Archivio articoli - anno 2015
Nella legge di Stabilità “spunta” una norma che rafforza il dispositivo accertativo dell’Agenzia delle Entrate: l’immediata segnalazione, da parte della Autorità Giudiziaria, dei proventi e dei vantaggi anche indiretti potenzialmente derivanti da violazioni che comportano l’obbligo di denuncia penale (a cura Fabrizio Stella e Vincenzo Mirra)
Il fisco non può procedere nel 2012 a controllo formale su Unico2008 per contestare la detrazione ai fini IRPEF di spese relative a ristrutturazione edilizia sostenute nel 2002 e nel 2003: cartella notificata il 13/4/2012 quando i controlli sulle spese sostenute nel 2002 e 2003 sono cadute in prescizione rispettivamente al 31/12/2008 e 31/12/2009 (C.T.R. di Milano)
Il futuro del contratti di lavoro prevederà sempre di più l'utilizzo di forme di contrattazione decentrata, che andranno ad affiancarsi e superare i contratti collettivi nazionali attraverso i contratti collettivi di secondo livello, territoriale o aziendale
Ogni anno le responsabilità del professionista fiscale aumentano e aumenta la confusione interpretativa: ci capita di leggere troppo spesso di prassi ormai radicate foriere di profili di responsabilità dalle quali diventa problematico sottrarsi in caso di contestazione
La nuova detrazione Irpef inserita nella legge di Stabilità 2016, permette di recuperare il 50% dell'IVA pagata per l’acquisto di immobili venduti da imprese costruttrici. Vediamo come funziona...
L'istituto del baratto amministrativo, cioè la possibilità data agli enti territoriali di affidare ai cittadini interventi di cura e recupero di aree ed edifici pubblici in cambio di sgravi fiscali, lavorando a loro favore, genera alcuni dubbi relativi all'attuazione pratica dello scambio tasse-lavoro
Pubblichiamo una sentenza della C.T.R. della Puglia che analizza il problema della plusvalenza da cessione di terreno con le diverse valutazioni ai fini IRPEF e dell'imposta di registro
La rinuncia ai crediti da parte dei soci comporta l’incasso giuridico degli stessi e, di conseguenza, l’obbligo di sottoporre a tassazione l’incasso derivante; a grande richiesta dei nostri lettori presentiamo un ripasso delle novità fiscali che entreranno in vigore dal gennaio 2016 ricco di esempi contabili e di calcolo; è possibile evitare le conseguenze
Le probematiche derivanti dallo stress lavoro correlato: tale tipo di stress può riportare serie ripercussioni non solo sulla salute del lavoratore ma anche su quella delle imprese e delle economie nazionali ed occupa in Europa il secondo posto tra quelli maggiormente lamentati dai dipendenti ed è causa del 50-60% delle giornate lavorative perse in un anno
Ripasso della corretta prassi da seguire per stampa e apposizione dell'imposta di bollo sui registri contabili; ricordiamo che i registri relativi al 2014 devono essere stampati entro il prossimo 31 dicembre 2015
La Legge di Stabilità ha prorogato la possibilità di usufruire delle detrazioni fiscali previste per gli interventi finalizzati al risparmio energetico: tali detrazioni possono essere applicate anche ai fabbricati posseduti da società e che da esse sono locati?
Proponiamo una rassegna schematica dei principali provvedimenti fiscale Legge di stabilità 2016 che più interessano professionisti e imprese dopo che il Senato l'ha approvata in via definitiva ieri pomeriggio
Dal 2016 le norme sul ravvedimento operoso verranno incontro ai contribuenti rendendo meno costoso regolarizzare le proprie pendenze col fisco: diminuiscono le sanzioni e diminuisce il tasso di interesse
Se la gestione aziendale è antieconomica, tale situazione rafforza le presunzioni contro il contribuente che possono nascere dall'elaborazione matematica di Gerico dei dati relativi agli studi di settore (C.T.R. di Roma)
Per rilanciare il mercato immobiliare la Legge di Stabilità 2016 prevede la possibilità di acquistare la prima casa in leasing: le problematiche relative alla detrazione degli interessi passivi sui canoni leasing dall'IRPEF
In caso di accertamento sintetico, il Fisco può considerare i valori matematici su cui calcolare la capacità contributiva alla stregua di una presunzione legale (C.T.R. di Roma)
Inoltre, nella circolare riassuntiva del mese di dicembre: Legge di Stabilità 2016 e maggiori adempimenti a carico dei sostituti d'imposta, INAIL e nuove procedure telematiche, la riduzione dei premi INAIL 2016, gli esoneri contributivi in caso di fusione e tanto altro, vedi indice...
Entro il prossimo 31 dicembre scadono alcune importanti chance di riduzione delle sanzione tributarie, possibili attraverso l'adesione agli istituti deflattivi del contenzioso: acquiescenza rafforzata, definizione Pvc ed inviti a comparire, ravvedimento operoso a regime: attenzione a non perdere la scadenza!!
In vista della scadenza relativa alla Voluntary disclosure pubblichiamo una sentenza della C.T.R. di Firenze che analizza il rapporto fra i fondi indicati nella Lista Falciani e lo scudo fiscale utilizzato dal contribuente italiano sui depositi in Svizzera
Analizziamo le novità legislative intervenute sulla procedura di concordato in liquidità che, dopo l'estate del 2015, acquisisce nuovo appeal fra le procedure concorsuali minori; ricordiamo che la continuità non è contraddetta dalla liquidazione dei beni purché i beni ceduti non siano funzionali all'esercizio dell'impresa
La Legge di stabilità 2016 anticiperà la riduzione delle sanzioni dovute sulle comunicazioni di irregolarità (tra cui rientrano anche i recuperi derivanti da controllo formale) al 2016: i vantaggi per i contribuenti morosi nei confronti del Fisco
Ci avviciniamo all'ultima scadenza dell'anno: entro il 28 dicembre (il 27 è festivo) occorre provvedere al versamento dell'acconto IVA; le modalità di calcolo sono più di una: proponiamo una guida pratica corredata di esempi e le regole per un eventuale ravvedimento operoso nel caso di omesso o carente versamento nei termini
Il reperimento di documenti contabili in nero pone il Fisco in posizione di forza durante la fase accertativa: infatti la contabilità nera rappresenta un valido elemento indiziario, dotato dei requisiti di gravità, precisione e concordanza su cui fondare il recupero dei maggiori imponibili
I servizi dell’Agenzia delle entrate ora sul telefonino; In rete il nuovo numero dei Quaderni dell’Osservatorio, l’approfondimento tematico delle Entrate sul mercato immobiliare; Dichiarazioni con errori o presentate in ritardo: rimane tempo fino al 29 dicembre 2015 per sfruttare il nuovo ravvedimento operoso; Variazione del Contributo Consortile a decorrere dal 1° gennaio 2016; SIIQ: il modello per l’opzione si adegua per far fronte alle novità; applicazione dello “split payment” nelle operazioni effettuate nei confronti degli enti pubblici; INAIL: comunicazione on-line delle basi di calcolo dell’autoliquidazione; INAIL: riduzione dei premi e contributi per l’assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali – anno 2016; Imprese di dimensioni minori: dal CNDCEC le Linee guida all’applicazione degli Isa Italia; Reddito di lavoro dipendente: rimborso spese di accesso corrisposto ai medici specialistici ambulatoriali
Pubblichiamo un'interessante sentenza della C.T.P. di Lecce che analizza il problema della definizione della superficie utile ai fini TARSU (ma che può rilevare anche per i tributi successivi) per i camping (sentenza segnalata dall'avv. Maurizio Villani)
L'omessa presentazione delle dichiarazioni dei redditi, IVA o modello 770 può comportare un reato penale ora però con aumento delle soglie di punibilità; approfondiamo le novità introdotte, che è assolutamente opportuno conoscere
Il prossimo 29 dicembre scade il termine ultimo per inviare il modello Unico 2015 eventualmente omesso alla scadenza originaria: le sanzioni a carico di contribuenti ed intermediari, il calcolo del ravvedimento operoso, i codici tributo per il versamento, con esempi pratici...
La giurisprudenza sta ammettendo sempre più spesso la validità degli accertamento parziali che potranno diventare strumenti sempre più utilizzati dal Fisco nel contrasto all'evasione
Una guida di 9 pagine alla gestione fiscale della morosità e dello sfratto quale tutela a favore del proprietario per l'IRPEF dovuta sui canoni di locazione maturati se l'inquilino è moroso
Una sentenza della C.T.P. di Firenze che analizza il complesso problema della deducibilità dal reddito impresa delle spese di sponsorizzazione fatturate da piccole associazioni sportive
Dichiarazioni Iva 2016: disponibili le bozze dei modelli per il periodo d’imposta 2015; tonnage tax, consolidato, trasparenza e opzione Irap: le quattro opzioni in un unico modello; i professionisti senza POS saranno sanzionati; acquisto casa in leasing: al via la detrazione IRPEF su canoni e costo d’acquisto; introdotta la possibilità di scomputare dalle somme accertate le perdite fiscali; aumenta la soglia del contante sulle transazioni a 2.999,99 euro; niente condanna per il mancato pagamento Iva; liti tributarie pendenti al 30 settembre 2015 in calo del 7,28% nel 3° trimestre dell’anno; dogane: riassetto struttura centrale Area dogane e Area monopoli; pagamento delle pensioni: calendario 2016
La legge di Stabilità del 2016 disciplina l’assegnazione agevolata dei beni ai soci: si tratta di una previsione sicuramente utile che consentirà a molte società di iniziare o ultimare la fase di liquidazione con meno oneri tributari; ecco come funziona...
In caso di giudicato esterno sulla debenza o meno della TARSU, tale giudicato definitivo si applica a tutte le annualità in contestazione (C.T.P. di Lecce, segnalata dall'avv. Maurizio Villani)
I medici che operano in regime di convenzione con il servizio sanitario nazionale, meglio conosciuti come "medici di famiglia", non devono attivarsi per la fatturazione elettronica nei confronti della pubblica amministrazione perché ne sono esclusi
Le modalità di dilazione dei debiti verso Equitalia: la dilazione di pagamento sui ruoli, i casi di oggettiva difficoltà finanziaria del contribuente, cosa accade se non si riescono a pagare le rate nei termini, le date di entrata in vigore...
Approfondiamo attraverso 19 pratiche schede le nuove regole sull'abuso del diritto, D.Lgs. 128/2015; vediamo quando un'operazione può configurare "abuso del diritto" e tutto ciò che occorre sapere in materia, con un semplice riepilogo procedurale; esaminiamo poi i casi in cui vi è il raddoppio dei termini per l'emissione dell'avviso di accertamento.
Un piccolo manuale pratico da tenere a portata di mano per una rapida consultazione
Anche il comune ha diritto di richiedere l'estensione nei propri confronti del giudicato intervenuto con la sentenza pronunciata tra l'Agenzia delle Entrate e una società privata acquirente di un'area, coobbligata in via solidale con lo stesso comune per il pagamento dell'imposta di registro
Ci sono tantissimi contenziosi aperti a seguito accertamenti da redditometro sull'anno 2008, fondati sullo scostamento nel biennio 2007-2008 quando l'anno 2007, al momento dell'accertamento, era già decaduto. Con questo apporfondimento spieghiamo concretamente perchè le contestazioni dell'Agenzia delle entrate non possono essere considerate valide
Case date in comodato ai familiari: si paga l’IMU al 50%; F24 unificato dell’accisa entro il 18 dicembre 2015; reati contabili: quando è colpevole il sindaco insieme all’amministratore della società; collaborazioni coordinate e continuative: chiarimenti del Welfare pero i rapporti dal 2016; semplificazioni e novità in materia di gestione del rapporto di lavoro; assemblea degli Ordini dei Commercialisti: appello all’unità; raccolta ragionata delle sentenze delle Commissioni Tributarie provinciali e regionali; credito d’imposta Irap per le imprese senza dipendenti: istituito il codice tributo nel Modello F24; dichiarazione bollo virtuale: pronta la nuova versione del modello; modello 730/2016: dopo il modello, adesso sono disponibili le istruzioni
In caso di accertamento basato sugli studi di settore i verificatori devono valutare le prove fornite dal contribuente che giustifica il risultato diverso da quello calcolato da Gerico (C.T.R. di Bari - segnalata da Maurizio Villani)
In caso di indagini finanziarie il Fisco può legittimamente attribuire al contribuente anche la disponibilità di somme transitate su conti correnti solo formalmente intestati a soggetti terzi diversi dal contribuente accertato
Se il contribuente opera continuativamente nei confronti di un cliente unico che, nei fatti, gode di un potere contrattuale predominante, il fisco non può contestare l'economicità della gestione aziendale se le scritture contabili sono tenute correttamente (C.T.P. di Lecce segnalata dall'avv. Maurizio Villani)
Tabelle ACI: in G.U. pubblicato l’aggiornamento dei costi chilometrici di esercizio per il 2016; ravvedimento operoso meno caro dal 2016: calano ancora gli interessi legali allo 0,2%; in calo il reddito professionale particolarmente al sud; si allungano i termini di prescrizione per l’accertamento fiscale; nuovo trattamento fiscale per l’acquisto della prima casa in leasing; CNDCEC: il sindaco può percepire compensi anche come revisore; agenti di commercio: competenza fiscale delle provvigioni; riordino della normativa in materia di ammortizzatori sociali: l’INPS illustra la disciplina dell’assegno ordinario; INAIL: guida alla compilazione del modello OT/24 per il 2016; comunicazione degli elementi giustificativi per studi di settore 2015
Siamo a fine anno solare: analizziamo il problema dell'accertamento anticipato dal Fisco rispetto ai 60 giorni successivi alla notifica del PVC previsti dallo Statuto del contribuente
Uno scostamento minimo rilevato tramite gli studi di settore (nel caso in esame solo il 3,54%) non è una motivazione sufficiente per un accertamento da parte del Fisco (C.T.P. di Agrigento, segnalata da Marco Nastasi)
Introduzione del leasing agevolato per l’acquisto della casa; per l’imprenditore, con la chiusura aziendale può scattare il reato di concussione; la disciplina della Patent Box alla luce dei primi chiarimenti dell’Agenzia delle entrate; gestione degli interpelli antielusivi a seguito delle modifiche legislative intervenute nel corso del 2015; rapporto sulle entrate tributarie e contributive di gennaio-ottobre 2015 e rport delle entrate tributarie internazionali; apparecchi da divertimento e intrattenimento: le denuncia all’autorità giudiziaria solo dai concessionari competenti; diritto d’autore: proposte della Commissione europea; le linee guida per certificare le collaborazioni con organi istituzionali o politici; campagna Red: nuove modalità di presentazione delle dichiarazioni reddituali per i pensionati della gestione privata; Legge di Stabilità 2016 e sgravio nuove assunzioni
Il prossimo 21 dicembre scade il termine ultimo per ravvedere l'omesso versamento di ritenute e invio del modello 770/2015 relativo al 2014: un ripasso di tutte le regole da rispettare per ravvedersi al fine di evitare sanzioni, sia nei confronti dei contribuenti che degli intermediari abilitati
Siamo a fine anno e stanno per scadere i termini per la stampa dei registri contabili: proponiamo un pratico ripasso (corredato di esempi pratici) relativo alla stampa dei diversi registri ed alla verifica dell'apposizione dell'imposta di bollo
Un rapido ripasso della normativa sul contratto di comodato e di alcuni dei relativi adempimenti fiscali tra i quali il pagamento IMU - TASI - TARI, anche relativamente alla casa concessa in comodato a figli e genitori
Scade il 28 dicembre il termine per la consumazione del reato di omesso versamento IVA (relativa all'anno 2014) che scatterà in caso di mancati pagamenti dell'imposta superiori a 250mila euro
