L’autotutela si verifica quando il Fisco annulla un avviso di accertamento per sostituirlo con uno corretto, mentre l’accertamento integrativo comporta l’emissione di un avviso ulteriore, basato su fatti nuovi rispetto a quelli originari.
Questa dist
Articoli a cura di Luciano Sorgato
Dott. Commercialista e Consulente del Lavoro in Montegrotto Terme, partner dello Studio Gigliotti & Partners.
E' stato docente per Master di Diritto tributario; ha partecipato al Centro Studi Nazionale dei Consulenti del Lavoro durante il mandato conferito al Dott. A. Casotti.
E' stato convegnista per conto di varie Organizzazioni Sindacali e convegnistiche ed è pubblicista con numerose pubblicazioni.
Regime PEX solo se partecipazione iscritta fra le immobilizzazioni
L’importanza dell’iscrizione delle partecipazioni tra le immobilizzazioni finanziarie nel primo bilancio post-acquisto per accedere al regime PEX. Un errore contabile o una mancata correzione tempestiva può compromettere l’esenzione fiscale. Dettagli
Escussione fiscale del socio: limiti e condizioni legati all’attivo patrimoniale percepito
Il socio di una società estinta, cioè cancellata dal registro delle imprese, può essere ritenuto responsabile per i debiti fiscali, nei limiti dell’attivo patrimoniale percepito in sede di liquidazione? Ricordiamo che dal 2014 le possibilità per il F
Dalla riforma fiscale nessuna novità per la trasformazione societaria (rischi fiscali, doppia tassazione, incongruenze da risolvere)
La riforma fiscale ignora le incongruenze della trasformazione societaria, soprattutto quando interseca modelli impositivi come IRPEF e IRES. Questi cambiamenti possono generare distorsioni fiscali, sia con salti d’imposta sia con doppie tassazioni,
Scissione con scorporo e holding period
La riforma sui criteri di scissione con scorporo e in tema di maturazione dell’holding period non risolve le criticità legate al regime PEX. Restano aperti punti importanti, come la questione dell’anzianità di possesso dei beni aziendali e la loro ri
Favor rei non retroattivo e relativa censura costituzionale
Dal mese di Setttembre 2024 è cambiato il sistema sanzionatorio tributario con nuove modalità di calcolo delle sanzioni, meno gravose per il contribuente. Il decreto di riforma, tuttavia, nega la possibilità del favor rei, pertanto, per quanto avvenu
Nuova imminente edizione dell’affrancamento delle riserve in sospensione d’imposta
Con l’entrata in vigore della Riforma Fiscale è stato introdotto un affrancamento straordinario per le riserve di rivalutazione al 31 dicembre 2023, offrendo alle imprese l’opportunità di regolare i propri bilanci fiscali entro il 2024 con un’imposta
Riforma fiscale e reddito di lavoro autonomo: come cambierà la base imponibile?
La riforma fiscale introduce nel reddito dei lavoratori autonomi alcuni principi tipici del lavoro dipendente, anche nel calcolo. Oggi analizziamo come la nuova base imponibile del reddito di lavoro autonomo influisce sulle liberalità ricevute dai pr
ATTENZIONE!!! Il nuovo criterio di deducibilità dei contributi obbligatori ed il loro impatto con il concordato biennale
Con la riforma fiscale sono state riscritte le regole riguardanti il reddito di lavoro autonomo: in particolare cambia la deducibilità dei contributi previdenziali obbligatori, che con la nuova dizione del TUIR non concorrono alla formazione del redd
Riflessioni sulla disciplina fiscale della liquidazione post riforma
Proseguiamo nell’esplorazione delle novità nella gestione delle perdite durante la liquidazione delle società, introdotte dalla recente riforma. Il testo esplora come queste perdite vengano attribuite ai soci seguendo le regole della trasparenza e an
Le cause di decadenza dal concordato preventivo e la necessità di un coordinamento tra l’atto di decadenza e l’atto impositivo
Proviamo ad immaginare come l’Agenzia contesterà la decadenza di un contribuente dal concordato preventivo biennale. A nostro avviso appare logico immaginare l’emanazione di uno specifico atto reclamabile dal contribuente. L’ambiguità delle norme per
La disciplina fiscale della liquidazione post riforma fiscale
Come influisce la riforma fiscale sulla liquidazione di società? In questo primo articolo analizziamo il nuovo testo del TUIR focalizzandoci sulla provvisorietà degli esercizi intermedi e sulla gestione delle eventuali perdite: sono deducibili dal re
Il concordato preventivo non è il modello impositivo pensato in Costituzione
L’intensificazione dei controlli fiscali per chi non aderisce al concordato preventivo biennale solleva molte domande: è davvero giusto penalizzare chi sceglie di non partecipare?
Quali sono i reali vantaggi e i rischi per i contribuenti? Di fatto, m
L’adesione al concordato preventivo non stoppa l’accertamento bancario
Uno degli aspetti più interessanti del concordato preventivo è la (limitata) protezione da verifiche fiscali per chi aderisce. Attenzione, però: questa protezione non si estende alle indagini finanziarie o agli accertamenti bancari, che possono comun
Conferimento di azienda: calcolo degli ammortamenti da parte del soggetto conferitario – seconda parte
Proseguendo l’analisi iniziata nell’articolo precedente, il calcolo degli ammortamenti per il soggetto conferitario può risultare superiore a quanto imputato a conto economico, ma la deducibilità è comunque garantita dalla normativa vigente. La neutr
Conferimento di azienda: calcolo degli ammortamenti da parte del soggetto conferitario – prima parte
Il conferimento di azienda comporta che la conferitaria subentri nei diritti fiscali del conferente, mantenendo invariati i criteri di ammortamento dei beni strumentali. Questo processo, tuttavia, ha diverse sfaccettature legali e fiscali: mentre fis
Reddito di lavoro autonomo: nuovo regime fiscale immobili strumentali
La riforma fiscale non risolve le incoerenze sulla gestione fiscale degli immobili per i professionisti e rischia di introdurre ulteriori complessità. Attualmente, gli immobili strumentali per le attività professionali non generano reddito fondiario,
La scissione mediante scorporo: prospettive IVA
Esaminiamo l’impatto della “nuova” scissione con scorporo sulla gestione IVA delle società coinvolte. Sebbene presenti similitudini con il conferimento, è importante sottolineare che la scissione non costituisce una cessione di beni…
Incongruenze sugli ammortamenti nel reddito da lavoro autonomo dopo la Riforma fiscale
La riforma fiscale introduce novità sugli ammortamenti per il reddito di lavoro autonomo, ma persistono incongruenze legate al principio di cassa, che non allineano perfettamente le nuove regole con le esigenze dei professionisti. Scopriamo come ques
Transfer pricing tra imprese residenti: il corto circuito della Cassazione
La Corte di Cassazione affronta la questione del transfer pricing interno, sostenendo l’applicazione del criterio del “valore normale” per le transazioni tra imprese dello stesso gruppo. Tuttavia, questa interpretazione solleva dubbi sulla sua effett
Scissione con scorporo: riflessioni sul riparto delle posizioni fiscali
Torniamo sulla difficoltà di gestire le posizioni fiscali delle parti nella scissione con scorporo. Ricordiamo che, nonostante la scissione con scorporo assomigli a un conferimento, non è operazione realizzativa. Analizziamo meglio…
Decadenza dalle Agevolazioni della Legge 398/1991 e proporzionalità delle Sanzioni
Se una associazione sportiva che gode della Legge 398/1991 effettua operazioni in contanti sopra soglia perde automaticamente i benefici fiscali? In assenza di altre contestazioni, tale opzione rispetta il principio cardine di proporzionalità delle s
Il regime IVA delle prestazioni di sponsorizzazione nello sport dilettantistico
Esaminando l’onerosità delle prestazioni di servizi ai fini IVA, il testo chiarisce come un servizio sia imponibile solo con un nesso causale diretto tra prestazione e corrispettivo. Si analizzano inoltre casi specifici come il distacco del personale
La decommercializzazione dei proventi pubblicitari delle ASD
Si ritiene di dover tornare sulla fiscalità dei proventi pubblicitari delle ASD, con un’analisi sistematica del TUIR, coordinata con l’art. 148 TUIR che ne detta la disciplina.
