Versamento rateizzato dell’IVA periodica omessa e credito IVA annuale - Diario Quotidiano del 2 Marzo 2020

Nel DQ del 2 Marzo 2020:
1) Nel cassetto fiscale anche le lettere d’intento, il fornitore potrà così consultarle
NOTIZIA IN EVIDENZA – 2) Versamento rateizzato dell’IVA periodica omessa e credito IVA annuale
3) Accertamento fiscale sintetico: l’avviso di accertamento è motivato solo con gli indicatori di reddito
4) Snelliti gli adempimenti fiscali per gli amministratori di condominio
5) Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo riguardanti nuovi modelli di gestione dei rifiuti
6) Osservatorio sui bilanci delle SRL: crescita rallenta
7) INPGI: Gestione Separata – contributi minimi per 2020
8) Pronte le istruzioni per la presentazione, entro 1 maggio 2020, delle domande di riconoscimento dello svolgimento di lavori particolarmente faticosi
9) Lavoratori agricoli: errata corrige dall’INPS

2) Versamento rateizzato dell’IVA periodica omessa e credito IVA annuale

Versamento rateizzato dell’IVA periodica omessa e credito IVA annualeNon è possibile utilizzare l’eccedenza IVA a credito di dicembre per pagare parzialmente le rate dei debiti IVA 2018.

 

Versamento rateizzato dell’IVA periodica omessa

Gli effetti sul credito annuale sono stati esaminati dall’Agenzia delle entrate con il parere n. 81 del 27 febbraio 2020.

Infatti, come già chiarito dall’Agenzia delle entrate con la risposta ad interpello n. 449 del 30 ottobre 2019, nel caso in cui siano stati omessi i versamenti dell’IVA a debito risultante dalle liquidazioni periodiche, nel modello di dichiarazione IVA, in particolare, nel quadro VL “non vanno considerati i versamenti periodici omessi ma si tiene conto esclusivamente dell’IVA periodica versata, anche a seguito del ricevimento delle comunicazioni degli esiti del controllo automatizzato ai sensi dell’articolo 54-bis del D.P.R. n. 633 del1972. In quest’ultimo caso, se i versamenti sono effettuati in forma rateale, occorre indicare la quota parte d’imposta corrisposta fino alla data di presentazione della dichiarazione e comunque non oltre il termine ordinario previsto per la presentazione della stessa.

Il pagamento delle rate successive, nel corso degli anni corrispondenti al piano di rateazione, comporterà l’emersione di un credito IVA da indicare nella dichiarazione annuale di ciascun anno di riferimento”.

 

Dichiarazione IVA 2020: quadro VQ

Alla luce di ciò, nel modello di dichiarazione IVA 2020 per il periodo d’imposta 2019 è stato istituito il quadro VQ “per consentire la determinazione del credito maturato a seguito di versamenti di IVA periodica non spontanei” (pag. 40 delle istruzioni ministeriali).

L’importo così individuato, confluendo nel rigo VL12 – anch’esso di nuova istituzione – concorre alla determinazione del credito IVA annuale.

In conclusione, nell’ipotesi di rateazione degli esiti del controllo automatizzato derivanti dal mancato versamento dell’IVA periodica, il credito IVA da versamenti omessi si costituisce nel momento e nella misura in cui si eseguono i pagamenti, anche se a distanza di anni.

 

A cura di Vincenzo D’Andò

Lunedì 2 marzo 2020

 

Per proseguire nella lettura delle altre notizie del Diario Quotidiano, scarica il PDF sul tuo pc!

Contenuto disponibile esclusivamente agli utenti abbonati
Per continuare a leggere il contenuto di questo articolo è necessario essere abbonati. Se sei già un nostro abbonato, effettua il login attraverso il modulo di autenticazione posto in cima alla pagina. Se non sei abbonato o ti è scaduto l'abbonamento, che aspetti?
Condividi:
Maggioli ADV
Gruppo Maggioli
www.maggioli.it
Per la tua pubblicità sui nostri Media:
maggioliadv@maggioli.it www.maggioliadv.it