Reati tributari

16 dicembre 2021
Indebita compensazione e concorso nel reato da parte del sindaco di una società
Per gli abbonati
Il sindaco di una società, che esprime parere favorevole all’acquisto di un credito fiscale inesistente, o di un compendio aziendale contenente un credito fiscale inesistente,…
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15 dicembre 2021
La sovrafatturazione come inesistenza relativa delle operazioni
Per gli abbonati
Analizziamo un aspetto particolare delle frodi fiscali: come individuare e reprimere i comportamenti fraudolenti consistenti nella sovrafatturazione, ossia in caso di fatturazione anomala per operazioni…
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2 dicembre 2021
Se gli omessi versamenti sono dovuti alla crisi Covid non ci può essere reato!
Nella valutazione dei motivi che hanno generato eventuali omessi versamenti, decisiva è la constatazione che la crisi economica non è dipesa dall’imprenditore.
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2 dicembre 2021
Il pronto soccorso istruttorio: la produzione del pvc su indicazione del giudice
Per gli abbonati
Il potere del giudice di disporre l’acquisizione d’ufficio di mezzi di prova non consente di sopperire alle carenze istruttorie delle parti, sovvertendo i rispettivi oneri…
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30 novembre 2021
La questione dell’indebita compensazione
Breve esame del momento di consumazione del reato di indebita compensazione, delle responsabilità dei sindaci, della nuova causa di esclusione.
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29 novembre 2021
Il sequestro della prima casa
Per gli abbonati
In caso di evasione fiscale, la misura del sequestro finalizzato alla confisca della prima casa risulta legittima, atteso che il limite alla espropriazione immobiliare gioca…
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29 novembre 2021
L’omessa tenuta della contabilità non integra reato
Nessun riflesso penale tributario se il contribuente non tiene le scritture contabili o i documenti di cui è obbligatoria la conservazione. Per la giurisprudenza ormai…
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20 novembre 2021
Modalità di accertamento induttivo in caso di omessa dichiarazione
Per gli abbonati
In caso di omessa dichiarazione, per determinare il reddito complessivo, il Fisco può utilizzare elementi probatori, dati e notizie comunque raccolti o venuti a sua…
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12 novembre 2021
La revoca del fido non salva dall’omesso versamento IVA
Per gli abbonati
L’improvvisa revoca degli affidamenti bancari, a ridosso della scadenza del termine, non ha alcuna rilevanza, atteso che la decisione dell’imprenditore di finanziare l’impresa con i…
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5 novembre 2021
Bancarotta fraudolenta distrattiva o bancarotta preferenziale?
In caso di versamenti effettuati in conto capitale le somme versate devono essere destinate al perseguimento dell’oggetto sociale e possono essere restituite solo quando tutti…
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4 novembre 2021
Dichiarazione infedele e soglia penale di punibilità: nelle società di persone è ancorata ai…
Per gli abbonati
In caso di dichiarazione infedele presentata da una società di persone come si valuta la soglia penale di punibilità?
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20 ottobre 2021
Reato di dichiarazione fraudolenta per falsa fatturazione: niente ne bis in idem
Per gli abbonati
La diversità di documenti utilizzati per aumentare i costi, allorché la dichiarazione sia unica e relativa allo stesso periodo d’imposta, non giustifica l’affermazione di responsabilità…
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18 ottobre 2021
Credito IVA da operazioni inesistenti non utilizzato: niente confisca
Per gli abbonati
In tema di reati tributari, l’evasione di un’imposta è dato indefettibile per poter affermare che un profitto illecito vi è stato, non essendo invece sufficiente…
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18 ottobre 2021
Assegni familiari: conseguenze penali dell’abuso di utilizzo del credito
L’abuso nell’utilizzo del credito per assegni familiari dei dipendenti può avere riflessi penali tributari: il reato di indebita compensazione si configura anche in questo caso.
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13 ottobre 2021
Responsabilità dell’ex rappresentante legale in caso di dichiarazione fraudolenta
Per gli abbonati
I delitti di dichiarazione fraudolenta si consumano nel momento della presentazione della dichiarazione fiscale nella quale sono effettivamente inseriti o esposti elementi contabili fittizi, ed…
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7 ottobre 2021
Omesso versamento IVA e crisi di liquidità
Per gli abbonati
Nel reato di omesso versamento Iva, ai fini dell’esclusione della colpevolezza, è irrilevante la crisi di liquidità del debitore alla scadenza del termine fissato per…
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5 ottobre 2021
Crisi di liquidità da Covid-19 e normativa penale tributaria: può essere invocata la causa…
Per gli abbonati
L’emergenza epidemiologica da Covid-19 ha determinato un significativo deficit di liquidità per il sistema produttivo nazionale, solo parzialmente mitigato dalla legislazione d’emergenza. A tale riguardo…
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17 settembre 2021
Il reato di occultamento delle scritture contabili non si prescrive
Per gli abbonati
L’occultamento delle scritture contabili ha natura di reato permanente in quanto la condotta penalmente rilevante si protrae sino al momento dell’accertamento fiscale. Ecco nel dettaglio…
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8 settembre 2021
L’affidamento ad un professionista della redazione della dichiarazione non esonera il cliente dalla responsabilità…
Ritorniamo sul discusso tema della responsabilità nel rapporto commercialista – contribuente: la mancanza della dichiarazione e l’omissione dei versamenti sono due elementi che rendono incontestabile…
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12 agosto 2021
Indagini finanziarie: la Cassazione a tutto campo
Per gli abbonati
Proponiamo in questo contributo una sintesi dei principi espressi recentemente dalla Cassazione in una interessante sentenza, in tema di indagini finanziarie. La sentenza punta il…
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2 agosto 2021
L’indisponibilità delle scritture contabili va provata
Per gli abbonati
Costituisce onere del contribuente fornire la prova di non avere potuto adempiere alle richieste degli uffici per cause a lui non imputabili.
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27 luglio 2021
Operazioni inesistenti e presupposti per procedere ad accertamento induttivo
Per gli abbonati
Il presupposto che può legittimare il ricorso ad un accertamento induttivo è la sussistenza di irregolarità gravi, numerose e ripetute, tali da rendere inattendibili, nel…
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26 luglio 2021
Il calcolo dell’imposta evasa
Per gli abbonati
Esame di due recenti pronunce della Corte di Cassazione che si occupano sostanzialmente del calcolo dell’imposta evasa. Analisi sintetica dei principi affermati.
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19 luglio 2021
Fatture false: salvo il presunto emittente estraneo ai documenti
Per gli abbonati
Emissione di fatture false, per operazioni inesistenti. Su chi incombe l’onere della prova? Qual è il ruolo del Fisco nella determinazione di eventuali responsabilità del…
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