice.
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22 giugno 2021
Sul non corretto e puntuale adempimento delle obbligazioni tributarie per cause di forza maggiore
Per gli abbonati
La crisi di liquidità quando può essere invocata per evitare le sanzioni tributarie? Ricorre in via automatica l’esimente nel caso di mancato pagamento dovuto alla…
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17 giugno 2021
Dichiarazione infedele: 1 euro salva la dichiarazione
Per gli abbonati
La dichiarazione infedele presentata dal contribuente ai fini Irap, anche quando indichi un valore non verosimile, non è equiparabile alla omessa dichiarazione, e pertanto non…
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16 giugno 2021
Cessioni di azienda simulate e sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte
Per gli abbonati
Gli atti dispositivi compiuti dall’obbligato, oggettivamente idonei ad eludere l’esecuzione esattoriale, hanno natura fraudolenta allorquando, pur determinando un trasferimento effettivo del bene, siano connotati da…
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9 giugno 2021
I reati fiscali del figlio autorizzano il sequestro del conto corrente della madre, se…
Per gli abbonati
Il caso di sequestro preventivo nel quale, per reati fiscali imputabili al figlio, in possesso di delega ad operare su conto corrente della madre, avendone…
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7 giugno 2021
Reato di omessa e/o tardiva trasmissione telematica di dichiarazioni fiscali: responsabilità del commercialista
Per gli abbonati
Alla condotta del commercialista che ritarda l’invio telematico di più files contenenti diverse dichiarazioni a lui consegnate da più contribuenti è applicabile la norma relativa…
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31 maggio 2021
L’accertamento reddituale può utilizzare i valori OMI se i rapporti fra acquirente e venditore…
Per gli abbonati
In caso di accertamento analitico-induttivo che valuta anche la congruità di compravendite immobiliari, come incidono i valori OMI? Se le parti contraenti hanno tra loro…
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14 maggio 2021
La responsabilità del commercialista per le sanzioni in caso di omessa dichiarazione
Per gli abbonati
Il contribuente non assolve agli obblighi tributari con il mero affidamento ad un commercialista del mandato a trasmettere in via telematica la dichiarazione, essendo tenuto…
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13 maggio 2021
Se i figli vanno a scuola in Italia la vera residenza non può essere…
Per gli abbonati
Se il centro principale degli affari e interessi economici è in Italia non rileva la sola cancellazione dall’anagrafe della popolazione residente e l’iscrizione – ad…
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10 maggio 2021
Basta anche la temporanea indisponibilità della documentazione per la consumazione del reato
Per gli abbonati
L’occultamento o distruzione di documenti contabili costituisce un reato di pericolo concreto, che è integrato, nel caso della distruzione, dall’eliminazione della documentazione o dalla sua…
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8 maggio 2021
Accesso senza autorizzazione al Cassetto Fiscale: conseguenze?
Un caso di tribunale sull’accesso abusivo al cassetto fiscale di un contribuente. L’accesso, senza il consenso della persona titolare del servizio configura un’ipotesi di reato…
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13 aprile 2021
Dichiarazione fraudolenta: la delega di firma coinvolge il responsabile amministrativo
Per gli abbonati
La delega alla firma delle dichiarazioni dei redditi coinvolge nel reato di dichiarazione fraudolenta anche il responsabile amministrativo di una società. E’ questo il principio…
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3 aprile 2021
I presupposti per il reato di sottrazione fraudolenta
Per gli abbonati
La condotta fraudolenta, per esser definita tale, occorre sia realizzata al fine di sottrarsi al pagamento di imposte sui redditi o sul valore aggiunto, ovvero…
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2 aprile 2021
L’onere di vigilanza del contribuente sul consulente
Per gli abbonati
La Cassazione si esprime sul tema riguardante la responsabilità del contribuente nei confronti degli adempimenti dichiarativi e contabili gestiti dal professionista. Incaricare un consulente di…
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26 marzo 2021
La causa di non punibilità sotto l’occhio della Cassazione
Per gli abbonati
La terza sezione penale della Corte di Cassazione ha messo sotto i riflettori la causa di non punibilità di cui all’art. 13, del D.Lgs. n.…
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24 marzo 2021
Irregolare tenuta contabile e occultamento della documentazione: due facce della stessa medaglia ma con…
Per gli abbonati
Quali sono le conseguenze della omessa o carente tenuta della contabilità? In questo articolo, partendo dall’importanza e dal valore delle scritture contabili, analizziamo le possibili…
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