Marzo 2005: alcune delle principali scadenze fiscali

  Gli adempimenti fiscali e previdenziali scadenti di sabato o di giorno festivo sono considerati tempestivi se posti in essere il primo giorno lavorativo successivo. Si discute sulla proroga della presentazione del modello intrastat nel caso scada di sabato: gli uffici doganali sono aperti e sembra che in tal caso l’adempimento NON slitta al lunedì […]

 


Gli adempimenti fiscali e previdenziali scadenti di sabato o di giorno festivo sono considerati tempestivi se posti in essere il primo giorno lavorativo successivo. Si discute sulla proroga della presentazione del modello intrastat nel caso scada di sabato: gli uffici doganali sono aperti e sembra che in tal caso l’adempimento NON slitta al lunedì successivo.


 



MODELLO F24
DA COMPILARE AL COMPUTER E STAMPARE
(e purtroppo da pagare…)


… e anche il modello F23


 


15 MARZO


 


CONTABILITA’ – REGISTRAZIONE


Scade il termine per l’annotazione delle fatture attive del mese precedente e per l’annotazione nel registro dei corrispettivi degli incassi dell’intero mese precedente qualora risultino dall’emissione di scontrini e/o ricevute fiscali (in caso contrario i corrispettivi devono essere annotati entro il giorno non festivo successivo: ad esempio se si è optato per il concordato preventivo e non vengono piu’ emessi scontrini-ricevute fiscali).
I soggetti in contabilità ordinaria hanno la facoltà di non tenere i registri I.V.A. in quanto sostituiti dalle annotazioni sul libro giornale e inventari (cronologico per i professionisti).


 


CERTIFICAZIONE DA PARTE DEI SOSTITUTI D’IMPOSTA


Scade il termine per la consegna delle certificazioni delle somme erogate nel corso dell’anno 2004 e delle relative ritenute alla fonte. Per i dipendenti il modello CUD; per i dividendi il relativo modello approvato; certificazioni “semplici” negli altri casi.
Nella sezione
modulistica sono disponibili i moduli


 


 


16 MARZO


 


 


IVA – LIQUIDAZIONE PERIODICA – SOGGETTI MENSILI


Versamento dell’IVA a debito presso gli istituti o le aziende di credito o gli uffici e le agenzie postali o i concessionari della riscossione con l’utilizzo del mod. F24 – codice tributo: 6002 (versamento Iva mensile – febbraio), da parte dei contribuenti Iva mensili.


 


IVA – SOGGETTI MENSILI – CONGUAGLIO ANNO PRECEDENTE


Versamento dell’IVA a debito, da parte dei contribuenti mensili, a seguito di conguaglio scaturente dalla dichiarazione annuale, con l’utilizzo del mod. F24 – codice tributo 6099.


Le somme dovute a titolo di saldo, risultanti dalla dichiarazione annuale, possono essere rateizzate mensilmente, al massimo fino al 16 novembre; la prima rata scade il 16 marzo; interessi 0,50% mensile.


 


IVA – SOGGETTI TRIMESTRALI – 4′ TRIMESTRE anno precedente


Versamento dell’IVA a debito del 4′ trimestre dell’anno precedente da parte dei contribuenti trimestrali (al netto di quanto già versato a titolo di acconto nello scorso mese di dicembre) con maggiorazione dell’1% a titolo di interessi; si utilizza il mod. F24 – codice tributo 6099.


Le somme dovute a titolo di saldo, risultanti dalla dichiarazione annuale, possono essere rateizzate mensilmente, al massimo fino al 16 novembre; la prima rata scade il 16 marzo; interessi 0,50% mensile.


 


TASSA ANNUALE LIBRI SOCIALI


Ultimo giorno per il pagamento della tassa annuale CC.GG. da parte delle società di capitale per la numerazione e bollatura dei libri sociali, del libro giornale e inventari.


La tassa è di € 309,87 se il capitale, all’1/1/2005, non è superiore a € 516.456,90; è di € 516,46 se invece il capitale supera € 516.456,90. Il versamento deve essere effettuato attraverso il modello F24, codice tributo 7085, anno di riferimento 2005. La tassa può essere compensata con eventuali crediti.
argomenti correlati:
RIEPILOGO DELLE MODALITA’ DI VIDIMAZIONE E NUMERAZIONE DEI REGISTRI CONTABILI


 


RITENUTE ALLA FONTE


Versamento delle ritenute alla fonte operate nel corso del mese precedente (esempio: compensi per l’esercizio di arti e professioni – provvigioni per intermediazione – retribuzioni di lavoro dipendente – ecc.) con utilizzo del mod. F24.


 


INPS – CONTRIBUTI PERSONALE DIPENDENTE


Pagamento dei contributi dovuti sulle retribuzioni dei lavoratori dipendenti di competenza del precedente mese di dicembre, mediante versamento presso gli istituti e le aziende di credito o gli uffici e le agenzie postali o i concessionari della riscossione con l’utilizzo del mod. F24 (mod. DM10 – versamenti o compensazioni).


 


INPS – CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA


Pagamento, da parte dei soggetti committenti, dei contributi relativi alla gestione separata INPS dovuti sui compensi corrisposti nel corso del precedente mese. Per il versamento si utilizza il mod. F24. Dal 2004 sono interessati anche i contratti di associazione in partecipazione.


 


ENPALS


Le aziende operanti nel settore dello spettacolo e dello sport devono versare, con F24, i contributi previdenziali relativi al mese precedente.
Sono stati istituiti nuovi codici tributo; clicca qui per leggere la circolare


 


INAIL


Scade il termine per l’invio telematico dell’autoliquidazione dei premi INAIL a saldo 2004 e acconto 2005. Il termine per la presentazione su cartaceo (e per il pagamento di quanto dovuto) è già scaduto il 16 febbraio scorso.


 


 


20 MARZO


INTRASTAT – mensili


Presentazione degli elenchi riepilogativi mensili delle cessioni e degli acquisti intracomunitari relativi al mese precedente.


Per approfondimenti vedi: semplificazioni ai modelli intrastat e nuove semplificazioni ai modelli intrastat


 


CONAI


Per i produttori e gli utilizzatori di imballaggi scade il termine per la liquidazione e la trasmissione al CONAI della dichiarazione periodica relativa al contributo ambientale.


 


25 MARZO


 


ENPALS


Comunicazione di variazioni di denunce contributive già presentate.
Per approfondimenti vedi circolare ENPALS


  31 MARZO


I.N.P.S. – CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA – DENUNCIA ANNUALE


Scade il termine per la denuncia (modello GLA) su supporto cartaceo relativa ai compensi erogati nell’anno precedente.


In caso di presentazione su supporto magnetico la scadenza è posticipata al 30 aprile.


Il modulo deve essere presentato anche per gli occasionali che abbiano superato i 5.000 euro.


Questo adempimento annuale non ci sarà più nel 2006: è stato sostituito dalla denuncia contributiva mensile EMENS.


 


F.I.R.R.


Scade il termine per il versamento del F.I.R.R. relativo all’anno precedente da parte delle imprese mandanti.
Alcuni approfondimenti sull’Enasarco


 


DM 10/2 TELEMATICO


Scade il termine per l’invio telematico della denuncia contributiva di febbraio.


 


RINNOVO CONTRATTI DI LOCAZIONE – IMPOSTA DI REGISTRO
Scade il termine per il versamento dell’imposta di registro – pari al 2% del canone annuo – relativa ai contratti di locazione decorrenti dal giorno 1 del mese. Per il versamento si utilizza il mod. F23, scaricabile dalla sezione modulistica. I codici tributo da utilizzare sono: 115T per la prima annualità e 112T per le annualità successive.
Indici ISTAT da utilizzare per calcolare gli aumenti annuali: clicca qui


SCHEDA CARBURANTE
Alla fine del mese (o del trimestre, a seconda della modalità prescelta) occorre rilevare sulla scheda carburante il numero dei chilometri dell’automezzo.
Approfondimenti:
La scheda carburante: regole e contenuto obbligatorio


  


 


 


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