Reati tributari

23 novembre 2022
Indetraibilità IVA erroneamente imputata
Per gli abbonati
In caso di operazione erroneamente assoggettata ad IVA, non è ammessa per il cessionario la detrazione dell’imposta pagata e fatturata, atteso che l’esercizio del relativo diritto presuppone l’effettiva
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19 novembre 2022
Criptovalute e reato di autoriciclaggio
Sussiste il reato di autoriciclaggio nel caso in cui siano state impiegate parte delle somme distratte dalla società in operazioni speculative mediante acquisto di criptovalute.
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15 novembre 2022
Esimente da tenuità del fatto
Per gli abbonati
Con riguardo ai reati che, in materia tributaria, prevedono una soglia di punibilità, la causa di esclusione della punibilità per particolare tenuità del fatto può
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12 novembre 2022
L’accertamento del dolo specifico nel reato di omessa dichiarazione
La Cassazione si pronuncia su un caso di omessa dichiarazione, analizzando in particolare i requisiti in presenza dei quali può configurarsi dolo specifico…
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2 novembre 2022
L’esimente da causa di forza maggiore
Per gli abbonati
In tema di sanzioni tributarie, posto che il diritto sanzionatorio ha natura punitiva, la forza maggiore va intesa secondo la sua accezione penalistica, e va
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28 ottobre 2022
Società a ristretta base azionaria: il vincolo dell’adesione
Per gli abbonati
Le società a ristretta base azionaria continuano a far discutere. In particolare, in questo nostro intervento vogliamo soffermarci sulla questione relativa alle modalità di accertamento
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25 ottobre 2022
Presupposti del reato di riciclaggio
Per gli abbonati
Integra il reato di riciclaggio anche la semplice condotta di colui che accetta di essere indicato come beneficiario economico di beni che, nella realtà, appartengono
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19 settembre 2022
Reato di indebita compensazione vale anche per i contributi?
Una corrente giurisprudenziale ritiene configurabile il reato di indebita compensazione anche nel caso di contributi previdenziali, e non solo di imposte: tale indirizzo è da
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14 settembre 2022
Utilizzo dei proventi della truffa per acquisto di criptovalute: è autoriciclaggio
Per gli abbonati
La Corte di cassazione ha stabilito che l’acquisto di moneta virtuale, come i bitcoin, è una condotta che può rilevare per il reato di autoriciclaggio.
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8 settembre 2022
Omesso versamento IVA e crisi di liquidità
Per gli abbonati
La legge punisce la violazione di omesso versamento IVA a titolo di dolo generico: ogni qualvolta il soggetto d’imposta effettua operazioni soggette ad IVA, riscuote
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24 agosto 2022
La caparra confirmatoria incamerata va tassata
Per gli abbonati
La Corte di cassazione ha chiarito che la somma incamerata a titolo di caparra confirmatoria rappresenta il risarcimento della perdita di proventi che avrebbero generato
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22 luglio 2022
Illegittimità costituzionale del reato di omesso versamento ritenute
La Corte Costituzionale ha affermato che il legislatore delegato ha introdotto una nuova fattispecie penale, relativa all’omesso versamento di ritenute dovute sulla base della stessa
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19 luglio 2022
Omesso versamento di ritenute dichiarate nel 770: configura reato?
Non può essere reato l’omesso versamento di ritenute dichiarate nel 770. La Corte costituzionale abroga il reato introdotto nel 2015. Vale ovviamente, il principio del
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15 luglio 2022
Fatture false: solo il pagamento IVA consente il patteggiamento
Per gli abbonati
In questo articolo vediamo l’istituto del patteggiamento, tipico del processo penale, e come si incastra quando vengono contestati reati tributari In particolare, in caso di
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27 giugno 2022
La responsabilità del custode giudiziario
Per gli abbonati
L’amministratore dei beni sequestrati è un soggetto attivo che gestisce, sotto il controllo diretto del giudice, il patrimonio di destinazione posto sotto sequestro e non
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21 giugno 2022
La responsabilità per l’invio della dichiarazione dei redditi
Per gli abbonati
Non basta affidare l’incarico a terzi di trasmettere la propria dichiarazione dei redditi, «grava sul contribuente la prova dell’assenza assoluta di colpa, con conseguente esclusione
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17 giugno 2022
Occultamento delle scritture contabili e prescrizione
Per gli abbonati
La Corte di cassazione si occupa di alcuni profili di interesse del reato di occultamento delle scritture contabili: il delitto è di natura permanente e,
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16 giugno 2022
Crisi di liquidità ed esimente da particolare tenuità; il caso di omesso versamento IVA
Per gli abbonati
In tema di omesso versamento IVA, la causa di non punibilità è applicabile laddove l’omissione abbia riguardato un ammontare di poco superiore alla soglia di
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10 giugno 2022
Dichiarazione fraudolenta ed emissione di Fatture per Operazioni Inesistenti: esclusione del concorso solo se
Per gli abbonati
Non è reato l’annotazione in contabilità di fatture ricevute a fronte di prestazioni oggettivamente e/o soggettivamente inesistenti quando delle stesse non venga fatto alcun uso
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9 giugno 2022
Il ravvedimento dell’infedele dichiarazione vale solo se fatto bene!
Per gli abbonati
Cosa succede se si sbaglia a calcolare la sanzione? E’ possibile invocare il cosiddetto ravvedimento parziale per ottenere la riduzione pro quota della sanzione?
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4 giugno 2022
Responsabilità in caso di omessi versamenti IVA
Per il reato di omesso versamento dell’Iva, la prova del dolo è insita in genere nella presentazione della dichiarazione annuale. È necessario fornire la prova
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31 maggio 2022
Compravendita di immobile e occultamento del reale corrispettivo pattuito: conseguenze fiscali
Per gli abbonati
L’occultamento del reale corrispettivo pattuito, in caso di compravendita di immobile, comporta l’applicazione oltre delle sanzioni anche della maggiore imposta di registro sul corrispettivo così
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16 maggio 2022
Ravvedimento operoso possibile anche in caso di violazioni penali
Per gli abbonati
Novità sul ravvedimento operoso: per il fisco l’istituto viene reso applicabile anche alle fattispecie di reati tributari, quali le dichiarazioni fraudolente, infedeli o omesse!
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11 maggio 2022
Responsabilità solidale del cessionario
Per gli abbonati
In tema di responsabilità solidale del cessionario, il Fisco ha l’onere di provare unicamente le due circostanze di fatto relative all’omesso versamento dell’Iva da parte
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