una sentenza della C.T.R. di Roma che illustra quando è obbligatorio per il Fisco chiamare a contraddittorio il contribuente a seguito di indagini finaziarie
Indagini finanziarie
Anagrafe Tributaria e Archivio Unico Informatico: quali sono i dati raccolti dal Fisco? Che uso ne verrà fatto?
Proponiamo un’approfondita analisi sulla cosiddetta Anagrafe Tributaria: quali sono i dati raccolti dal Fisco? Che uso ne verrà fatto per recuperare l’evasione?
Adesione nulla senza la garanzia
Analisi delle problematiche derivanti dalla necessità di garantire al Fisco le somme dovute in base a procedure di accertamento con adesione.
Dal conto dei soci al reddito della società
un caso di giurisprudenza in cui fisco ricostruisce il reddito della società partendo dai movimenti bancari dei soci (C.T.R. di Roma)
I prelevamenti dei professionisti non sono compensi
Una sentenza della C.T.R. della Sicilia interviene in tema di prelievi dei professionisti dai conti correnti, negando che vi possa essere un’equivalenza automatica fra prelievi del contribuente e ricavi professionali.
Smontare un accertamento basato su indagini finanziarie (Sentenza CTR Palermo)
Il caso di un libero professionista che “smonta” in Commissione Tributaria le presunzioni del Fisco sui movimenti bancari (C.T.R. di Palermo – sentenza segnalata da Carlo Monti e Danilo Sciuto)
L’illegittima alternativa per il contribuente: pagare o conciliare
le nuove procedure di accertamento esecutivo e mediazione fiscale obbligatoria hanno creato un sistema distorsivo per il contribuente che può essere obbligato a conciliare e pagare senza diritto di vera difesa nei confronti delle pretese del Fisco
Il reddito maturato con l'esercizio abusivo della professione di odontoiatra
un caso in cui il Fisco deve ricostruire, in base ai dati bancari, il reddito maturato da un odontoiatra “abusivo” (C.T.R. di Roma)
La prova contro le indagini finanziarie
i giudici della C.T.R. di Roma respingono le tesi difensive del contribuente che non ha documentazione a supporto dei movimenti bancari sotto la lente del Fisco
Professionisti ed indagini finanziarie: la normativa
Un ripasso della normativa odierna che presiede alle indagini finanziarie (sempre più strumento principe della lotta all’evasione fiscale) contro i liberi professionisti.
La documentazione bancaria in caso di indagini finanziarie
una nuova sentenza di Cassazione conferma che i movimenti bancari vanno documentati specificatamente da parte del contribuente in sede di indagine finanziaria
Presunzioni su conti correnti di privati
Anche in assenza di attività imprenditoriale (esercitata in forma individuale o societaria) spetta al contribuente giustificare le movimentazioni bancarie non congrue con la propria dichiarazione dei redditi.
Le presunzioni bancarie vanno smentite dal contribuente
indagini basate sui movimenti bancari del contribuente: quali prove contrarie deve fornire il contribuente per smontare l’accertamento?
Indagini finanziarie e assegno di mantenimento
in caso di accertamento basato su indagini bancarie, le somme versate dall’ex coniuge a titolo di mantenimento non possono essere considerate come ricavi del contribuente (C.T.P. di Roma)
Tutte le novità in tema di studi di settore
10 pagine di analisi delle importanti novità in tema di studi di settore: i benefici per i soggetti congrui e coerenti, i rischi per gli altri soggetti, le connessioni con le indagini finanziarie
Le indagini finanziarie vogliono solo la prova specifica
Indagini finanziarie: facciamo il punto sul valore delle presunzioni e sul tipo di prove contrarie che può validamente untilizzare il contribuente.
La stretta sugli studi di settore
analisi degli ultimi chiarimenti in merito alla complessa applicazione delle recenti normative introdotte per rendere più efficaci gli studi di settore
La prova contraria nell’ambito delle indagini finanziarie
Quali sono le opzioni di difesa per il contribuente soggetto a controlli bancari, controlli che rappresentano una delle più incisive e invasive modalità di indagine, tra quelle orientate all’attività di accertamento.
Le risultanze delle indagini finanziarie vanno smentite dal contribuente
le indagine basate sui movimenti bancari stanno diventando sempre più importanti per la lotta all’evasione fiscale: ecco quali prove deve fornire il contribuente per smontare queste presunzioni
Le nuove regole per l’accertamento basato sugli studi di settore
La normativa per l’accertamento basato sugli studi di settore è stata pesantemente modificata nel corso del 2011: presentiamo un riassunto delle modifiche e delle tempistiche della loro applicazione
Sono legittime le indagini finanziarie su terzi
ecco una rassegna della recente giurisprudenza di Cassazione sulla possibilità di estendere a terzi (familiari dell’imprenditore – soci ed amministratori della società) le indagini sui movimenti bancari
Indagini finanziarie: i versamenti non giustificati sono reddito imponibile
un riassunto della casistica delle presunzioni fiscali relative ai versamenti bancari non giustificati dal contribuente
Ricavi e compensi uguali sono
anche i professionisti, oramai è pacifico per la giurisprudenza, sono equiparati agli imprenditori nelle presunzioni relative alle indagini finanziarie sui movimenti bancari
Indagini finanziarie e diritto alla difesa: è cambiato qualcosa?
Le potestà del Fisco di accedere ai dati bancari sembrano superare i diritti costituzionali del contribuente.
