Il recesso del socio da SNC o la cessione di quote hanno valore di fronte a terzi solo dal momento dell’iscrizione al Registro delle Imprese. Fra i terzi rientra anche il Fisco in fase di accertamento!
Contenzioso e processo tributario
Il contenzioso tributario è un procedimento al quale i contribuenti possono ricorrere qualora ritengano che un atto emesso nei loro confronti sia infondato o illegittimo (es: cartella di pagamento, avviso di liquidazione…).
Per far partire il contenzioso, i contribuenti devono rivolgersi alla Commissione Tributaria Provinciale di riferimento, richiedendo l’annullamento dell’atto (che potrebbe essere parziale o totale): è il cosiddetto ricorso tributario.
Aggiornamenti sul Contenzioso e Processo Tributario
In questa sezione approfondiamo le tematiche più interessanti per commercialisti, fiscalisti, avvocati tributaristi e consulenti del lavoro che si occupano di contenzioso con l’Agenzia delle Entrate o con gli Enti Locali.
Parliamo quindi di: notifiche degli atti tributari, ricorsi, contraddittorio e istituti deflattivi del contenzioso (quali la mediazione fiscale) onere della prova, reati fiscali. sentenze e sanzioni tributarie.
Affrontiamo i temi degli avvisi bonari e controlli formali, degli ISA, delle verifiche fiscali, del PVC Processo Verbale di Contestazione e delle varie tipologie di accertamento (indagini bancarie, accertamento anticipato, accertamento analitico, accertamento sintetico, accertamento induttivo, accertamento parziale, accertamento con adesione, accertamento esecutivo, spesometro etc.) oltre di autotutela e ravvedimento operoso,
Dedichiamo anche spazio al progetto di Riforma della Giustizia Tributaria, una “battaglia” che portiamo avanti da anni.
Gli argomenti sono trattati da autori di chiara fama nazionale e sempre al passo con la giurisprudenza.
Posta privata: notifica nulla?
La notifica di atti giudiziari tramite operatori postali privati senza licenza è considerata nulla, ma non inesistente, e può essere sanata con il raggiungimento dello scopo.
Scopriamo come la giurisprudenza affronta queste situazioni e quali sono le
Riduzione del canone di locazione: la prova ai fini fiscali
La riduzione del canone di locazione non richiede obbligatoriamente la registrazione dell’accordo, ma la data certa può essere dimostrata con altri mezzi di prova.
Come si può provare l’effettiva riduzione o sconto sul canone di locazione pattuito co
Magistratura Tributaria: maxi esodo nel 2025 dei giudici tributari
Con la Legge di Bilancio 2025 cambiano le regole per i giudici tributari: nuovi limiti d’età e un maxi esodo già previsto per il 2025, che comporterà l’uscita di scena dei nati tra il 1950 e il 1952, in attesa del nuovo concorso previsto per lo stess
Mutui superiori al prezzo di vendita: accertamento legittimo
La Cassazione, con una recente sentenza, riafferma l’importanza del valore del mutuo nelle compravendite immobiliari. Quando l’importo del mutuo risulta significativamente superiore al prezzo dichiarato nell’atto di vendita, il Fisco può legittimamen
Operazioni inesistenti con prova all’ufficio
In caso di contestazione di fatture false, ossia per operazioni inesistenti, come si suddivide l’onere della prova fra Fisco e contribuente? Come noto, la riforma della Giustizia Tributaria impone maggiori oneri a carico del Fisco, ma è davvero così?
Esimente da forza maggiore in caso di illiquidità: i presupposti per il no a sanzioni
Torniamo sul caso della crisi di liquidità o di impresa: può essere considerata una esimente dall’applicazione delle sanzioni tributarie quale causa di forza maggiore?
Tassazione del decreto ingiuntivo ai fini dell’imposta di registro: il problema della enunciazione del rapporto professionale sottostante
Può capitare che un professionista debba adire l’autorità giudiziaria per recuperare il compenso per la prestazione effettuata e non pagata dal cliente, richiedendo l’emissione di un decreto ingiuntivo. In questo caso gli Uffici finanziari sono solit
Firma illeggibile ma notifica valida
La firma illeggibile sulla relata non compromette la validità della notifica se la consegna è avvenuta presso la sede dell’impresa!
Una recente sentenza della Cassazione ci ricorda che la firma accerta la notifica presso la sede anche senza le genera
Estensione dei termini di decadenza in caso di dichiarazioni integrative
Vediamo come la presentazione di una dichiarazione integrativa estende i termini di decadenza per le verifiche fiscali: tale estensione è restrittiva e non si applica all’intera dichiarazione, ma solo ai dati integrati. Vediamo alcuni esempi rpatici
La Corte Costituzionale ha legittimato la definizione delle liti pendenti
Vediamo per quali motivi la Corte Costituzionale ha valutato legittima la definizione agevolata delle liti tributarie pendenti prevista dalla Legge di Bilancio per il 2023…
L’adempimento del terzo nel pagamento del prezzo d’acquisto immobiliare: problematiche fiscali
Quali sono gli effetti fiscali dell’adempmento del terzo (ad esempio il genitore) in una compravendita immobiliare? In cosa l’adempimento da parte del terzo differisce dalla liberalità?
Tra sanzione per indebita detrazione IVA e quella per per dichiarazione infedele
Una recentissima sentenza della Cassazione, figlia della deroga al favor rei in tema di sanzioni amministrative, interviene sul tema della dualità tra la violazione della indebita detrazione IVA e quella della infedele dichiarazione. Quando avverrà i
Accertamento induttivo e valutazione della convenienza economica dell’attività di impresa
La Cassazione conferma la legittimità dell’accertamento induttivo in presenza di gestione antieconomica o contabilità irregolare.
Se i costi sostenuti superano di molto i ricavi dichiarati, rendendo l’attività imprenditoriale non conveniente, l’Uffic
Operazioni oggettivamente inesistenti: non serve la mala fede
Quali prove deve fornire il Fisco in caso di contestazione della detrazione IVA per operazioni oggettivamente inesistenti? E quale peso ha la buona o mala fede del contribuente coinvolto nel giudizio?
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Nel processo tributario, il raddoppio del contributo unificato previsto per impugnazioni respinte o inammissibili si applica esclusivamente ai giudizi dinanzi alla Corte di Cassazione, in quanto equiparati al processo civile.
Nei gradi di merito trib
Valore del giudicato penale nel processo tributario
La Corte di Cassazione ha chiarito l’efficacia del giudicato penale di assoluzione nel processo tributario, introducendo un importante principio di coerenza tra i due ambiti giudiziari. La sentenza penale irrevocabile di assoluzione assume valore vin
L’accertamento definitivo della società preclude il diritto di contestazione del socio
La Corte di Cassazione conferma che, nelle società di capitali a ristretta base partecipativa, un accertamento fiscale definitivo sulla società preclude al socio la possibilità di contestarne la legittimità. Questa posizione solleva un dibattito giur
Il Fisco può sostituire un avviso di accertamento con uno peggiorativo per il contribuente?
Il Fisco, purché entro il termine decadenziale, può sostituire un atto impositivo viziato con uno nuovo, anche peggiorativo per il contribuente. La Cassazione sottolinea l’importanza dell’autotutela per garantire l’efficienza e la buona amministrazio
Gli avvisi bonari arrivano anche nel Cassetto fiscale
Le comunicazioni dell’amministrazione finanziaria sull’esito dei controlli automatici delle dichiarazioni, come segnalazioni di errori o variazioni nei crediti, sono ora disponibili anche nel Cassetto fiscale del contribuente. Questo permette una ges
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L’omessa o irregolare compilazione dell’inventario, con mancata suddivisione delle rimanenze per categorie omogenee, compromette l’attendibilità delle scritture contabili e apre al Fisco la possibilità di procedere con l’accertamento induttivo in fas
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Come noto, anche a Dicembre il Fisco va in vacanza e non notificherà, salvo casi di urgenza, lettere di compliance, avvisi bonari e richieste di documenti. Attenzione, rispetto alla sospensione di agosto, la causa di dicembre riguarda solo le notific
Quando matura il corrispettivo della vendita di un bene mobile? Il momento rilevante secondo la Cassazione
La Cassazione chiarisce che, nella vendita di beni mobili, il momento rilevante per l’imputazione dei ricavi è quello della consegna materiale, non coincidente con il semplice trasferimento della proprietà o la messa a disposizione presso un magazzin
Accertamento contro l’esenzione IMU
L’IMU, l’imposta patrimoniale per eccellenza, si applica a fabbricati, terreni e aree edificabili, ma con importanti eccezioni. Immobili storici, fabbricati dati in uso gratuito ai familiari e proprietà destinate a scopi sociali o didattici possono b
