Contenzioso e processo tributario

Il contenzioso tributario è un procedimento al quale i contribuenti possono ricorrere, qualora ritengano che un atto emesso nei loro confronti sia infondato o illegittimo (es: cartella di pagamento, avviso di liquidazione...).

I contribuenti, per far partire il contenzioso, devono rivolgersi alla Commissione Tributaria Provinciale di riferimento, richiedendo l'annullamento dell'atto (che potrebbe essere parziale o totale): è il cosiddetto ricorso tributario.

 

Aggiornamenti sul Contenzioso e Processo Tributario

In questa sezione approfondiamo le tematiche più interessanti per per commercialisti, fiscalisti, avvocati e consulenti del lavoro che si occupano di  contenzioso con l'Agenzia delle Entrate o con gli Enti Locali.

Parliamo quindi di: notifiche degli atti tributari, ricorsi, contraddittorio e istituti deflattivi del contenzioso (quali la mediazione fiscale)  onere della prova,  reati fiscali.  sentenze e sanzioni tributarie.

Affrontiamo i temi dei controlli formali, degli ISA, delle verifiche fiscali, del Processo Verbale di Contestazione e delle varie tipologie di accertamento (indagini bancarie, accertamento anticipato, analitico, sintetico, con adesione, esecutivo, induttivo, redditometro, spesometro, tovagliometro, accertamenti per relationem etc.) e dei diritti previsti nello Statuto del Contribuente.

Parliamo inoltre di autotutela e  ravvedimento operoso, 

Dedichiamo anche spazio al progetto di Riforma della Giustizia Tributaria, una "battaglia" che portiamo avanti da anni.

Gli argomenti sono trattati da autori di chiara fama nazionale e sempre al passo con la giurisprudenza.

27 febbraio 2023
Domanda di sospensione del giudizio e revocazione della sentenza di legittimità
Quando il contribuente può depositare domanda di sospensione del giudizio che ritiene definibile? In particolare, in tema di definizione agevolata della lite fiscale, il legislatore,
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27 febbraio 2023
Gli accertamenti quasi infiniti e la Cassazione
Per gli abbonati
I termini entro cui l’Agenzia Entrate può procedere all’emissione di accertamenti fiscali sono ben determinati dalle norme ma in alcuni casi c’è incertezza, in particolare
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24 febbraio 2023
Motivazione apparente o assente: sentenza nulla
Per gli abbonati
Si segnala questa interessante decisione che si occupa della sentenza in ambito tributario che spesso difetta nella motivazione risultando assente o apparente e per questo
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23 febbraio 2023
Le garanzie previste in caso di perquisizione e sequestro valgono anche per l’avvocato indagato
Per gli abbonati
Si segnala un’interessante Sentenza della Sezione Penale di Cassazione che estende, a determinate condizioni, le garanzie, previste dall’art. 103 del codice di procedura penale (“Garanzie
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22 febbraio 2023
Responsabilità del contribuente o del professionista a cui ha affidato il mandato
Per gli abbonati
Gli obblighi tributari relativi alla presentazione della dichiarazione dei redditi ed alla tenuta delle scritture non possono considerarsi assolti da parte del contribuente con il
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21 febbraio 2023
La compensazione dei crediti da istituti deflativi del contenzioso tributario
Per gli abbonati
Il Decreto Aiuti, pur avendo modificato le norme in tema di compensazioni fra crediti maturati e debiti fiscali, non incide sulle compensazioni di crediti con
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20 febbraio 2023
Il doppio binario, imposte dirette e IVA, per le fatture soggettivamente inesistenti
Per gli abbonati
Segnaliamo un’interessante recente sentenza della Corte di Cassazione che interviene sul dibattito relativo alle operazioni soggettivamente inesistenti, confermando il cosiddetto doppio binario.
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18 febbraio 2023
Prelievi e versamenti non giustificati sul conto corrente
La Consulta è tornata a parlare di indagini finanziarie “salvando” nuovamente l’impianto normativo su cui queste si basano. Nel commento alla decisione della Consulta puntiamo
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17 febbraio 2023
Impugnazione dell’estratto di ruolo: ricorso inammissibile se manca l’interesse ad agire?
Per gli abbonati
Occorre dichiarare l’inammissibilità dell’originario ricorso del contribuente che ha impugnato l’estratto ruolo senza dimostrare l’interesse ad agire? Spetta ai contribuenti dimostrare la sussistenza delle ragioni
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17 febbraio 2023
Come fruire del ravvedimento speciale
L’Agenzia delle Entrate ha finalmente fornito i codici tributo per il ravvedimento speciale nonché per il condono degli errori formali. Alcune note sulla convenienza del
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16 febbraio 2023
Accertamento con adesione: il valore delle dichiarazioni senza intesa
Per gli abbonati
La Corte di Cassazione ha confermato quanto già pronunciato precedentemente: il verbale redatto nell’ambito del procedimento di accertamento per adesione, sottoscritto sia dall’Amministrazione finanziaria che
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15 febbraio 2023
Nullo l’accertamento per il 2015 se l’atto è formato dopo il 31/12/2020
Per gli abbonati
Se l’Amministrazione non fornisce in giudizio la prova della tempestiva formazione entro il 31.12.2020 dell’avviso di accertamento relativo all’annualità 2015, la rettifica è nulla per
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15 febbraio 2023
Lo storno di un debito a insussistenza attiva soggiace a condizioni precise ed oggettive
Come e a quali condizioni si può procedere allo storno del debito in bilancio iscrivendone il relativo importo in insussistenza attiva
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14 febbraio 2023
Rinuncia agevolata ai ricorsi pendenti in Cassazione: con fac-simile, entro il 30 giugno 2023
Per gli abbonati
La c.d. “Rinuncia agevolata al giudizio di Cassazione” può essere esperita entro il 30 giugno 2023. E’ in ogni caso una procedura alternativa alla definizione
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13 febbraio 2023
Processo tributario: testimonianza scritta sul modello del processo Civile
Per gli abbonati
Col nuovo processo tributario è ammissibile anche la testimonianza scritta: vediamo con quali modalità, mutuate dal processo civile, la testimonianza può essere acquisita.
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10 febbraio 2023
Il concetto di forza maggiore a causa di ritardi nei pagamenti da parte di
Per gli abbonati
In materia tributaria la nozione di forza maggiore richiede la sussistenza di un elemento oggettivo, relativo alle circostanze anormali ed estranee all’operatore, e di un
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8 febbraio 2023
Definizione agevolata delle controversie tributarie il modello
Per gli abbonati
L’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello per la definizione agevolata delle controversie tributarie contenuta nella legge di Bilancio 2023 in cui è parte la
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8 febbraio 2023
Il pensiero del MEF sulla testimonianza scritta: modello civile e autentica di firma dei
Per gli abbonati
La riforma della giustizia e del processo tributario ha aperto anche alla prova testimoniale, attestandosi sostanzialmente sulla prova del processo civile. Esaminiamo due recenti risposte
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7 febbraio 2023
Adesione anche su atto di responsabilità dell’amministratore
Per gli abbonati
L’istituto dell’adesione e la conseguente sospensione dei termini di impugnazione trovano applicazione anche nel caso in cui l’Amministrazione finanziaria contesti al socio e/o al liquidatore
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7 febbraio 2023
Il ravvedimento speciale delle violazioni tributarie: i chiarimenti del Fisco
Chiarimenti e criticità in tema di ravvedimento speciale dopo la Circolare del Fisco di fine gennaio. Sussistono ancora dubbi sull’incrocio tra ravvedimento speciale e avvisi
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6 febbraio 2023
Istanza di sospensione della lite pendente in Corte di Cassazione
Per gli abbonati
Dopo l’approvazione del modello di domanda di definizione agevolata, può essere utile presentare istanza di sospensione del giudizio per impedire che si formi il giudicato?
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2 febbraio 2023
Tregua fiscale: cosa scegliere fra definizione avvisi bonari e ravvedimento per le annualità 2020
Come noto la tregua fiscale prevede un condono degli avvisi bonari che sembra molto appetibile, ma che va confrontato col ravvedimento operoso… Questo confronto apre
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2 febbraio 2023
Fattura generica e non coerente costo indeducibile
Per gli abbonati
La Corte di cassazione ha chiarito che i costi relativi ad una fattura per consulenze di mercato emessa da una società del gruppo sono indeducibili,
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2 febbraio 2023
Tregua fiscale 2023: ravvedimento speciale delle violazioni tributarie
La Legge di Bilancio 2023 ha introdotto una fitta casistica di sanatorie allo scopo di consentire una tregua fiscale ad ampio raggio. Nel presente contributo
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