uno dei casi in cui l’inadempienza del contribuente permette al Fisco di usare le armi dell’induttività per ricostruire il reddito
Contenzioso e processo tributario
Il contenzioso tributario è un procedimento al quale i contribuenti possono ricorrere qualora ritengano che un atto emesso nei loro confronti sia infondato o illegittimo (es: cartella di pagamento, avviso di liquidazione…).
Per far partire il contenzioso, i contribuenti devono rivolgersi alla Commissione Tributaria Provinciale di riferimento, richiedendo l’annullamento dell’atto (che potrebbe essere parziale o totale): è il cosiddetto ricorso tributario.
Aggiornamenti sul Contenzioso e Processo Tributario
In questa sezione approfondiamo le tematiche più interessanti per commercialisti, fiscalisti, avvocati tributaristi e consulenti del lavoro che si occupano di contenzioso con l’Agenzia delle Entrate o con gli Enti Locali.
Parliamo quindi di: notifiche degli atti tributari, ricorsi, contraddittorio e istituti deflattivi del contenzioso (quali la mediazione fiscale) onere della prova, reati fiscali. sentenze e sanzioni tributarie.
Affrontiamo i temi degli avvisi bonari e controlli formali, degli ISA, delle verifiche fiscali, del PVC Processo Verbale di Contestazione e delle varie tipologie di accertamento (indagini bancarie, accertamento anticipato, accertamento analitico, accertamento sintetico, accertamento induttivo, accertamento parziale, accertamento con adesione, accertamento esecutivo, spesometro etc.) oltre di autotutela e ravvedimento operoso,
Dedichiamo anche spazio al progetto di Riforma della Giustizia Tributaria, una “battaglia” che portiamo avanti da anni.
Gli argomenti sono trattati da autori di chiara fama nazionale e sempre al passo con la giurisprudenza.
Il reclamo tributario e gli strumenti deflativi del contenzioso tributario
La procedura di reclamo e mediazione fiscale si inserisce in un più ampio quadro di gestione del contenzioso prima del processo tributario.
Impugnabilità o non impugnabilità degli interpelli disapplicativi?
Analisi di casi che stanno diventando sempre più importanti (data la situazione economica e la normativa relativa alle società di comodo): la risposta negativa all’interpello è impugnabile di fronte ai giudici tributari?
La procedura di mediazione tributaria
un ripasso pratico della “nuova” modalità obbligatoria di risoluzione delle controversie tributarie di importo inferiore a 20.000 euro
I files extra contabili vanno corroborati da ulteriori prove
il ritrovamento di documenti extracontabili non basta da solo a giustificare un accertamento, da tali documenti devono desumersi anche altri indizi di evasione fiscale per procedere ad accertamento
Accertamento nullo senza contradditorio e se notificato prima dello scadere del termine di sessanta giorni dal rilascio del PVC
è da considerare nullo l’avviso di accertamento notificato prima dello scadere del termine di sessanta giorni dal rilascio del PVC, quando la particolare e motivata urgenza è rappresentata solo dal pericolo di decadenza sul periodo d’imposta oggetto
Accertamento fiscale induttivo: la legittimità delle percentuali di ricarico
quando i dati economico-contabili presentano gravi incongruenze, allora il Fisco può procedere ad accertamento induttivo nei confronti del contribuente.
Il finanziamento superiore al prezzo di vendita legittima l'accertamento
se il concessionario di auto o di moto, vende i veicoli ad un prezzo inferiore a quello per cui i clienti chiedono il finanziamento, allora è presumibile un’azione di sottofatturazione
Il Fisco non può essere arbitro di se stesso
il Fisco deve provare in tribunale di aver svolto le attività di liquidazione delle dichiarazioni e relativa riscossione a norma di Legge (Marco Ertman)
Mancata emissione dello scontrino: via la black-list ma restano le segnalazioni
il decreto sulle “Semplificazioni fiscali” modifica la discussa norma sulle black-list dei contribuenti che non emettono scontrino fiscale: ecco un quadro delle nuove sanzioni tributarie per tale fattispecie di tentativo di evasione
L'oggetto del reclamo tributario
quali sono le controversie tributarie che devono essere obbligatoriamente reclamate con la nuova procedura di mediazione?
Accertamento sintetico uguale contraddittorio obbligatorio
in caso di accertamento con metodo sintetico o redditometro, il Fisco è costretto a chiamare il contribuente al contraddittorio; come si inseriscono i nuovi istituti deflattivi del contenzioso in tale procedura?
La natura del reclamo tributario
il reclamo tributario appare analogo ad un’istanza di autotutela; approfondiamo quale natura giuridica ha questa autotutela obbligatoria
Processo tributario telematico presto realtà?
finalmente qualcosa si muove per la telematizzazione della gestione delle comunicazioni nel processo tributario: le commissioni tributarie potranno utilizzare la posta elettronica certificata per comunicazioni e notificazioni
Notifica di atti tributari a familiari non conviventi col contribuente
In questo particolare caso, atto ricevuto da familiare del destinatario non convivente con lo stesso, è valido il procedimento notificatorio? (Diego Conte)
La partita (giudiziale) sulle slot machine irregolari
a quale giurisdizione – giudice ordinario o giudice tributario – sono soggette le sanzioni elevate per le slot-machine non conformi alla disciplina legislativa vigente?
Introduzione al reclamo ed alla mediazione fiscale obbligatoria
una prima valutazione dell’impatto dell’istituto della mediazione fiscale, obbligatorio per gli accertamenti di valore inferiore ad € 20.000 notificati dopo l’1 aprile 2012
La documentazione bancaria in caso di indagini finanziarie
una nuova sentenza di Cassazione conferma che i movimenti bancari vanno documentati specificatamente da parte del contribuente in sede di indagine finanziaria
La dichiarazione è emendabile anche durante il contenzioso
le dichiarazioni dei redditi sono sempre emendabili in quanto dichiarazioni di scienza, ma la loro correzione da parte del contribuente a contenzioso iniziato che valore può avere?
Nulle (definitivamente?) le ipoteche di Equitalia sotto gli 8.000 euro
una recentissima sentenza della Corte di Cassazione dovrebbe chiudere definitivamente, a favore del contribuente, le discussioni sulle ipoteche iscritte per importi da riscuotere inferiori ad € 8.000 (Diego Conte)
Il contributo unificato è di competenza del giudice tributario
le controversie riguardanti un errato, omesso o carente versamento del contributo unificato, sono di competenza delle Commissioni tributarie; presentiamo un riepilogo delle regole di applicazione del contributo unificato per evitare di incorrere in c
La mancata convocazione del contribuente non inficia l'accertamento
La Cassazione conferma che in caso di istanza di accertamento con adesione, il Fisco può procedere anche senza convocare il contribuente al contraddittorio.
Presunzioni su conti correnti di privati
Anche in assenza di attività imprenditoriale (esercitata in forma individuale o societaria) spetta al contribuente giustificare le movimentazioni bancarie non congrue con la propria dichiarazione dei redditi.
La legittimità o meno dell'accertamento anticipato
Una sentenza di Cassazione ritorna sull’annosa questione dell’ammissibilità dell’accertamento anticipato: ecco il pensiero dei giudici sull’anticipo dell’accertamento derivante da motivi di particolare e motivata urgenza.
