Operazione Torre d'Avorio sui conti a San Marino (prima parte)

torri-di-scacchiTORRE D’AVORIO
analisi della vicenda e valutazione delle possibili conseguenze disamina della normativa in tema di monitoraggio fiscale

Art.4 DL 28/06/1990 n.167 – Monitoraggio Fiscale – RW

Soggetti attivi: Persone Fisiche (anche redd.imp. – lav.aut.) –  Enti non commerciali – Società semplici ed equiparate – art.5 Tuir

Presupposto oggettivo: Residenza in Italia e detenzione investimenti all’estero e/o attività estere di natura finanziaria suscettibili di produrre redditi imp. in Italia  *

Esonero: Enti commerciali; soc. di persone e di capitale; Enti pubblici e art.74, comma 1, Tuir – contribuenti la cui residenza fiscale in Italia è determinata ex lege (in base ad accordi internazionali ratificati in Italia e che prestano in via continuativa lavoro all’estero–cc stipendi–emol. Circ.11/10

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