Articoli a cura di Nicola Monfreda

23 ottobre 2018
Il riciclaggio di proventi illeciti da evasione fiscale: spunti di riflessione
L’ambito oggettivo e soggettivo di applicazione dalla fattispecie illecita del riciclaggio è stato oggetto di approfondita analisi giurisprudenziale che – sul punto – ha fornito,…
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25 settembre 2018
Dichiarazioni di terzi: il valore indiziario nel processo tributario
Per gli abbonati
Respinta la posizione interpretativa formulata da una Commissione Tributaria Regionale, secondo la quale risultano inattendibili le prove acquisite con i questionari inviati ai clienti, perchè…
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11 settembre 2018
Il registro dei Compro Oro – le novità dei recenti decreti
Per gli abbonati
Novità della disciplina dei compro oro, adempimenti per l’esercizio dell’attività e introduzione di norme specifiche ai fini antiriciclaggio: iscrizione nell’apposito registro degli operatori, gestito dall’Organismo…
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27 luglio 2018
Credito di imposta per spese di investimento e certificazione antimafia
Per gli abbonati
Il credito di imposta per spese di investimento (di cui alla Legge n. 208/2015) può essere riconosciuto dal Fisco, solo sotto condizione risolutiva, anche prima…
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23 luglio 2018
Trasferimento della residenza all’estero e rilevanza ai fini IRPEF
La Corte di Cassazione ha fornito ulteriori chiarimenti interpretativi in ordine al noto worldwide principle, in ragione del quale, ai fini dell’imposta sul reddito delle…
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25 giugno 2018
La costituzione di uno sham trust integra il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento…
La Corte di Cassazione è tornata a pronunciarsi sul reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte. In estrema sintesi, la costituzione, immediatamente dopo la…
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14 giugno 2018
Gli elementi acquisiti dall’estero sul canale di polizia trovano piena utilizzabilità nel processo penale…
Per gli abbonati
In questo articolo esaminiamo la questione giurisprudenziale attinente la legittima utilizzabilità di informazioni provenienti da forme ufficiali di cooperazione internazionale di polizia, in ambito di…
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23 maggio 2018
Applicazione della non punibilità per tenuità del fatto ai reati di omesso versamento dell’IVA
Per gli abbonati
Approfondiamo l’istituto della non punibilità per particolare tenuità del fatto: qualora si sia in presenza di reati puniti con pena detentiva non superiore nel massimo…
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15 maggio 2018
Deroga al segreto professionale: il contenuto delle conversazioni tra contribuente e commercialista quale prova…
Per gli abbonati
La Suprema Corte di Cassazione ha fornito una chiara posizione interpretativa in ordine al perimetro applicativo delle disposizioni inerenti il “segreto professionale” dei consulenti, con…
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10 maggio 2018
Esecuzione delle verifiche fiscali presso gli uffici dei verificatori, anche se non richiesto dal…
Per gli abbonati
Gli Uffici dell’Amministrazione Finanziaria ed i Reparti della Guardia di Finanza possono esercitare l’accesso presso i locali adibiti esclusivamente all’esercizio di attività economiche anche senza…
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26 aprile 2018
L’utilizzo contro le persone fisiche delle presunzioni legali
Per gli abbonati
La Corte di Cassazione, in tema di indagini finanziarie nell’ambito del procedimento amministrativo tributario, è tornata a pronunciarsi sull’applicazione soggettiva delle presunzioni legali. In particolare…
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26 marzo 2018
Reati tributari: risponde anche il prestanome
Per gli abbonati
In caso di reati tributari commessi tramite uno schermo societario risponde dei fatti in concorso con l’amministratore di fatto anche il mero prestanome
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19 febbraio 2018
Confisca allargata antimafia e proventi da evasione fiscale
Per gli abbonati
i proventi da evasione fiscale non possono essere utilizzati per giustificare la sproporzione dei beni ed evitare l’applicazione delle misure preventive patrimoniali antimafia ovvero della…
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8 febbraio 2018
Fatture false e sequestro preventivo del profitto illecito
Per gli abbonati
è ammissibile ll sequestro preventivo del profitto illecito derivante da emissione di fatture per operazioni inesistenti; il profitto consiste nei guadagni, non esclusivamente patrimoniali, conseguenti…
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9 gennaio 2018
Utilizzabilità delle dichiarazioni di terzi nel processo tributario
Per gli abbonati
un recente intervento della Cassazione sull’utilizzabilità delle dichiarazioni di terzi nel processo tributario: dato che vige il divieto di prova testimoniale, vi sono sempre dubbi…
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11 dicembre 2017
La sanabilità delle infedeltà dichiarative reiterate, con applicazione delle attenuanti
Per gli abbonati
in caso di ravvedimento operoso di infedeltà dichiarative reiterate derivanti da errata imputazione temporale di elementi positivi o negativi di reddito è possibile godere della…
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27 novembre 2017
I problemi del saldo di cassa legittimano il ricorso all’accertamento analitico-induttivo
Per gli abbonati
se il saldo del conto cassa è negativo il Fisco può legittimamente considerare la contabilità inattendibile e procedere ad accertamento analitico-induttivo. La giurisprudenza tributaria è…
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20 novembre 2017
Novità fiscali contenute nella Legge di delegazione europea: antiriclaggio ed elusione fiscale
Per gli abbonati
fra le tante novità novità di inizio novembre vi è anche l’approvazione della Legge di delegazione europea che contiene importanti provvedimenti per i professionisti: l’individuazione…
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6 settembre 2017
Ricorso contro il silenzio rifiuto su istanza di autotutela
Per gli abbonati
il contribuente può ricorrere contro il silenzio rifiuto formatosi su istanza di annullamento in autotutela di un atto impositivo? Le valutazioni…
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21 agosto 2017
Attuate in Italia le norme sull’ordine europeo di indagine penale
è stata data attuazione anche in Italia alle norme sull’ordine europeo di indagine penale: in questo articolo analizziamo le prospettive, con particolare riguardo ai reati…
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4 agosto 2017
L’utilizzabilità ai fini fiscali dei dati e delle informazioni acquisite ai sensi della normativa…
Per gli abbonati
le nuove norme permettono di utilizzare i documenti ed i dati acquisiti durante una verifica dedicata all’antiriciclaggio anche per eventuali accertamenti tributari basati sulla medesima…
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21 luglio 2017
Occultamento documenti contabili: i reati tributari e fallimentari colpiscono insieme
Per gli abbonati
non costituisce violazione del principio del ne bis in idem la condanna di un soggetto, in relazione alla medesima condotta di occultamento di documenti contabili,…
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21 giugno 2017
Non sono dovute le sanzioni e gli interessi per il contribuente che si adegua…
Per gli abbonati
le circolari ministeriali in materia tributaria non costituiscono fonte di diritti e obblighi, per cui, ove il contribuente si sia conformato a un’interpretazione erronea fornita…
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9 giugno 2017
Considerazione sulle modifiche al regime presuntivo in materia di indagini finanziarie derivanti da prelevamenti…
Per gli abbonati
proponiamo alcune considerazioni sullo svolgimento delle indagini finanziarie: la differenza fra le indagini contro i professionisti e quelle contro gli imprenditori e l’intervento della Corte…
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30 maggio 2017
Compro Oro: nuovi obblighi antiriciclaggio per contrastare il riciclaggio di proventi illeciti
Per gli abbonati
ecco come cambiano gli obblighi antiriclaggio per le attività di compro oro: tali attività presentano (per caratteristiche intrinseche della gestione operativa) profili di rischio specifici…
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26 maggio 2017
L’obbligo di comunicazione dei soggetti iscritti all’AIRE a carico dei Comuni
ricordiamo che, al fine di contrastare le residenze estere fittizie, i Comuni debbano inviare all’Agenzia delle Entrate, entro i sei mesi successivi alla richiesta di…
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23 maggio 2017
Il nuovo codice di giustizia contabile e le indagini finanziarie
Per gli abbonati
Il nuovo Codice di Giustizia Contabile prevede l’accessibilità all’Anagrafe dei Rapporti Finanziari nelle azioni di responsabilità contabile; analizziamo la confluibilità ed utilizzabilità dei dati bancari…
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2 maggio 2017
Legittimo l’accertamento induttivo in caso di dichiarazione presentata oltre i 90 giorni dalla scadenza…
Per gli abbonati
in caso di omessa presentazione della dichiarazione nel termine di 90 giorni il contribuente si espone al rischio di un accertamento induttivo, anche se presenta…
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4 aprile 2017
Congelamento e confisca dei beni strumentali e dei proventi da reato: le nuove disposizioni…
Per gli abbonati
è arrivata un’ulteriore attuazione delle disposizioni comunitarie in materia di cooperazione giudiziaria e di polizia per l’aggressione dei patrimoni illecitamente detenuti nel territorio degli Stati…
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24 marzo 2017
La confisca per equivalente per i reati tributari trova obbligatoria applicazione anche in caso…
Per gli abbonati
la confisca diretta o ‘per equivalente’ del profitto dell’illecito penal-tributario, coincidente con l’imposta evasa, deve obbligatoriamente essere disposta anche in caso di patteggiamento della pena
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9 gennaio 2017
Integrata la Direttive UE per la cooperazione amministrativa fiscale con l’accessibilità ai dati antiriciclaggio
Per gli abbonati
i presìdi posti a prevenzione dell’utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio e di finanziamento al terrorismo vanno senza dubbio letti in un’ottica più…
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27 dicembre 2016
Le disposizioni comunitarie in materia di cooperazione giudiziaria e di polizia per l’aggressione dei…
Per gli abbonati
il recente intervento normativo di attuazione si pone nel solco delle iniziative legislative che di recente hanno interessato il sistema italiano, al fine di adeguare…
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21 ottobre 2016
Gli effetti del il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente
Per gli abbonati
è legittimo il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente per l’intero ammontare del profitto illecito nei confronti di uno dei concorrenti nel reato tributario
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15 ottobre 2016
Squadre Investigative comuni e riconoscimento nel territorio europeo dei provvedimenti di sequestro o confisca
Per gli abbonati
nel prossimo futuro le attività di contrasto ai reati di riciclaggio ed evasione fiscale saranno sempre più gestite a livello europeo: una panoramica del quadro…
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27 settembre 2016
Accertamento anticipato e contraddittorio: analisi della recente giurisprudenza di Cassazione
Per gli abbonati
la questione del contraddittorio fra Fisco e contribuente sta suscitando molte discussioni: in questo articolo puntiamo il mouse sui casi di accertamento anticipato, obbligo o…
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14 settembre 2016
Il sequestro preventivo di beni fondato su un processo verbale di constatazione della Guardia…
Per gli abbonati
analisi di una recente sentenza di Cassazione che tratta di un caso di sequestro preventivo basato sui risultati di un PVC della Guardia di finanza…
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1 settembre 2016
Non si applica il favor rei alle sanzioni amministrative tributarie
Per gli abbonati
il principio del favor rei (applicazione della minore sanzione nel frattempo introdotta legislativamente, più favorevole al contribuente) non è applicabile in caso di irrogazione di…
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6 luglio 2016
Operativo il Protocollo di Intesa tra l’Autorità Nazionale Anticorruzione e la Guardia di Finanza
Per gli abbonati
le attività di controllo della Guardia di Finanza devono mirare anche al controllo della spesa pubblica e della regolarità degli appalti pubblici, in quanto tale…
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14 maggio 2016
Evasione fiscale: sanzioni penali e amministrative in capo a due soggetti distinti: l’autore materiale…
Per gli abbonati
note sull’applicazione (per un medesimo fatto di evasione fiscale) delle conseguenti misure sanzionatorie, sia amministrative che penali, in capo a due soggetti distinti: l’autore materiale…
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20 aprile 2016
Storia del raddoppio dei termini di accertamento
Per gli abbonati
il raddoppio dei termini di accertamento dovrebbe essere un istituto destinato all’estinzione: vediamo come è nato, quali sviluppi ha avuto e le modalità in cui…
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13 aprile 2016
Causa di non punibilità e pagamento integrale del debito tributario: profili di legittimità costituzionale
Per gli abbonati
è stato oggetto di questione di legittimità costituzionale la dizione normativa che prevede la non punibilità del reato in caso di estinzione del debito nel…
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10 novembre 2015
Possibilità di accesso ai dati finanziari per ispezioni amministrative in materia di spesa pubblica
Per gli abbonati
ai fini del controllo della spesa pubblica, sono stati accresciuti i poteri di accesso e verifica presso contribuenti ed amministrazioni per monitorare il corretto utilizzo…
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4 novembre 2015
Il reato di distruzione della contabilità si integra anche se il Fisco ricostruisce presuntivamente…
Per gli abbonati
la Cassazione ha recentemente ribadito che l’occultamento o la distruzione di scritture contabili obbligatorie assume rilevanza penale a prescindere dal fatto che l’Amministrazione Finanziaria sia…
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25 settembre 2015
La compensazione di crediti oltre il tetto massimo annuale costituisce reato
Per gli abbonati
il contribuente che compensa crediti tributari inesistenti, oltre il limite prefissato dalla legge, commette un reato tributario
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22 settembre 2015
L’autorizzazione per gli accertamenti bancari non necessita di motivazione e non deve essere esibita…
Per gli abbonati
la Cassazione ha confermato che il provvedimento autorizzativo per l’esecuzione degli accertamenti finanziari a carico del contribuente non necessita di motivazione né deve essere allegato…
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24 agosto 2015
Accise: il regime dell’abbuono dell’imposta per furto
Per gli abbonati
in caso di perdita irrimediabile o distruzione totale di prodotti che si trovano in regime sospensivo ai fini delle accise, è concesso l’abbuono della relativa…
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3 agosto 2015
Il nuovo regime fiscale per il settore bancario e assicurativo degli accantonamenti a fronte…
per il rilancio del settore del credito, il Governo ha applicato alcune norme che snelliscono le procedure per la detrazione ai fini fiscali dei crediti…
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29 luglio 2015
Fatture per operazioni inesistenti: il reato è unitario ai fini prescrizionali
Per gli abbonati
la Cassazione ha recentemente chiarito la natura della fattispecie criminosa di emissione di fatture per operazioni inesistenti, soffermandosi, in particolare, sul momento di perfezionamento del…
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