Articoli a cura di Nicola Monfreda

30 maggio 2017
Compro Oro: nuovi obblighi antiriciclaggio per contrastare il riciclaggio di proventi illeciti
ecco come cambiano gli obblighi antiriclaggio per le attività di compro oro: tali attività presentano (per caratteristiche intrinseche della gestione operativa) profili di rischio specifici
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26 maggio 2017
L’obbligo di comunicazione dei soggetti iscritti all’AIRE a carico dei Comuni
ricordiamo che, al fine di contrastare le residenze estere fittizie, i Comuni debbano inviare all’Agenzia delle Entrate, entro i sei mesi successivi alla richiesta di
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23 maggio 2017
Il nuovo codice di giustizia contabile e le indagini finanziarie
Il nuovo Codice di Giustizia Contabile prevede l’accessibilità all’Anagrafe dei Rapporti Finanziari nelle azioni di responsabilità contabile; analizziamo la confluibilità ed utilizzabilità dei dati bancari
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2 maggio 2017
Legittimo l’accertamento induttivo in caso di dichiarazione presentata oltre i 90 giorni dalla scadenza
in caso di omessa presentazione della dichiarazione nel termine di 90 giorni il contribuente si espone al rischio di un accertamento induttivo, anche se presenta
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4 aprile 2017
Congelamento e confisca dei beni strumentali e dei proventi da reato: le nuove disposizioni
è arrivata un’ulteriore attuazione delle disposizioni comunitarie in materia di cooperazione giudiziaria e di polizia per l’aggressione dei patrimoni illecitamente detenuti nel territorio degli Stati
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24 marzo 2017
La confisca per equivalente per i reati tributari trova obbligatoria applicazione anche in caso
la confisca diretta o ‘per equivalente’ del profitto dell’illecito penal-tributario, coincidente con l’imposta evasa, deve obbligatoriamente essere disposta anche in caso di patteggiamento della pena
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9 gennaio 2017
Integrata la Direttive UE per la cooperazione amministrativa fiscale con l’accessibilità ai dati antiriciclaggio
i presìdi posti a prevenzione dell’utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio e di finanziamento al terrorismo vanno senza dubbio letti in un’ottica più
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27 dicembre 2016
Le disposizioni comunitarie in materia di cooperazione giudiziaria e di polizia per l’aggressione dei
il recente intervento normativo di attuazione si pone nel solco delle iniziative legislative che di recente hanno interessato il sistema italiano, al fine di adeguare
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21 ottobre 2016
Gli effetti del il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente
è legittimo il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente per l’intero ammontare del profitto illecito nei confronti di uno dei concorrenti nel reato tributario
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15 ottobre 2016
Squadre Investigative comuni e riconoscimento nel territorio europeo dei provvedimenti di sequestro o confisca
nel prossimo futuro le attività di contrasto ai reati di riciclaggio ed evasione fiscale saranno sempre più gestite a livello europeo: una panoramica del quadro
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27 settembre 2016
Accertamento anticipato e contraddittorio: analisi della recente giurisprudenza di Cassazione
la questione del contraddittorio fra Fisco e contribuente sta suscitando molte discussioni: in questo articolo puntiamo il mouse sui casi di accertamento anticipato, obbligo o
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14 settembre 2016
Il sequestro preventivo di beni fondato su un processo verbale di constatazione della Guardia
analisi di una recente sentenza di Cassazione che tratta di un caso di sequestro preventivo basato sui risultati di un PVC della Guardia di finanza
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1 settembre 2016
Non si applica il favor rei alle sanzioni amministrative tributarie
il principio del favor rei (applicazione della minore sanzione nel frattempo introdotta legislativamente, più favorevole al contribuente) non è applicabile in caso di irrogazione di
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6 luglio 2016
Operativo il Protocollo di Intesa tra l’Autorità Nazionale Anticorruzione e la Guardia di Finanza
le attività di controllo della Guardia di Finanza devono mirare anche al controllo della spesa pubblica e della regolarità degli appalti pubblici, in quanto tale
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14 maggio 2016
Evasione fiscale: sanzioni penali e amministrative in capo a due soggetti distinti: l’autore materiale
note sull’applicazione (per un medesimo fatto di evasione fiscale) delle conseguenti misure sanzionatorie, sia amministrative che penali, in capo a due soggetti distinti: l’autore materiale
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20 aprile 2016
Storia del raddoppio dei termini di accertamento
il raddoppio dei termini di accertamento dovrebbe essere un istituto destinato all’estinzione: vediamo come è nato, quali sviluppi ha avuto e le modalità in cui
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13 aprile 2016
Causa di non punibilità e pagamento integrale del debito tributario: profili di legittimità costituzionale
è stato oggetto di questione di legittimità costituzionale la dizione normativa che prevede la non punibilità del reato in caso di estinzione del debito nel
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10 novembre 2015
Possibilità di accesso ai dati finanziari per ispezioni amministrative in materia di spesa pubblica
ai fini del controllo della spesa pubblica, sono stati accresciuti i poteri di accesso e verifica presso contribuenti ed amministrazioni per monitorare il corretto utilizzo
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4 novembre 2015
Il reato di distruzione della contabilità si integra anche se il Fisco ricostruisce presuntivamente
la Cassazione ha recentemente ribadito che l’occultamento o la distruzione di scritture contabili obbligatorie assume rilevanza penale a prescindere dal fatto che l’Amministrazione Finanziaria sia
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25 settembre 2015
La compensazione di crediti oltre il tetto massimo annuale costituisce reato
il contribuente che compensa crediti tributari inesistenti, oltre il limite prefissato dalla legge, commette un reato tributario
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22 settembre 2015
Autorizzazione per gli accertamenti bancari: non necessita di motivazione e non deve essere esibita
La Cassazione ha confermato che il provvedimento autorizzativo per l’esecuzione degli accertamenti finanziari a carico del contribuente non necessita di motivazione né deve essere allegato
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24 agosto 2015
Accise: il regime dell’abbuono dell’imposta per furto
in caso di perdita irrimediabile o distruzione totale di prodotti che si trovano in regime sospensivo ai fini delle accise, è concesso l’abbuono della relativa
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3 agosto 2015
Il nuovo regime fiscale per il settore bancario e assicurativo degli accantonamenti a fronte
per il rilancio del settore del credito, il Governo ha applicato alcune norme che snelliscono le procedure per la detrazione ai fini fiscali dei crediti
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29 luglio 2015
Fatture per operazioni inesistenti: il reato è unitario ai fini prescrizionali
la Cassazione ha recentemente chiarito la natura della fattispecie criminosa di emissione di fatture per operazioni inesistenti, soffermandosi, in particolare, sul momento di perfezionamento del
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