Operazione Torre d’Avorio sui conti a San Marino (prima parte)

di Paolo Calabrese

Pubblicato il 7 dicembre 2016



Torre d'Avorio è il nome dato ad un'operazione del Fisco che intende analizzare le posizioni dei contribuenti italiani con probabile disponibilità a San Marino (i dati sono divenuti disponibili in base ai flussi di Banca d'Italia) che non hanno presentato il quadro RW e/o la voluntary disclosure; il Fisco presume che il contribuente, il cui nominativo è presente nella lista di flussi bancari come firmatario di operazioni a San Marino, abbia omesso gli obblighi dichiarativi da quadro RW, dei redditi maturati all'estero, l'esterovestizione...
torri-di-scacchiTORRE D’AVORIO analisi della vicenda e valutazione delle possibili conseguenze disamina della normativa in tema di monitoraggio fiscale Art.4 DL 28/06/1990 n.167 – Monitoraggio Fiscale - RW Soggetti attivi: Persone Fisiche (anche redd.imp. – lav.aut.) -  Enti non commerciali - Società semplici ed equiparate – art.5 Tuir Presupposto oggettivo: Residenza in Italia e detenzione investimenti all’estero e/o attività estere di natura finanziaria suscettibili di produrre redditi imp. in Italia  * Esonero: Enti commerciali; soc. di persone e di capitale; Enti pubblici e art.74, comma 1, Tuir - contribuenti la cui residenza fiscale in Italia è determinata ex lege (in base ad accordi internazionali ratificati in Italia e che prestano in via continuativa lavoro all’estero–cc stipendi–emol. Circ.11/10 scarica il PDF --->
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