Articoli a cura di Fabio Gallio


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Contenzioso e processo tributario Imposta di Registro, Ipotecaria e Catastale
Il Fisco non può richiedere ai contribuenti un’imposta di registro diversa da quella applicata agli atti facendo riferimento agli effetti economici delle operazioni, anziché alla loro natura giuridica; la cessione di tutte le quote di una società potrebbe essere riqualificata come cessione d'azienda oppure come cessione di immobili?

Imposta di Registro, Ipotecaria e Catastale Trust & Protezione dei patrimoni
Il conferimento di beni immobili in un trust non comporta il loro trasferimento e, pertanto, non deve essere assoggettato alle imposte ipotecarie e catastali

Contenzioso e processo tributario
è necessario un contraddittorio prima dell’emissione di un avviso di accertamento, le cui contestazioni si basano su documenti richiesti a mezzo questionario?

IVA
Analizziamo le motivazioni che rendono il regime del pro rata IVA applicato in Italia compatibile con la normativa comunitaria in tema di IVA

Contenzioso e processo tributario Imposta di Registro, Ipotecaria e Catastale OPERAZIONI STRAORDINARIE (cessione azienda, trasformazione, fusione, liquidazione, scissione)
Non concordiamo con il giudizio della Cassazione: riteniamo che, anche sulla base dell’orientamento comunitario, l’Amministrazione finanziaria e i giudici nazionali debbano disapplicare l’art. 20 D.P.R. 131/1986, al fine di non assoggettare le predette operazioni alle imposte proporzionali... ecco i motivi di tale convincimento

Contenzioso e processo tributario Imposta di Registro, Ipotecaria e Catastale OPERAZIONI STRAORDINARIE (cessione azienda, trasformazione, fusione, liquidazione, scissione)
Sono ancora in fase di discussione e decisione tante cause relative alla contestazione di un maggior valore dei beni derivante da accertamenti emessi ai fini dell'imposta di registro e poi ribaltati sulle imposte dirette; ma le due legislazioni prevedono presupposti giuridici completamente diversi, in quanto per la prima è rilevante il corrispettivo percepito, mentre per le seconde il valore del bene

Trust & Protezione dei patrimoni
L'impatto fiscale sulla costituzione di un trust è argomento discusso, in quanto a volte i trust sono visti come strumento elusivo; secondo la recentissima interpretazione della Corte di Cassazione, la costituzione del trust auto-dichiarato non comporta il trasferimento di beni e, pertanto, non deve essere assoggettato ad imposta di donazione

Consulenza del lavoro Internazionalizzazione IRPEF
L'internazionalizzazione dei sistemi economici rende sempre più spesso necessario distaccare all'estero lavoratori italiani; in questo articolo analizziamo la parte fiscale del distacco: le regole del TUIR all'interno del quadro normativo OCSE, l'eventuale imponibilità IRPEF del reddito maturato

Contenzioso e processo tributario IVA
In quali casi il Fisco può sospendere i rimborsi IVA richiesti dai contribuenti

Modello Redditi - Unico
La dichiarazione dei redditi e la dichiarazione IRAP sono sempre ritrattabili dal contribuente in quanto sono dicharazioni di scienza...

IVA
Secondo l’Avvocato Generale UE il metodo del pro rata IVA, così come disciplinato dalla legge italiana, potrebbe essere in contrasto con i principi statuiti dalla direttiva comunitaria: le problematiche legislative emerse e le possibili conseguenze...

Contenzioso e processo tributario IRES
Una recente sentenza della Commissione Tributaria Regionale della Lombardia, favorevole al contribuente, ha stabilito che la determinazione del valore normale nei prezzi di trasferimento (cd. transfer pricing) deve basarsi su transazioni similari

Contenzioso e processo tributario
L’analisi dei prezzi di trasferimento deve basarsi principalmente sul metodo del confronto del prezzo e, comunque, su elementi comparabili... ad esempio il metodo del “Comparable Uncontrolled Price”, raffrontando i propri prezzi con quelli applicati da un’altra società del gruppo in transazioni analoghe con la stessa casa madre

Diritto fallimentare
La gestione delle crisi di impresa si scontra spesso con l'emersione di situazioni critiche nella gestione dei debiti tributari; le proposte di riforma della Legge Fallimentare sembrano prevedere specifiche procedure di allerta che riguardano le posizioni tributarie allo scopo di migliorare l'esito delle crisi d'impresa (a cura Fabio Gallio e Massimo Zara)

OPERAZIONI STRAORDINARIE (cessione azienda, trasformazione, fusione, liquidazione, scissione) Società Modello Redditi - Unico
In questo approfondimento di 15 pagine analizziamo: la determinazione del valore di mercato della quota di s.r.l. del socio recedente; il premio di maggioranza e lo sconto di minoranza nelle SPA, l'eventuale applicazione del premo di maggioranza o dello sconto di minoranza nelle SRL; gli effetti fiscali in capo alla società e in capo ai soci; tassazione in capo ai soggetti IRPEF e tassazione in capo ai soggetti IRES (Marco Greggio e Fabio Gallio)

Trust & Protezione dei patrimoni Diritto Commerciale
La gestione del patrimonio di proprietà di enti ecclesiastici si sta evolvendo: sta diventando sempre più comune l'utilizzo del trust e di altri atti di destinazione dei patrimoni (a cura di Fabio Gallio, Cristian Gangai e Maurizio Reffo)

Modello Redditi - Unico
Con l’avvicinarsi della scadenza dei termini previsti per la presentazione delle dichiarazione dei redditi (30 settembre per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare), i contribuenti ed i loro consulenti stanno predisponendo i modelli, cercando di verificare la correttezza dei calcoli effettuati in sede di liquidazione delle imposte (a cura Federica Badioli Solazzi e Fabio Gallio)

IVA
Analisi delle principali problematiche fiscali che riguardano le esportazioni di merci stoccate presso i locali della propria controllata estera, per essere successivamente cedute a controparte estera (a cura Fabio Gallio, Elena Bonsembiante e Marina Barbieri)

Contenzioso e processo tributario
In caso di contestazione dei prezzi utilizzati per operazioni infragruppo, i verificatori devono basare la rettifica sui dati relativi a prodotti di categoria merceologica omogenea e commerciati su mercati omogenei per tipologia ed area geografica (a cura di Fabio Gallio e Mario De Bellis)

IRAP
Fra i tanti casi di esclusione dall'IRAP, quello del medico di base convenzionato col Servizio Sanitatario Nazionale è quello che presenta gli aspetti più complessi e che da più chance al contribuente di vedere accolte le proprie richieste

Società Modello Redditi - Unico
Analisi delle problematiche inerenti il requisito della commercialità nell’istituto della Participation Exemption e le società che gestiscono i centri commerciali secondo l’Agenzia delle Entrate

OPERAZIONI STRAORDINARIE (cessione azienda, trasformazione, fusione, liquidazione, scissione) Società Modello Redditi - Unico
Con una recente risoluzione, l'Agenzia delle Entrate ha analizzato i risvolti tributari (imposte sui redditi) per i manager che ricevono "in premio" azioni societarie di valore non proporzionale rispetto al capitale sociale

Modello Redditi - Unico
La versione definitiva dei modelli e delle istruzioni alla compilazione dei modelli Unico2012 (dichiarazione dei redditi relativi al periodo 2011) recepiscono la riapertura dei termini per il riallineamento delle partecipazioni con riferimento alle operazioni effettuate nei periodi precedenti a quello in corso al 31 dicembre 2011.

Modello Redditi - Unico IRES
L'applicazione dell'agevolazione ACE (ossia "aiuto alla crescita economica"): ecco un quadro riassuntivo delle norme applicative

OPERAZIONI STRAORDINARIE (cessione azienda, trasformazione, fusione, liquidazione, scissione)
Il riporto delle perdite fiscali delle società partecipanti alla fusione è subordinato alla dimostrazione della cosiddetta “vitalità economica” delle società stesse

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