la costituzione di un fondo patrimoniale in un periodo prossimo al ricevimento di un avviso di accertamento può essere considerato un tentativo “criminoso” di nascondere i propri beni alla riscossione
Reati tributari
Frodi carosello: legittima la confisca dei crediti
In caso di inchiesta per frode carosello è legittima la confisca dei crediti d’imposta vantati da una delle società coinvolte nel tentativo di frode.
Indeducibilità dei costi da reato, fatture oggettivamente inesistenti, fatture soggettivamente false
Il Governo è intervenuto sulla deducibilità dei cd. “costi da reato”; ecco tutti i dubbi sulla possibilità di detraibilità o meno di tali costi.
Accertamento con adesione: l’imposta rideterminata cancella il reato
In caso di accertamento con adesione, se l’imposta rideterminata scende al di sotto delle soglie di punibilità, allora non vi sono più gli estremi per contestare eventuali reati tributari.
Il progetto di riforma delle sanzioni tributarie
la delega fiscale che il Governo intende approvare prevede un generale riordino del sistema delle sanzioni tributarie; ci sarà particolare attenzione alle sanzioni accessorie ai reati tributari
Doppio binario penale e tributario
una sentenza della C.T.R. di Roma che conferma che giudizio penale e giudizio tributario possono avere esiti differenti
I ritocchi alla normativa sugli studi di settore
facciamo il punto sugli ultimi ritocchi alla normativa relativa agli accertamenti sugli studi di settore, apportati in sede di conversione del Dl sulle semplificazioni fiscali
Un caso di contestazione di operazioni inesistenti
ecco da quali dati i giudici della C.T.R. di Roma desumono che le operazioni contestate nel PVC della Guardia di Finanza sono effettivamente inesitenti
Le spese mediche false sono frode fiscale
attenzione: il contribuente persona fisica che porta in detrazione documenti falsi per ridurre il carico IRPEF commette reato di frode fiscale!
Evasione fiscale: occultamento o distruzione di scritture contabili
può rispondere del reato di occultamento e distruzione delle scritture contabili l’imprenditore del settore immobiliare che non conserva i preliminari di compravendita, inibendo all’Amministrazione finanziaria la riscossione delle imposte sulle capar
Processo tributario e processo penale viaggiano separati
secondo la Cassazione, le sentenze penali definitive per fatti di evasione fiscale non devono per forza ricalcare l’esito del relativo processo tributario
Operazioni soggettivamente inesistenti: il caso di attività incompatibile
E’ da ritenere soggettivamente inesistente la fattura emessa da un’azienda se l’attività della stessa azienda è incompatibile con quella indicata nella fattura.
Accertamento con adesione: l'adesione aggancia anche il penale
Una sentenza di Cassazione afferma che, se la definizione dell’accertamento porta il maggior imponibile accertato al di sotto delle soglie di punibilità, allora decade anche il reato tributario.
E' impugnabile il diniego alla definizione del PVC
Analizziamo le regole per aderire alla definizione del P.V.C.: i termini per aderire e gli effetti di tale adesione su eventuali reati tributari contestati.
Le fatture mediche false determinano il reato di dichiarazione fraudolenta
Anche il contribuente persona fisica, che utilizza fatture mediche false, ai fini di una maggiore detrazione IRPEF basata su spese mediche inesistenti, rischia di incorrere in sanzioni penali per il reato di falsa dichiarazione.
Fatture false: anche la sola registrazione costituisce reato
Ecco a quali rischi penali si espone il contribuente che utilizza, registrandole in contabilità, fatture false.
Falsi atti e false dichiarazioni aggravano le sanzioni penal-tributarie
Quali sono, nell’ambito dei rapporti Fisco-Contribuente, i rischi per il contribuente che produce documentazione “falsa”.
Anche il contributo previdenziale è un “tributo”
lo stato di dissesto dell’imprenditore, che prosegue l’attività d’impresa senza adempiere all’obbligo previdenziale e neppure a quello retributivo, non elimina il carattere di illiceità penale dell’omesso versamento dei contributi
E' reato gonfiare le schede carburante
Attenzione alla prassi di autocompilare le schede carburante: se i dati delle schede non sono in linea coi dati della casa produttrice dell’autoveicolo, si rischia di incorrere in sanzioni penali e nel disconoscimento del valore della contabilità.
Le nuove regole per l’accertamento basato sugli studi di settore
La normativa per l’accertamento basato sugli studi di settore è stata pesantemente modificata nel corso del 2011: presentiamo un riassunto delle modifiche e delle tempistiche della loro applicazione
La prescrizione delle annualità fiscali
la data del 31/12/2011 è trascorsa: vediamo quali annualità fiscali e quali procedure di riscossione sono da considerare, a questo punto, prescritte
La Cassazione interviene sulle operazioni inesistenti
Una complessa sentenza di Cassazione che analizza le problematiche relative alle operazioni definite inesistenti: la differenza tra operazioni soggettivamente ed oggettivamente inesistenti e l’onere della prova della veridicità delle operazioni conte
Occultamento e distruzione di documenti contabili
distruggere od occultare documenti contabili è un reato: vediamo a quali rischi ci si espone nel farlo e nel non esibirle in sede di verifica fiscale
La natura del reato tributario ed il procedimento di contestazione
Nella lotta all’evasione fiscale verrà sempre più utilizzata la contestazione dei reati tributari…
