ISA 2019

ISA 2019 istruzioni quadro F

ISA: dal 2019, e più precisamente dalla Dichiarazione dei Redditi conseguiti nell’anno d’imposta 2018, entrano in gioco i nuovi Indici Sintetici di Affidabilità fiscale, abbreviati con l’acronimo ISA.

Questi indici nascono per sostituire e raffinare lo strumento precedentemente in vigore, ovvero gli Studi di Settore.

Essendo il 2019 il primo anno di applicazione degli ISA, i problemi non sono stati pochi, anche per via di alcuni ritardi nel rilascio del software di compilazione.

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IRES ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
L’Agenzia delle Entrate ha fornito numerosi chiarimenti riguardanti l’applicazione dei nuovi ISA, ma almeno durante il primo anno di applicazione dei nuovi indicatori, sembra aver attribuito scarsa rilevanza al consolidato fiscale.
Presumibilmente il numero delle società che ha effettuato la scelta di “consolidare” il proprio reddito non è particolarmente rilevante. Tuttavia, sussistono numerose incertezze riguardanti soprattutto l’applicazione del regime premiale degli ISA. Approfondiamole.

IRPEF Modello Redditi - Unico
Il regime premiale della società con esonero dal visto di conformità non è trasferibile ai soci; è quanto affermato dall’Agenzia delle Entrate a seguito di una istanza di un contribuente, socio di una società artigiana, il cui punteggio Isa in capo alla partecipata superava il voto 8 e chiedeva se anch’egli poteva beneficiare dell’esonero dal visto di conformità in virtù dell’affidabilità guadagnata dall’impresa.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
Se un contribuente vanta un credito IRPEF da compensare, per un importo superiore a 5.000 euro annui, che gli deriva dall'attribuzione per trasparenza da una società deve apporre il visto di conformità anche se la società risulta virtuosa dall'applicazione degli I.S.A..

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
L'Agenzia delle Entrate ha affermato che l’errata compilazione del modello ISA può incidere sulla spettanza dei benefici del regime premiale... ma la sua tesi non sembra solida e vanno fatte alcune considerazioni.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale Studi di settore
A differenza degli Studi di Settore nel calcolo del punteggio ISA hanno rilevanza anche i costi e la loro struttura e tipologia.
Per questo, esiste uno specifico indicatore di anomalia che esprime la plausibilità o meno dei costi rispetto ai compensi professionali.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale News Fiscali - Commercialista Telematico
A seguito di controlli da parte dell'Agenzia delle Entrate verranno rifatti i conteggi e di conseguenza potrebbero essere disconosciuti i benefici premiali I.S.A che invece il contribuente aveva considerato...

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale News Fiscali - Commercialista Telematico
Gli ISA sono prima di tutto uno strumento di analisi, e non di accertamento diretto utilizzabile dell’Agenzia delle Entrate. Di conseguenza, un punteggio ISA basso non fa scattare in automatico un accertamento fiscale da parte dell'Agenzia delle Entrate. Vediamo nel dettaglio perché.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale Modello Redditi - Unico
Per le attività di ristrutturazione edilizia è stato necessario riacquisire i dati precalcolati degli ISA in seguito alla correzione dell'indicatore di anomalia che confronta i ricavi dichiarati con i bonifici agevolati.
Vediamo più nel dettaglio cosa è successo, come funziona tale indicatore e come si può correggere.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
Talvolta il punteggio ISA del contribuente risulta penalizzato per effetto dell'attivazione di un indicatore di anomalia dovuto ad un errore di compilazione. In questi casi, vengono in aiuto le Note Metodologiche.
Oggi vediamo l'indicatore che misura l'incidenza delle minusvalenze patrimoniali.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale

Nel quadro A del modello ISA vanno indicate le informazioni relative al personale che presta servizio nell’attività, con riferimento ai lavoratori dipendenti e ai soggetti che prestano la propria attività ad altro titolo (familiari, amministratori, associati in partecipazione, ecc).

Lo scopo di tali informazioni è quello di valutare l’apporto ai ricavi da parte di tutti i soggetti che prestano la propria opera nell’attività, a prescindere dal tipo di rapporto di lavoro instaurato (come noto devono essere indicati i dati relativi al personale impiegato nell’attività come lavoratori dipendenti ovvero come altri soggetti che prestano la propria attività).

Il quadro A si compone di due sezioni una relativa all’attività d’impresa e una relativa all’attività di lavoro autonomo.


ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
Nella compilazione del modello ISA l'incidenza degli ammortamenti per i beni strumentali usati viene a volte riportata in modo errato.
Nonostante si tratti di una semplice svista, le conseguenze sono gravose, poiché il conseguente indicatore di anomalia abbassa sensibilmente la media che determinerà il punteggio ISA finale.
Vediamo come riportare correttamente l'incidenza dell'ammortamento per i beni strumentali utilizzati.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale Modello Redditi - Unico
Analizziamo un caso pratico di particolare e complessa gestione dei nuovi ISA: quello delle aziende che operano in multiattività

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale Modello Redditi - Unico
Secondo la recente interpretazione dell'Agenzia delle Entrate, la presentazione della dichiarazione dei redditi oltre i termini previsti dalla legge potrebbe precludere l’accesso ai benefici premiali derivanti da un punteggio ISA più alto a seguito del ravvedimento operoso.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
In merito agli indici ISA merita un approfondimento specifico la compilazione del campo “Note aggiuntive” del modello. Ci soffermiamo anche sui casi pratici di compilazione del campo e sulle possibili cause giustificatrici.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale News Fiscali - Commercialista Telematico
In realtà occorre precisare che, aldilà del titolo del rigo del prospetto rilasciato dall'Agenzia, “il reddito” degli anni precedenti non è “il reddito ai fini ISA”! L’agenzia infatti non considera il reddito vero e proprio ma applica un conteggio diverso, una formula diversa, vediamo quale...

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
L’attribuzione di un punteggio tra 6 e 7,99 non comporta l’attivazione di controlli.Si rientra in un limbo, senza "minacce" di controlli e senza premi

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale News Fiscali - Commercialista Telematico
Analizziamo le indicazioni e gli orientamenti dell'Agenzia delle Entrate (sia ufficiali che ufficiosi) relativi ai contribuenti che hanno un punteggio di affidabilità fiscale uguale a 6. Il contribuente con punteggio ISA pari a 6 rischia di entrare nel mirino dell'Agenzia? Cosa conviene fare?

News Fiscali - Commercialista Telematico
L’Agenzia delle Entrate ha fornito i primi chiarimenti ufficiali sull’applicazione dei nuovi Indicatori di Affidabilità Fiscale (ISA). Le indicazioni seguono i diversi interventi che l’Agenzia delle entrate ha effettuato nei mesi di giugno e luglio partecipando a numerosi eventi organizzati dalle associazioni di categoria.
Le indicazioni contenute nel documento di prassi sono sicuramente apprezzabili. Non sono stati però eliminati tutti i dubbi che sorti, trattandosi della prima applicazione dei nuovi indicatori.
Ad esempio le indicazioni relative all’ambito temporale del regime premiale, concretamente attuato a seguito della diffusione del provvedimento direttoriale del 10 maggio, sono parziali.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale

L’Agenzia delle Entrate ha riepilogato la normativa sugli ISA e i relativi adempimenti fornendo importanti chiarimenti, in particolare sull'applicazione dei benefici premiali per chi raggiunge determinate “soglie/voti” di affidabilità fiscale.

Non è stata affrontata la questione relativa alle conseguenze sui benefici premiali nel caso in cui a seguito di controlli il voto risultante dagli ISA si abbassasse.

Tale problematica è stata però esaminata in via ufficiosa nel convegno con le associazioni di categoria del 24 luglio 2019.


ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
I nuovi ISA si stanno trasformando in un tormento per i contribuenti ed i loro professionisti...
Al rientro in studio dopo le ferie estive proponiamo una pratica guida rigo per rigo alla compilazione del Quadro G (dedicato ai dati contabili dei liberi professionisti) degli ISA 2019

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale Liquidazione di società
Le istruzioni ISA 2019, a differenza della disciplina degli Studi di settore, non specificano nulla rispetto alle società che si trovano nel periodo ante-liquidazione. Queste società sono quindi soggette al calcolo degli ISA oppure no?

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
Dopo aver approfondito quanto stabilito dall’Agenzia delle Entrate nella Circolare di chiarimento del nuovo sistema ISA n. 17/E del 2 agosto 2019, vediamo ora alcuni casi peculiari per i quali l'Agenzia ha fornito ulteriori indicazioni applicative.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale

Approfondiamo quanto stabilito dall'Agenzia delle Entrate nella Circolare di chiarimento del nuovo sistema ISA n. 17/E del 2 agosto 2019: su cosa si basa il calcolo degli indicatori di affidabilità e anomalia e quali sono i dati di riferimento, come è strutturato il punteggio ISA (benefici premiali e individuazione delle posizioni a rischio), quali normative sugli studi di settore sono applicabili agli ISA 2019 e a quali sanzioni e accertamenti si può essere sottoposti.


ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
Ecco la seconda parte delle istruzioni di compilazione del Quadro F degli Indici Sintetici di Affidabilità fiscale 2019: in particolare, vediamo come si compilano i righi da F20 a F39.
In questa seconda parte analizziamo il complesso caso di passaggio di regime contabile: le problematiche che emergono passando dal regime di cassa a quello di competenza (e viceversa)

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
Ecco la prima parte delle istruzioni di compilazione del Quadro F degli Indici Sintetici di Affidabilità fiscale 2019: in particolare, vediamo come si compilano i righi da F01 a F19.
In questa prima parte puntiamo il mouse su alcuni righi critici e di difficile compilazione: gli Ulteriori Componenti Positivi per migliorare il profilo di affidabilità; le Rimanenze iniziali e finali, il caso di Beni Distrutti o rubati; gli altri costi per servizi

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale News Fiscali - Commercialista Telematico
Gli ISA attribuiscono ai contribuenti un voto fiscale, un giudizio di affidabilità degli importi dichiarati, proprio come la pagella scolastica. Ci sembra di tornare sui banchi di scuola…

IVA News Fiscali - Commercialista Telematico
Entro il 31 luglio deve essere presentato il modello TR per beneficiare del rimborso o della compensazione del credito IVA infrannuale relativo al periodo 1° aprile – 30 giugno 2019

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
Facciamo il punto sulle annotazioni ISA dopo i chiarimenti del Fisco: la gestione dei dati aggiuntivi e degli indicatori di anomalia ed il corretto utilizzo del campo "annotazioni". Si tratta di chiarimenti importanti in quanto la novità dello strumento sta generando numerose difficoltà nella compilazione.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale News Fiscali - Commercialista Telematico

Facciamo il punto sui chiarimenti del Fisco in tema di ISA: interessanti spunti sulla gestione delle anomalie e incongruenze dei dati ISA. Vediamo i principali temi trattati: l'utilizzo delle annotazioni, il caso di punteggio insufficiente, la gestione delle anomalie e la possibilità di correzione dei dati


ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale News Fiscali - Commercialista Telematico
In alcuni casi il file precompilato contenente dati ISA risulta errato: quali sono le soluzioni da adottare? I dati possono essere corretti? Risponde Danilo Sciuto.

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