Articoli a cura di Nicola Monfreda

23 ottobre 2018
Il riciclaggio di proventi illeciti da evasione fiscale: spunti di riflessione
L’ambito oggettivo e soggettivo di applicazione dalla fattispecie illecita del riciclaggio è stato oggetto di approfondita analisi giurisprudenziale che – sul punto – ha fornito,…
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25 settembre 2018
Dichiarazioni di terzi: il valore indiziario nel processo tributario
Per gli abbonati
Respinta la posizione interpretativa formulata da una Commissione Tributaria Regionale, secondo la quale risultano inattendibili le prove acquisite con i questionari inviati ai clienti, perchè…
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11 settembre 2018
Il registro dei Compro Oro – le novità dei recenti decreti
Per gli abbonati
Novità della disciplina dei compro oro, adempimenti per l’esercizio dell’attività e introduzione di norme specifiche ai fini antiriciclaggio: iscrizione nell’apposito registro degli operatori, gestito dall’Organismo…
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27 luglio 2018
Credito di imposta per spese di investimento e certificazione antimafia
Per gli abbonati
Il credito di imposta per spese di investimento (di cui alla Legge n. 208/2015) può essere riconosciuto dal Fisco, solo sotto condizione risolutiva, anche prima…
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23 luglio 2018
Trasferimento della residenza all’estero e rilevanza ai fini IRPEF
La Corte di Cassazione ha fornito ulteriori chiarimenti interpretativi in ordine al noto worldwide principle, in ragione del quale, ai fini dell’imposta sul reddito delle…
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25 giugno 2018
La costituzione di uno sham trust integra il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento…
La Corte di Cassazione è tornata a pronunciarsi sul reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte. In estrema sintesi, la costituzione, immediatamente dopo la…
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14 giugno 2018
Gli elementi acquisiti dall’estero sul canale di polizia trovano piena utilizzabilità nel processo penale…
Per gli abbonati
In questo articolo esaminiamo la questione giurisprudenziale attinente la legittima utilizzabilità di informazioni provenienti da forme ufficiali di cooperazione internazionale di polizia, in ambito di…
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23 maggio 2018
Applicazione della non punibilità per tenuità del fatto ai reati di omesso versamento dell’IVA
Per gli abbonati
Approfondiamo l’istituto della non punibilità per particolare tenuità del fatto: qualora si sia in presenza di reati puniti con pena detentiva non superiore nel massimo…
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15 maggio 2018
Deroga al segreto professionale: il contenuto delle conversazioni tra contribuente e commercialista quale prova…
Per gli abbonati
La Suprema Corte di Cassazione ha fornito una chiara posizione interpretativa in ordine al perimetro applicativo delle disposizioni inerenti il “segreto professionale” dei consulenti, con…
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10 maggio 2018
Esecuzione delle verifiche fiscali presso gli uffici dei verificatori, anche se non richiesto dal…
Per gli abbonati
Gli Uffici dell’Amministrazione Finanziaria ed i Reparti della Guardia di Finanza possono esercitare l’accesso presso i locali adibiti esclusivamente all’esercizio di attività economiche anche senza…
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26 aprile 2018
L’utilizzo contro le persone fisiche delle presunzioni legali
Per gli abbonati
La Corte di Cassazione, in tema di indagini finanziarie nell’ambito del procedimento amministrativo tributario, è tornata a pronunciarsi sull’applicazione soggettiva delle presunzioni legali. In particolare…
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26 marzo 2018
Reati tributari: risponde anche il prestanome
Per gli abbonati
In caso di reati tributari commessi tramite uno schermo societario risponde dei fatti in concorso con l’amministratore di fatto anche il mero prestanome
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19 febbraio 2018
Confisca allargata antimafia e proventi da evasione fiscale
Per gli abbonati
i proventi da evasione fiscale non possono essere utilizzati per giustificare la sproporzione dei beni ed evitare l’applicazione delle misure preventive patrimoniali antimafia ovvero della…
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8 febbraio 2018
Fatture false e sequestro preventivo del profitto illecito
Per gli abbonati
è ammissibile ll sequestro preventivo del profitto illecito derivante da emissione di fatture per operazioni inesistenti; il profitto consiste nei guadagni, non esclusivamente patrimoniali, conseguenti…
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9 gennaio 2018
Utilizzabilità delle dichiarazioni di terzi nel processo tributario
Per gli abbonati
un recente intervento della Cassazione sull’utilizzabilità delle dichiarazioni di terzi nel processo tributario: dato che vige il divieto di prova testimoniale, vi sono sempre dubbi…
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11 dicembre 2017
La sanabilità delle infedeltà dichiarative reiterate, con applicazione delle attenuanti
Per gli abbonati
in caso di ravvedimento operoso di infedeltà dichiarative reiterate derivanti da errata imputazione temporale di elementi positivi o negativi di reddito è possibile godere della…
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27 novembre 2017
I problemi del saldo di cassa legittimano il ricorso all’accertamento analitico-induttivo
Per gli abbonati
se il saldo del conto cassa è negativo il Fisco può legittimamente considerare la contabilità inattendibile e procedere ad accertamento analitico-induttivo. La giurisprudenza tributaria è…
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20 novembre 2017
Novità fiscali contenute nella Legge di delegazione europea: antiriclaggio ed elusione fiscale
Per gli abbonati
fra le tante novità novità di inizio novembre vi è anche l’approvazione della Legge di delegazione europea che contiene importanti provvedimenti per i professionisti: l’individuazione…
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6 settembre 2017
Ricorso contro il silenzio rifiuto su istanza di autotutela
Per gli abbonati
il contribuente può ricorrere contro il silenzio rifiuto formatosi su istanza di annullamento in autotutela di un atto impositivo? Le valutazioni…
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21 agosto 2017
Attuate in Italia le norme sull’ordine europeo di indagine penale
è stata data attuazione anche in Italia alle norme sull’ordine europeo di indagine penale: in questo articolo analizziamo le prospettive, con particolare riguardo ai reati…
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4 agosto 2017
L’utilizzabilità ai fini fiscali dei dati e delle informazioni acquisite ai sensi della normativa…
Per gli abbonati
le nuove norme permettono di utilizzare i documenti ed i dati acquisiti durante una verifica dedicata all’antiriciclaggio anche per eventuali accertamenti tributari basati sulla medesima…
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21 luglio 2017
Occultamento documenti contabili: i reati tributari e fallimentari colpiscono insieme
Per gli abbonati
non costituisce violazione del principio del ne bis in idem la condanna di un soggetto, in relazione alla medesima condotta di occultamento di documenti contabili,…
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21 giugno 2017
Non sono dovute le sanzioni e gli interessi per il contribuente che si adegua…
Per gli abbonati
le circolari ministeriali in materia tributaria non costituiscono fonte di diritti e obblighi, per cui, ove il contribuente si sia conformato a un’interpretazione erronea fornita…
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9 giugno 2017
Considerazione sulle modifiche al regime presuntivo in materia di indagini finanziarie derivanti da prelevamenti…
Per gli abbonati
proponiamo alcune considerazioni sullo svolgimento delle indagini finanziarie: la differenza fra le indagini contro i professionisti e quelle contro gli imprenditori e l’intervento della Corte…
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