Reati tributari

14 gennaio 2021
L’indebita compensazione è sganciata dalla dichiarazione – vale l’F24
Per gli abbonati
La Suprema Corte di Cassazione è recentemente intervenuta sganciando dalla dichiarazione la configurabilità del reato di indebita compensazione, atteso che lo stesso si consuma al…
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12 gennaio 2021
La “falsa” qualifica di esportatore abituale: il “blocco” della fattura elettronica
Per gli abbonati
Nella Legge di Bilancio 2021 si torna a parlare di frodi IVA: analizziamo il caso del blocco automatico della fattura elettronica in caso di prestazioni…
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7 gennaio 2021
Reati tributari: la combinazione tra nuove pene, confische e sanzioni
Per gli abbonati
Con una serie di approfondimenti pubblicati su CommercialistaTelematico verranno affrontate le novità che hanno interessato l’intera disciplina dei reati tributari. Ciascuna trattazione sarà caratterizzata dall’analisi…
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30 dicembre 2020
Ancora la Cassazione sulle fatture soggettivamente inesistenti: il caso della vendita di autovetture
Per gli abbonati
Analisi di un caso di fatture per operazioni inesistenti in uno dei settori considerati a rischio, il commercio di auto… Che tipo di onere della…
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14 dicembre 2020
Antiriciclaggio: nuovi indicatori di anomalia da parte dell’UIF
Per gli abbonati
L’Unità di informazione finanziaria (Uif) ha pubblicato un documento contenente indicatori di anomalia, nonché schemi e modelli di comportamenti anomali che costituiscono strumenti di ausilio…
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11 dicembre 2020
Fatture soggettivamente inesistenti: la prova della buona fede
Per gli abbonati
In caso di contestazione IVA relativa a fatture soggettivamente inesistenti: spetta al destinatario provare la propria buona fede, che non può essere ricavata dal giudizio…
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10 dicembre 2020
Reato di omessa dichiarazione: la soglia di punibilità è legata ad ogni singola imposta
Per gli abbonati
Per la configurabilità del reato di omessa dichiarazione è necessario che l’imposta evasa, con riferimento a taluna delle singole imposte considerate, sia superiore a 50.000…
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4 dicembre 2020
L’indebita compensazione attrae pure i contributi previdenziali ed assistenziali
Per gli abbonati
La Cassazione torna ad esprimersi sull’indebita compensazione e sulla configurabilità del reato nell’ipotesi in cui la compensazione coinvolga non solo le imposte sui redditi o…
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26 novembre 2020
Reati tributari e unico 2020: l’ampliamento dei reati-presupposto per la responsabilità ex D.Lgs. 231
Per gli abbonati
Dedichiamo un approfondimento ad un tema che sta diventando di stretta attualità: qual è l’incastro fra i reati tributari e le responsabilità delle società in…
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21 novembre 2020
Reati tributari e patteggiamento
Come funziona il patteggiamento per i reati tributari? Quali possono essere gli obblighi del contribuente per arrivare al patteggiamento? Analizziamo il caso dell’omesso versamento IVA…
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13 novembre 2020
Intermediari incaricati alla trasmissione telematica del Mod. F24 e delitto di indebita compensazione
Per gli abbonati
Il professionista che trasmette il modello F24 precompilato da altri «non poteva non sapere» dell’inesistenza dei crediti d’imposta compensati. A queste conclusioni è giunta la…
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10 novembre 2020
Esportatore abituale: regolarizzazione dello splafonamento con nota di variazione e diritto alla detrazione Iva
Nota di variazione in aumento (ex art. 26, comma 1, del DPR n. 633 del 1972), con l’esercizio del diritto alla detrazione dell’IVA da parte…
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9 novembre 2020
Reati tributari e Unico 2020: l’avvento delle novità nelle dichiarazioni dei redditi
Per gli abbonati
Con una serie di interventi dell’avv. Carlo Nocera verranno affrontate le novità che hanno interessato l’intera disciplina dei reati tributari. In questo articolo iniziamo a…
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16 ottobre 2020
Quando il trust sfocia nel reato di sottrazione fraudolenta…
Per gli abbonati
E’ reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte costituire un trust dopo la notifica di alcune cartelle di pagamento, inutile sostenere che si sia…
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5 ottobre 2020
Infedele asseverazione e dichiarazione fraudolenta
Per gli abbonati
E’ configurabile il reato di dichiarazione fraudolenta mediante “altri artifizi” laddove sia stata presentata una infedele asseverazione, senz’altro qualificabile come mezzo fraudolento idoneo a ostacolare…
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23 settembre 2020
Elusione e abuso del diritto nelle operazioni straordinarie
Per gli abbonati
Uno dei rischi fiscali connessi alle operazioni straordinarie è quello della contestazione di abuso del diritto. In questo articolo ripassiamo il concetto di operazione potenzialmente…
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18 settembre 2020
Sospensione della prescrizione in tempi di Covid
Per gli abbonati
Laddove il Decreto Cura Italia dispone che tutte le udienze dei procedimenti civili e penali sono rinviate di ufficio ad un periodo successivo ad una…
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10 agosto 2020
La presenza di un contratto salva la fattura generica
Per gli abbonati
Una fattura con descrizione generica permette la deducibilità dei costi? L’onere della prova grava sul contribuente. Analizziamo il caso di fattura generica collegata ad un…
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30 luglio 2020
Splafonamento dell’IVA: la detrazione non può precedere il versamento
Un caso di splafonamento IVA: la Cassazione si esprime su come procedere alla regolarizzazione della violazione.
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27 luglio 2020
Indebita compensazione: la responsabilità penale del contribuente e del commercialista
Per gli abbonati
Fra gli illeciti del diritto penale tributario, quello più frequente è il delitto di indebita compensazione di debiti erariali. La caratteristica di tale illecito, che…
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6 luglio 2020
Presupposti di accertamento per la residenza fittizia all’estero
Per gli abbonati
Le presunzioni legali previste dalle norme tributarie, pur non potendo costituire di per sé fonte di prova della commissione del reato, assumono tuttavia il valore…
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2 luglio 2020
Omesso versamento contributi previdenziali: penalmente rilevante anche se l’azienda è in crisi finanziaria
Per gli abbonati
Si richiama una sentenza della Cassazione che escluderebbe l’ipotesi di reato per l’azienda, seppure in crisi, che non abbia provveduto al versamento dei contributi previdenziali.
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22 giugno 2020
L’esimente della forza maggiore: tra versamenti tributari ed emergenza Covid 19
Per gli abbonati
La crisi economica e sanitaria di questi mesi avrà pesanti ripercussioni sulle imprese, destinate a riverberarsi anche nei prossimi mesi. Potrà il contribuente che non…
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20 giugno 2020
Sistemi di tax control framework
Il piano Colao prevede, tra le altre, anche una proposta in tema di incentivi all’adozione di sistemi di gestione del rischio fiscale, al fine di…
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