Interessi passivi


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Modello Redditi - Unico
E' stato approvato il Modello SC2020 per il periodo d'imposta 2019. Tra le novità principali, che ci arrivano dal decreto ATAD, si segnala la disciplina degli interessi passivi non deducibili, che dipendono dal calcolo del ROL. Nell'articolo illustriamo la compilazione del quadro RF del modello Redditi 2020

IRAP IRES Società
L’esercizio prevalente dell’attività di assunzione di partecipazioni in società non finanziarie risulta verificato quando il valore contabile delle partecipazioni in società industriali risultante dal bilancio di esercizio eccede il 50 per cento del totale dell’attivo patrimoniale.
Ci soffermeremo sulle holding industriali per tratteggiarne i principali profili fiscali e non solo.
Anche sulla forma di bilancio delle holding, sul passaggio dal bilancio alla dichiarazione dei redditi e sugli obblighi IRAP

Operazioni in banca
L’articolo vuole essere un aiuto per l’imprenditore nella comprensione delle possibili scelte di finanziamento da prendere nei prossimi mesi: ricordiamo che per far fronte all'emergenza CoronaVoirus è possibile chiedere la sospensione o l’allungamento dei prestiti. Quali possono essere gli effetti di questa moratoria? Chiedere la moratoria conviene? Ecco alcune simulazioni

Internazionalizzazione
Il Decreto Cura Italia, introduce misure per fronteggiare l’emergenza Corona Virus. Ci soffermiamo sull'art. 53, che contempla nuove misure per agevolare le esportazioni.

ISA Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale
Ecco la seconda parte delle istruzioni di compilazione del Quadro F degli Indici Sintetici di Affidabilità fiscale 2019: in particolare, vediamo come si compilano i righi da F20 a F39.
In questa seconda parte analizziamo il complesso caso di passaggio di regime contabile: le problematiche che emergono passando dal regime di cassa a quello di competenza (e viceversa)

IRPEF

Le Entrate hanno chiarito che gli interessi su mutuo contratto per l’acquisto dell’abitazione principale non possono essere detratti dall'imposta sui redditi nel caso in cui l’immobile non sia situato in Italia, nemmeno per i frontalieri.

Vediamo quindi i motivi alla base del parere dell'Agenzia e alcune nozioni e precisazioni di prassi in merito alla detrazione degli interessi passivi sui mutui.


IRES
A partire dal 2019 anche gli interessi passivi relativi a finanziamenti contratti per la costruzione o ristrutturazione degli ''immobili merce'' delle imprese edili potranno essere dedotti dal risultato imponibile dell’esercizio esclusivamente entro i limiti del 30% del ROL (Risultato Operativo Lordo) di periodo. Resta invece ferma la piena deducibilità degli interessi passivi connessi all’accensione di mutui ipotecari, stipulati da società di gestione immobiliare su immobili destinati alla locazione

IRES
Gli interessi passivi generati dall’indebitamento sono deducibili per le imprese con alcune limitazioni che ne impediscono un utilizzo indiscriminato e “immediato” in abbattimento dei redditi; in tale prospettiva, è prevista una verifica della “congruità” del costo dell’indebitamento rispetto al risultato operativo lordo della gestione caratteristica (ROL). Le novità introdotte dal D.Lgs. n. 142 del 29/11/2018

Contributi e finanziamenti
La legge di Bilancio 2019 prevede un rifinanziamento per ciascuno degli anni dal 2020-2023 nonché per il 2024 della cosiddetta Nuova Sabatini, misura di sostegno volta alla concessione, alle micro, piccole e medie imprese, di finanziamenti agevolati per investimenti in nuovi macchinari, impianti e attrezzature

Contributi e finanziamenti News Fiscali - Commercialista Telematico
Dal 7 febbraio si possono far partire le domande per le richieste di accesso alla Nuova Sabatini, cioè l'agevolazione (fa parte del pacchetto Industria 4.0) che consiste in un contributo in conto interessi a parziale copertura di quelli che maturano sul finanziamento per l’acquisto in proprietà o per l’acquisizione in leasing di beni strumentali innovativi nuovi

IRES
Il Governo ha recepito la Direttiva ATAD: dal 2019 è previsto un cambio di rotta nel calcolo del ROL e tante novità in materia di interessi passivi, il sentiero tracciato è quello di una limitazione della possibiltà di dedurre gli interessi passivi dai redditi d'impresa

Consulenza aziendale
Sembra che stia per arrivare una fase di rialzo dei tassi d'interesse, dopo anni di tassi d'interesse quasi a 0... L'aumento dei tassi d'interesse come influisce sull'andamento dei costi aziendali? Quali sono gli indici di bilancio coinvolti dall'aumento dei tassi? Quali sono le strategie per prevenire rischi da aumento di tasso?

Si segnala il quesito di un utente che chiede aiuto per capire come si contabilizzano gli interessi passivi da ravvedimento operoso: sono deducibili o meno dal reddito d'impresa?

Modello Redditi - Unico
In vista del periodo delle dichiarazioni dei Redditi 2018, l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato un corposo documento in materia di oneri detraibili, oneri deducibili, crediti d’imposta, ritenute, documenti da presentare e conservare con la dichiarazione dei redditi; l'obiettivo del vademecum è quello di offrire, in omaggio ai principi della trasparenza e soprattutto della collaborazione sanciti dallo Statuto dei diritti del contribuente, nell'ottica del potenziamento della tax compliance, a tutti gli operatori, uno strumento unitario che garantisce una applicazione uniforme delle norme sul territorio nazionale

IRAP IRPEF
Dedichiamo questo numero di Fiscus ad alcuni aspetti delle dichiarazioni dei redditi che saranno argomento di sicuro interesse fino al pieno dell'estate: una panoramica di tutte le novità del modello 730/2018 (periodo d'imposta 2017), che è il modello di dichiarazione più utilizzato dagli Italiani, e approfondiamo la tematica della detrazione IRPEF che spetta sugli interessi passivi pagati a fronte del mutuo prima casa

Internazionalizzazione IVA IRPEF
La dichiarazione IVA 2018 sta rivelando alcune complessità a causa delle novità entrate in vigore nel 2017, ad esempio le nuove modalità di controllo e liquidazione dei versamenti periodici. In questo numero di Fiscus puntiamo il mouse su alcuni degli aspetti più critici della compilazione della dichiarazione IVA in scadenza a fine aprile. inoltre trattiamo anche argomenti relativi alle detrazioni IRPEF, bonus verde e al transfer price, anche in vista della prossima dichiarazione dei redditi

Società IRES
La Legge di Bilancio è intervenuta anche in tema di società cooperative, con alcune modifiche sulla fiscalità: il prestito sociale e gli interessi passivi pagati, le agevolazioni fiscali aggiornate, il problema delle false cooperative...

IRPEF
Il coniuge superstite, cointestatario con l'altro coniuge del mutuo ipotecario stipulato per la ristrutturazione dell'abitazione principale, qualora si sia accollato l'intero mutuo e, sempreché sussistano tutte le altri condizioni richieste dalla norma agevolativa, può usufruire della detrazione sul 100% degli interessi passivi sostenuti

Società IRPEF IRES
In questo periodo dedicato all'assegnazione dei beni ai soci è interessante analizzare anche i profili fiscali che riguardano i conferimenti dei soci nei confronti delle società partecipate: i profili civilistici, la differenza fra conferimenti e finanziamenti, l'emersione di plusvalenze, la tassazione su interessi attivi e le regole per la detrazione dal reddito sociale degli interessi passivi pagati dalla società

Modello Redditi - Unico IRPEF IRES
Proponiamo 30 slides di casi pratici di compilazione del modello Redditi 2017. I casi pratici sono relativi al reddito d'impresa e rappresentano alcune delle complicazioni più comuni nella compilazione della dichiarazione

Bilancio
Dedichiamo un nuovo intervento al bilancio delle società immobiliari: in questo articolo puntiamo il mouse sulla destinazione degli oneri finanziari (in parole povere: degli interessi passivi) pagati per la costruzione di nuove immobilizzazioni; tali interessi sono capitalizzabili?

Redditi immobiliari - imposte dirette Il caso del giorno
Sono arrivati i chiarimenti da parte del Fisco sulla deducibilità degli interessi passivi relativi a mutui contratti per l’acquisto di immobili da destinare, entro il termine massimo di sei mesi, alla locazione

Immobili & Imposte indirette Il caso del giorno IRPEF
Per rilanciare il mercato immobiliare la Legge di Stabilità 2016 prevede la possibilità di acquistare la prima casa in leasing: le problematiche relative alla detrazione degli interessi passivi sui canoni leasing dall'IRPEF

Internazionalizzazione
Una delle voci più interessanti del decreto internazionalizzazione è quella relativa alla detrazione degli interessi passivi dal reddito d'impresa: una rassegna delle novità previste

Modello Redditi - Unico
Dal 2016 cambia il trattamento fiscale degli interessi passivi; nuove regole per la stabile organizzazione in Italia di non residenti; amento del bollo: contrassegno da assolvere con procedure telematiche; proroga della Voluntary Disclosure e rinvio degli aumenti delle accise sui carburanti; Fisco: nuovi limiti di punibilità in ambito penale; accertamenti bancari anche nei confronti dei privati; disposizioni attuative per i “non residenti Schumacker” in G.U.; le casse edili fruiscono dell’esenzione da IMU e TASI; leasing finanziario: intervento delle sezioni unite della Cassazione; nuovo trattamento di CIGS: circolare del Welfare

Immobili & Imposte indirette Sentenze tributarie
Pubblichiamo una corposa sentenza della C.T.P. di Milano che analizza il problema della deducibilità, ai fini del TUIR, degli interessi passivi derivanti da mutui ipotecari relativi ad immobili oggetto della gestione imprenditoriale

Contenzioso e processo tributario
Un interessante caso di accertamento in cui viene contestata l'antieconomicità e la conseguente indeducibilità dal reddito d'impresa degli interessi passivi pagati in misura considerata eccessiva: la contribuente aveva fatto registrare "un andamento decisamente negativo", caratterizzato dall'accumulo di "consistenti e notevoli perdite di esercizio", nonché dalla denuncia di "ricavi inferiori ai costi di diretta imputazione"

Contenzioso e processo tributario
In un gruppo di società, nelle quali figurano soggetti legati da vincoli di parentela, lo strumento dei 'finanziamenti infruttiferi dei soci' (dei quali non viene data giustificazione nè remunerazione) maschera fatti di evasione fiscale - nell'opinione del Fisco e dei Giudici

Modello Redditi - Unico
Il TUIR prevede limiti alla deducibilità degli interessi passivi contabilizzati fra i costi dei soggetti IRES: ecco i limiti di deducibilità, con un pratico esempio di calcolo degli interessi effettivamente deducibili

Contenzioso e processo tributario Modello Redditi - Unico
Può essere definita antieconomica e quindi discosciuta dal fisco la contabilizzazione di interessi passivi generati dai finaziamenti del socio, che tuttavia non vengono mai riscossi e che pertanto appaiono essere interessi passivi fittizi?

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