Analisi delle problematiche che possono sorgere quando la notifica del ricorso tributario avviene con raccomandata A/R; ecco i casi di studio: se la controparte non si costituisce, se la controparte si costituisce, l’eventuale richiesta di rimissione
Contenzioso e processo tributario
Il contenzioso tributario è un procedimento al quale i contribuenti possono ricorrere qualora ritengano che un atto emesso nei loro confronti sia infondato o illegittimo (es: cartella di pagamento, avviso di liquidazione…).
Per far partire il contenzioso, i contribuenti devono rivolgersi alla Commissione Tributaria Provinciale di riferimento, richiedendo l’annullamento dell’atto (che potrebbe essere parziale o totale): è il cosiddetto ricorso tributario.
Aggiornamenti sul Contenzioso e Processo Tributario
In questa sezione approfondiamo le tematiche più interessanti per commercialisti, fiscalisti, avvocati tributaristi e consulenti del lavoro che si occupano di contenzioso con l’Agenzia delle Entrate o con gli Enti Locali.
Parliamo quindi di: notifiche degli atti tributari, ricorsi, contraddittorio e istituti deflattivi del contenzioso (quali la mediazione fiscale) onere della prova, reati fiscali. sentenze e sanzioni tributarie.
Affrontiamo i temi degli avvisi bonari e controlli formali, degli ISA, delle verifiche fiscali, del PVC Processo Verbale di Contestazione e delle varie tipologie di accertamento (indagini bancarie, accertamento anticipato, accertamento analitico, accertamento sintetico, accertamento induttivo, accertamento parziale, accertamento con adesione, accertamento esecutivo, spesometro etc.) oltre di autotutela e ravvedimento operoso,
Dedichiamo anche spazio al progetto di Riforma della Giustizia Tributaria, una “battaglia” che portiamo avanti da anni.
Gli argomenti sono trattati da autori di chiara fama nazionale e sempre al passo con la giurisprudenza.
La chiusura delle liti pendenti supera il vaglio europeo
nessun problema per i contribuenti che aderiranno al “condono” relativo al contenzioso: tale istituto è compatibile con la normativa europea in tema di IVA
Redditometro: la valutazione di costi figurativi del reddito d'impresa
un’innovativa sentenza della C.T.P. di Bari: in caso di accertamento redditometrico bisogna tenere conto anche dei costi figurativi (non monetari) che non influiscono sulle disponibilità patrimoniali del contribuente
Indagini finanziarie: non è necessaria l'allegazione dell'autorizzazione
nel processo tributario, a differenza che in quello penale, le prove raccolte irritualmente (nel caso indagini finanziarie carenti di autorizzazioni) possono lo stesso essere utilizzate contro il contribuente
Il rifiuto di esibizione specifico
ricordiamo che il contribuente che rifiuta di esibire la documentazione fiscale richiesta in caso di controllo, non potrà successivamente esibirla a suo favore in sede processuale
La delega alla sottoscrizione degli avvisi di accertamento
Analizziamo un problema sentito da parte della Pubblica Amministrazione: chi sono i funzionari che possono legittimamente firmare un avviso di accertamento?
La presunzione dei prelevamenti dei professionisti
attenzione! In caso di indagini bancarie, anche i professionisti sono soggetti alla presunzione per cui ai prelievi non giustificati equivalgono ricavi non dichiarati
La definizione delle liti pendenti e la condanna alle spese
in caso di definizione di una lite fiscale pendente, che sorte hanno le eventuali spese di giudizio eventualmente già decise dal giudice?
La contabilità parallela legittima l’accertamento induttivo
vediamo a quali rischi si sottopone il contribuente che tiene una contabilità “nera” a latere di quella utilizzata a fini fiscali
Verifiche tributarie extra time: semaforo verde dalla Cassazione
torniamo a parlare del problema della permanenza dei verificatori presso il contribuente anche oltre i limiti di legge: gli effetti della recente giurisprudenza di Cassazione
La distruzione della contabilità ipoteca la detrazione IVA
in caso di smarrimento/distruzione della contabilità, anche senza colpa, il contribuente deve produrre copia dei documenti per poter validamente detrarre l’IVA
Accertamento anticipato: nuovo stop dalla Cassazione
una nuova sentenza della Suprema Corte che accetta le norme stabilite dallo “Statuto del Contribuente”: è illegittimo l’avviso di accertamento notificato (cd. “anticipato”) prima che siano trascorsi 60 giorni dalla notifica del PVC
E' iniziata l'epoca degli accertamenti esecutivi: quali sono le scelte di opportunità del contribuente?
analizziamo quali sono le modalità con cui il contribuente può chiudere, definire od opporsi ad un accertamento: rischi ed opportunità con la nuova esecutività degli accertamenti
Le sanzioni nei confronti degli operatori finanziari
il potenziamento dello strumento delle cd. “indagini finanziarie” comporta sanzioni più severe per gli intermediari che non comunicano a norma di legge i dati all’anagrafe tributaria
Accertamento sintetico, comunicazione obbligatoria anche per le società di leasing (segnaleranno quindi auto, barche…)
per implemetare le possibilità di contrasto all’evasione fiscale mediante l’accertamento sintetico, anche le società di leasing devono comunicare i dati rilevanti dei contratti in essere; attenzione: per i contratti di leasing in essere negli anni 20
La possibilità di sospensione della sentenza di primo grado nel processo tributario
Il giudice tributario, al pari del giudice civile, può sospendere l’efficacia esecutiva della sentenza di primo grado gravata da appello?
L'accertamento sintetico: ipotesi di lavoro per intestazioni fittizie
l’accertamento sintetico sarà in futuro uno dei cardini della lotta all’evasione fiscale; analizziamo i vari problemi che sorgono dall’intestazione fittizia di beni a persone diverse dal reale utilizzatore (11 pagine di imperdibili approfondimenti!)
Come fare ricorso dopo le recenti novità nel campo fiscale
dall’1 ottobre 2011 il sistema della riscossione erariale è radicalmente cambiato: evidenziamo tutte le novità intervenute, offrendo nella parte finale un esempio su come occorre compilare il ricorso dopo le recenti novità normative in campo tributar
Commercialista: l'associazione per delinquere
commette il reato di associazione per delinquere il commercialista di fiducia che coordina la contabilità di aziende aiutandole per anni ad evadere le imposte
Condono 2002: non basta il pagamento della prima rata
il condono 2002 è tornato d’attualità; analizziamo l’ultima pronuncia della Cassazione sulla “definizione degli omessi e tardivi versamenti”: se il contribuente ha versato solo la prima rata, il condono non è valido!
La prova contraria nell’ambito delle indagini finanziarie
in caso di controlli sui movimenti bancari come può il contribuente provare la liceità delle somme mosse sui propri conti correnti? Analizziamo lo stato dell’arte nella giurisprudenza e nella prassi: lo statuto del contribuente e l’importanza del con
Accertamenti esecutivi: impugnazione e blocco dell’esecutività delle sanzioni
una panoramica delle problematiche del contenzioso che nascono dalla nuova veste dell’avviso di accertamento, direttamente esecutivo senza bisogno di emissione della cartella esattoriale
Le dichiarazioni di terzi quale prova diretta nel processo tributario
come è noto nel processo tributario non è ammessa prova testimoniale, tuttavia le dichiarazioni effettuate da terzi (ad esempio in sede di compilazione del p.v.c.) possono avere una valenza di “prova”: una rassegna delle ultime sentenze di Cassazione
Indagini finanziarie: il caso del contribuente in contabilità semplificata
come può un contribuente in contabilità semplificata vincere le presunzioni in caso di accertamento sui movimenti di conto corrente bancario
