Reati tributari

14 maggio 2021
La responsabilità del commercialista per le sanzioni in caso di omessa dichiarazione
Per gli abbonati
Il contribuente non assolve agli obblighi tributari con il mero affidamento ad un commercialista del mandato a trasmettere in via telematica la dichiarazione, essendo tenuto…
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13 maggio 2021
Se i figli vanno a scuola in Italia la vera residenza non può essere…
Per gli abbonati
Se il centro principale degli affari e interessi economici è in Italia non rileva la sola cancellazione dall’anagrafe della popolazione residente e l’iscrizione – ad…
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10 maggio 2021
Basta anche la temporanea indisponibilità della documentazione per la consumazione del reato
Per gli abbonati
L’occultamento o distruzione di documenti contabili costituisce un reato di pericolo concreto, che è integrato, nel caso della distruzione, dall’eliminazione della documentazione o dalla sua…
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8 maggio 2021
Accesso senza autorizzazione al Cassetto Fiscale: conseguenze?
Un caso di tribunale sull’accesso abusivo al cassetto fiscale di un contribuente. L’accesso, senza il consenso della persona titolare del servizio configura un’ipotesi di reato…
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13 aprile 2021
Dichiarazione fraudolenta: la delega di firma coinvolge il responsabile amministrativo
Per gli abbonati
La delega alla firma delle dichiarazioni dei redditi coinvolge nel reato di dichiarazione fraudolenta anche il responsabile amministrativo di una società. E’ questo il principio…
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3 aprile 2021
I presupposti per il reato di sottrazione fraudolenta
Per gli abbonati
La condotta fraudolenta, per esser definita tale, occorre sia realizzata al fine di sottrarsi al pagamento di imposte sui redditi o sul valore aggiunto, ovvero…
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2 aprile 2021
L’onere di vigilanza del contribuente sul consulente
Per gli abbonati
La Cassazione si esprime sul tema riguardante la responsabilità del contribuente nei confronti degli adempimenti dichiarativi e contabili gestiti dal professionista. Incaricare un consulente di…
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26 marzo 2021
La causa di non punibilità sotto l’occhio della Cassazione
Per gli abbonati
La terza sezione penale della Corte di Cassazione ha messo sotto i riflettori la causa di non punibilità di cui all’art. 13, del D.Lgs. n.…
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24 marzo 2021
Irregolare tenuta contabile e occultamento della documentazione: due facce della stessa medaglia ma con…
Per gli abbonati
Quali sono le conseguenze della omessa o carente tenuta della contabilità? In questo articolo, partendo dall’importanza e dal valore delle scritture contabili, analizziamo le possibili…
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22 marzo 2021
Sottrazione fraudolenta: la natura fraudolenta delle operazioni compiute
Per gli abbonati
Analisi del reato di sottrazione fraudolenta alle imposte: un recenten sentenza di Cassazione afferma che, per la sussistenza di tale reato, è necessario che sia…
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15 marzo 2021
Il disconoscimento della detraibilità del credito IVA
Per gli abbonati
Il disconoscimento di un credito iva operato non per contestazione di merito ma sul mero riscontro formale dell’omessa presentazione della dichiarazione fiscale in cui il…
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11 marzo 2021
Sequestro preventivo indifferente nei confronti di tutti
La Corte di Cassazione ha recentemente affermato che il sequestro preventivo funzionale alla confisca può essere disposto, entro i limiti quantitativi del profitto, indifferentemente nei…
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27 febbraio 2021
Il sequestro della prima casa per i reati tributari
Per gli abbonati
In tema di reati tributari, il limite alla espropriazione immobiliare opera solo nei confronti dell’Erario, per debiti tributari, e riguarda l’unico immobile di proprietà, e…
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20 febbraio 2021
Operazioni soggettivamente inesistenti: deducibilità dei costi
Sono deducibili dal reddito d’impresa i costi che vengono contestati dal Fisco come operazioni inesistenti?
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20 febbraio 2021
Sanzione per omesso versamento assorbita dall’infedele dichiarazione
Per gli abbonati
Se il mancato versamento dell’I.V.A. è diretta conseguenza della omessa indicazione nella dichiarazione dell’importo dell’imposta effettivamente dovuto, la sanzione prevista assorbe anche l’omesso versamento dell’imposta.
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13 febbraio 2021
Omesso versamento IVA e applicabilità del criterio della particolare tenuità
Per gli abbonati
Il reato di omesso versamento IVA è integrato già dal semplice mancato versamento all’erario delle somme che risultino dovute sulla base della dichiarazione annuale. L’obbligo…
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14 gennaio 2021
L’indebita compensazione è sganciata dalla dichiarazione – vale l’F24
Per gli abbonati
La Suprema Corte di Cassazione è recentemente intervenuta sganciando dalla dichiarazione la configurabilità del reato di indebita compensazione, atteso che lo stesso si consuma al…
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12 gennaio 2021
La “falsa” qualifica di esportatore abituale: il “blocco” della fattura elettronica
Per gli abbonati
Nella Legge di Bilancio 2021 si torna a parlare di frodi IVA: analizziamo il caso del blocco automatico della fattura elettronica in caso di prestazioni…
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7 gennaio 2021
Reati tributari: la combinazione tra nuove pene, confische e sanzioni
Per gli abbonati
Con una serie di approfondimenti pubblicati su CommercialistaTelematico verranno affrontate le novità che hanno interessato l’intera disciplina dei reati tributari. Ciascuna trattazione sarà caratterizzata dall’analisi…
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30 dicembre 2020
Ancora la Cassazione sulle fatture soggettivamente inesistenti: il caso della vendita di autovetture
Per gli abbonati
Analisi di un caso di fatture per operazioni inesistenti in uno dei settori considerati a rischio, il commercio di auto… Che tipo di onere della…
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14 dicembre 2020
Antiriciclaggio: nuovi indicatori di anomalia da parte dell’UIF
Per gli abbonati
L’Unità di informazione finanziaria (Uif) ha pubblicato un documento contenente indicatori di anomalia, nonché schemi e modelli di comportamenti anomali che costituiscono strumenti di ausilio…
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11 dicembre 2020
Fatture soggettivamente inesistenti: la prova della buona fede
Per gli abbonati
In caso di contestazione IVA relativa a fatture soggettivamente inesistenti: spetta al destinatario provare la propria buona fede, che non può essere ricavata dal giudizio…
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10 dicembre 2020
Reato di omessa dichiarazione: la soglia di punibilità è legata ad ogni singola imposta
Per gli abbonati
Per la configurabilità del reato di omessa dichiarazione è necessario che l’imposta evasa, con riferimento a taluna delle singole imposte considerate, sia superiore a 50.000…
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4 dicembre 2020
L’indebita compensazione attrae pure i contributi previdenziali ed assistenziali
Per gli abbonati
La Cassazione torna ad esprimersi sull’indebita compensazione e sulla configurabilità del reato nell’ipotesi in cui la compensazione coinvolga non solo le imposte sui redditi o…
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