Articoli a cura di Paolo Giovannetti


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Contenzioso e processo tributario
Il sistema sanzionatorio tributario si allinea alle normali regole di legge che prevedono un generale principio di specialità tra illeciti penali e illeciti amministrativi

IVA
Attenzione! se il committente italiano non è inserito nel sistema VIES non può effettuare il reverse charge ovvero la doppia registrazione per detrarsi l’IVA

Contenzioso e processo tributario
Un ripasso delle nuove normative fiscali sulla deducibilità dei costi da reato e sulla correlazione di tale norma con fatti di evasione penalmente rilevanti

Professione Consulente Operazioni in banca
Un riassunto delle istruzioni operative e delle linee guida della Guardia di Finanza per i controlli relativi alle operazioni a rischio antiriciclaggio

Contenzioso e processo tributario Operazioni in banca
Il controllo e la tracciabilità delle movimentazioni finanziarie saranno sempre più utilizzate per contrastare l'evasione: vediamo le regole che normano l'anagrafe dei conti bancari ai fini dei controlli fiscali

Riscossione dei tributi
La costituzione di fondi patrimoniali, trust, fittizie separazioni coniugali, simulazioni di vendite od operazioni straordinarie quali la cessione di un ramo d’azienda... questi sono alcuni dei comportamenti che possono nascondere un tentativo illecito di nascondere il proprio patrimonio al Fisco

Contenzioso e processo tributario Internazionalizzazione Modello Redditi - Unico
Una nuova interpretazione della suprema corte sulla stabile organizzazione italiana di una società estera: i redditi prodotti in Italia dalla società estera attraverso una stabile organizzazione occulta, devono essere accertati in capo alla stabile organizzazione e non nei confronti della società non residente

Novità legislative
Una panoramica delle misure semplificative entrate in vigore col Decreto Sviluppo, con particolare attenzione a programmazione e coordinamento degli accessi, esecuzione degli accessi in abiti civili e disposizioni in tema di permanenza presso la sede del contribuente

Contenzioso e processo tributario
Vediamo quali sanzioni esistono per contrastare i reati tributari, sopratutto la possibilità di confiscare il beneficio dell'evasione

IVA
Un agile riassunto degli obblighi relativi al regime appena entrato in vigore per contrastare le frodi I.V.A. nel commercio di telefoni cellulari e microprocessori

IVA Novità legislative
Per poter effettuare scambi commerciali con altri Paesi Comunitari, gli operatori economici italiani devono possedere alcuni requisiti e, nel contempo, essere autorizzati dall’Agenzia delle Entrate

IVA
La spiegazione di come si evade l'IVA con le frodi carosello: i media ne parlano spesso e tanti utenti ci hanno chiesto di spiegare meglio di cosa si tratta...

Riscossione dei tributi
Le misure che il Fisco può utilizzare per tutelare i crediti tributari: una breve guida

Il contrasto ai paradisi fiscali, ed in particolare alle fittizie residenze detenute in tali territori, sono ormai da diversi anni terreno sul quale l’Amministrazione Finanziaria ha concentrato tante risorse, allo scopo di far emergere gli imponibili celati al fisco

Il legislatore ha individuato precise regole per la deducibilità dei costi sostenuti nell’esercizio di impresa. Dal rispetto di tali regole dipende la deducibilità dal reddito d’impresa dei costi imputati in bilancio

Con decorrenza 19 luglio 2009 è stato introdotto un nuovo obbligo documentale, finalizzato a scortare le merci che viaggiano su strada per conto terzi, denominato “Scheda di trasporto”...

Ogni comportamento di carattere elusivo avente quale conseguenza il superamento delle soglie di punibilità previste per le singole fattispecie aventi rilevanza penal-tributaria, deve essere oggetto di informativa all’Autorità Giudiziaria, per le valutazioni di esclusiva competenza di quest’ultima circa l’effettiva sussistenza di responsabilità penale

Introdotto il nuovo istituto della “confisca per equivalente”, applicabile a specifici reati tributari e nel contempo finalizzato ad arginare l’evasione fiscale mediante la confisca di beni o denaro considerati il prezzo e/o il profitto del reato stesso

Bilancio
è opportuno che ogni azienda rispetti la procedura di rottamazione dei beni aziendali in quanto, nel corso di verifiche fiscali, i beni non rinvenuti nei luoghi di svolgimento dell’attività produttive o filiali dichiarate, si presumono ceduti qualora il contribuente non dimostri che gli stessi siano stati impiegati nel ciclo di produzione, perduti o distrutti...

La Guardia di Finanza ha dato indicazioni al proprio personale circa le modalità da adottare qualora nell’ambito di un accesso vengano rinvenuti supporti informatici quali: floppy-disk, cd, dvd, hard disk esterni, chiavi usb ecc., che possono contenere dati interessanti ai fini operativi

Emanate le nuove istruzioni relative alle verifiche fiscali, alla luce delle modifiche apportate alla normativa circa l’utilizzo di metodologie in materia di indagini finanziarie, studi di settore e lotta all’elusione fiscale internazionale

Con la manovra finanziaria estiva si è voluto puntare a reprimere il fenomeno delle residenze fittizie all’estero delle persone fisiche le quali, attraverso una formale iscrizione presso l’Anagrafe Italiana per i residenti all’estero, localizzano fittiziamente la residenza in una paese a fiscalità privilegiata con l’intento di trarne un vantaggio fiscale

Contenzioso e processo tributario
reato di utilizzo ed emissione di fatture per operazioni inesistenti: la deducibilità dei costi derivanti dal reato di utilizzo di tali fatture
le implicazioni che discendono dalla rilevanza riconosciuta ai costi riconducibili a fatti costituenti reato, con particolare riferimento alla disciplina dell’ipotesi delittuosa di annotazione di fatture/costi per operazioni inesistenti

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