Articoli a cura di Massimo Pipino

Massimo Pipino
Massimo Pipino, libero professionista in Torino, già responsabile del servizio fiscale presso la locale Associazione Imprenditoriale Edile, consulente fiscale dell'Ordine degli Ingegneri di Latina, pubblicista, autore di numerose pubblicazioni, collabora strettamente da diversi anni con il Commercialista Telematico. Si occupa prevalentemente di fiscalità immobiliare, tutela dei dati personali e diritto del lavoro.

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Fisco & risparmio energetico
La Cassazione si è recentemente espressa in merito ad una contestazione effettuata dall'Amministrazione finanziaria nei confronti di una società che, dopo aver sostenuto spese per interventi di riqualificazione energetica, aveva usufruito della relativa detrazione fiscale. Le contestazioni del Fisco sono sembrate eccessive, perchè tale beneficio fiscale è disponibile anche per i contribuenti costituiti in forma societaria

Circolare del lavoro Consulenza del lavoro
Nella Rassegna di oggi riepiloghiamo insieme al Dott. Massimo Pipino tutte le ultime novità in materia di lavoro e previdenza a partire da quanto recentemente pubblicato da INPS, INAIL e Agenzia delle Entrate.
In questo numero proponiamo una rassegna delle novità del trascorso mese di Agosto

Consulenza aziendale Fisco & risparmio energetico IRPEF News Fiscali - Commercialista Telematico Novità legislative
La possibilità prevista dal Decreto crescita di chiedere uno sconto del 50% (al posto della relativa detrazione decennale IRPEF) sui lavori di ristrutturazione immobiliare che mirano a risparmio energetico e miglioramento antisismico rischiano di mettere in difficoltà le aziende del settore, in quanto la normativa non sembra tener conto delle problematiche finanziarie del settore.
Proviamo a capire quali possono essere i problemi che gli imprenditori edili dovranno affrontare....

Fisco & risparmio energetico IRES

Può una società procedere alla cessione del bonus fiscale derivante dalla detrazione fiscale per interventi di efficienza energetica, meglio conosciuto come Ecobonus? L'Agenzia delle Entrate fornisce il suo orientamento in merito con una risposta ad interpello.


Diritto fallimentare Liquidazione di società OPERAZIONI STRAORDINARIE (cessione azienda, trasformazione, fusione, liquidazione, scissione)
Un recente indirizzo di prassi si pone in controtendenza rispetto all'orientamento classico in materia di adempimenti e responsabilità del liquidatore di una SRL che presenta sole poste passive. Vediamo quindi la normativa civilistica e penale di riferimento ed il documento rilasciato dal Registro delle Imprese di Milano.

IRPEF

Con il Decreto Crescita 2019 sono state introdotte alcune novità in merito all'incentivo Sismabonus, il quale consente di accedere ad una detrazione fiscale per interventi antisismici.

Ci concentreremo in particolare sull'acquisto di unità immobiliari antisismiche situate in zone a rischio sismico 1, 2 o 3.

Il SismaBonus è un'agevolazione particolarmente interessante per finanziare i lavori di ristruttrazione edilizia, tuttavia è soggetta a molti vincoli


Modello Redditi - Unico News Fiscali - Commercialista Telematico
E' possibile rettificare la dichiarazione dei redditi in caso di errori sia a proprio danno sia a danno del fisco. E' inoltre possibile cambiare la destinazione d'uso dell'eccedenza di imposta e richiedere l'invio di chiarimenti sulla dichiarazione per via telematica direttamente all'intermediario.

Redditi immobiliari - imposte dirette
Affitti brevi: col “Decreto Crescita” sono introdotti nuovi obblighi per chi affitta case vacanza.
Analizziamo i nuovi adempimenti sugli affitti brevi: in particolare la novità del codice identificativo che permetterà la tracciabilità fiscale delle locazioni turistiche

Immobili & Imposte indirette
Il TUIR consente di avere una detrazione dell'IRPEF dovuta pari al 50% delle spese sostenute per una ristrutturazione edile e per l'acquisto o realizzazione di box auto pertinenziali. In questo articolo, oltre a dare informazioni utili per la detrazione per il box auto pertinenziale, rispondiamo al quesito: come sono agevolabili una ristrutturazione edilizia di un immobile e la contemporanea realizzazione di box auto pertinenziali? 

Fisco & risparmio energetico Immobili & Imposte indirette

Il Decreto-Legge 34 del 30 aprile 2019 (noto come “Decreto crescita”) è stato definitivamente convertito in Legge.

In questo approfondimento provvediamo a riportare tutte le principali misure previste per il rilancio dell'edilizia: incentivi, agevolazioni, esenzioni, sisma bonus, contributi... da non perdere!


IVA
La corretta fatturazione di una prestazione consistente nella realizzazione di una pavimentazione che sia stata resa da un soggetto passivo IVA italiano a favore di un soggetto straniero in un immobile sito in Italia non è scontata come sembra. Vediamo perchè.

Immobili & Imposte indirette
Il presente contributo analizza il trattamento fiscale delle possibili forme di acquisizione di un’immobile, da parte di un professionista, per lo svolgimento della propria attività.
In via principale, andremo ad esaminare il carico fiscale ai fini delle imposte dirette e indirette di un’immobile acquisito sia a titolo oneroso che gratuito mediante: compravendita, leasing, locazione, comodato, successione, donazione.

Circolare del lavoro
Nella Rassegna di tutte le ultime novità in materia di Lavoro e Previdenza - redatta di oggi Giovedì 27 Giugno 2019 - riporteremo e/o analizzeremo novità in materia di quattordicesima, CCNL Noleggi, lavoratori agricoli, NaSpI e pensioni, appalti illeciti certificati, assenteismo nelle PA, ommesso versamento di ritenute e altro

Consulenza del lavoro Circolare del lavoro
1) INAIL: nuove tariffe dei premi per l’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali
2) INPS: congedo di maternità dopo il parto, primi chiarimenti
3) INPS: importi più alti per gli assegni famigliari
4) INPS: a partire dal 1° febbraio di quest'anno i commercianti costretti a cessare l'attività in anticipo rispetto all'età per la pensione di vecchiaia (67 anni dal 1° gennaio), potranno ottenere il riconoscimento di un indennizzo pari al trattamento minimo
5) INPS: definisce le operazioni effettuate per realizzare i tagli alle cosiddette “pensioni d'oro” e i calcoli effettuati che saranno esposti in maniera analitica nei cedolini pensione di giugno 2019
6) Rottamazione delle licenze commerciali, misura dell'indennizzo
7) Pensione anticipata: tre mesi dopo per chi svolge attività gravose
8) Agenzia Entrate: linee guida per favorire il rientro in Italia dei pensionati
9) INPS: riduzione della misura degli interessi di mora
10) Ministero del Lavoro: legittimità dell’inserimento dei dati sanitari del lavoratore nel database aziendale
...e altre 9 recenti novità in materia di lavoro

Immobili & Imposte indirette Tasse e imposte locali (IMU, TASI, TARI)
L’applicabilità della TARI (Tassa Rifiuti) alla fattispecie costituita dai box auto o dai posti auto in autorimesse interrate è stata una questione molto dibattuta, con qualche contraddizione nell’orientamento della giurisprudenza di merito e di legittimità

Tasse e imposte locali (IMU, TASI, TARI)
Nell’imminenza della data in cui è previsto il versamento della rata di acconto di IMU e TASI (quest’anno il 17 giugno, essendo il 16 una domenica) torna di attualità il trattamento di quei casi “anomali” in cui il contribuente non è tenuto al versamento dei citati tributi in quanto gli immobili cui si riferirebbero possono essere considerati esenti. È, ad esempio, il caso dei fabbricati cosiddetti “collabenti”, ovvero di quei fabbricati che pur essendo regolarmente iscritti in Catasto lo sono in categoria catastale F/2 e, in quanto tali, privi di rendita, fatto in conseguenza del quale non possono essere incisi dal prelievo comunale. Ad esempio le unità immobiliari fatiscenti, i ruderi, le unità immobiliari demolite parzialmente, con il tetto crollato...

Immobili & Imposte indirette Redditi immobiliari - imposte dirette IRES
La disciplina delle operazioni di locazione di beni immobili nelle quali il locatore è un soggetto passivo IVA, è stata profondamente rinnovata nel corso degli ultimi anni. Innanzitutto, è bene sottolineare come tale operazione venga considerata prestazione di servizi e, quindi, si consideri effettuata all’atto del pagamento del corrispettivo: sostanzialmente, il pagamento del canone fa scattare per il locatore l’obbligo di emissione della fattura. Da un punto di vista soggettivo, tenuto in considerazione che scopo del presente lavoro è unicamente la sfera imprenditoriale in materia immobiliare, saranno oggetto d’analisi le fattispecie che vedono coinvolte imprenditori individuali oppure società commerciali, in qualità di locatori

Tasse e imposte locali (IMU, TASI, TARI)
Nell'imminenza della data in cui è previsto il versamento della rata di acconto di IMU e TASI (in scadenza il 17 giugno) tornano di attualità le questioni relative al momento a partire dal quale un immobile sia soggetto all'imposizione. In questa sede procederemo ad esaminare le questioni relative all'intreccio di disposizioni relative all'accatastamento dei fabbricati ed il loro assoggettamento all'imposizione locale.

Consulenza del lavoro Circolare del lavoro
1) Decontribuzione dei premi di produttività anche per il contributo aggiuntivo IVS
2) Lavoratori occasionali - Nuove funzionalità per il Libretto di Famiglia
3) Assegni familiari, nuove tabelle ANF per il periodo compreso tra il 1° luglio 2019 ed il 30 giugno 2020
4) Precisazioni in ordine alla corretta applicazione, in sede di vigilanza, della disposizione di cui all’articolo 1, comma 1175, della Legge n. 296/2006
5) Rimborso dei contributi oltre il massimale eventualmente versati
6) Non si applica il silenzio assenso dell'Ispettorato del Lavoro sulla possibilità di installare gli impianti di controllo a distanza
7) INPS - Corretto inquadramento previdenziale dei soggetti impiegati nella vendita al dettaglio di prodotti agricoli e alimentari
8) INPS: Pensioni – online il certificato ObisM
9) FINMECCANICA – Benefit flessibile
10) CCNL TERZIARIO CONFCOMMERCIO: proroga della scadenza
....e altre 12 notizie recenti in materia di lavoro, nelle 33 pagine di circolare

IRPEF
Nell’ambito delle detrazioni IRPEF vi è anche quella riferita all'affitto pagato da studenti universitari fuori sede. Vediamo quindi quali sono i requisiti, i limiti d'importo e le istruzioni per compilare la dichiarazione dei redditi.

Consulenza del lavoro Circolare del lavoro
1) INPS: prime istruzioni sul congedo per maternità 5 mesi dopo il parto
2) Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali - Aziende sequestrate o confiscate
3) Autoliquidazione INAIL: trasmissione dati valida fino al 20 maggio
4) Fondo di sostegno per i familiari delle vittime di gravi infortuni sul lavoro
5) Manuale sul diritto europeo in materia di protezione dei dati
6) INAIL: Servizi telematici di certificazione e verifica: CIVA
7) INPGI: nuova modalità di invio delle domande di disoccupazione
8) Parlamento: disposizioni in materia di professione di agente d’affari in mediazione
9) TFR: coefficiente di rivalutazione del mese di aprile 2019
10) INPS: premio nascita, la richiesta può essere effettuata anche da dispositivo mobile
...e altri 14 interessanti spunti di approfondimento

IVA News Fiscali - Commercialista Telematico
Un idraulico deve svolgere un lavoro di manutenzione ristrutturazione presso la sede di un associazione non titolare di partita IVA (titolare di solo codice fiscale). Tale intervento è soggetto ad applicazione del reverse charge?

Circolare del lavoro
- CCNL Laboratori privati
- Incentivo Occupazione Sviluppo Sud: solo per assunzioni dal 1° maggio al 31 dicembre 2019
- Contrasto agli appalti illeciti: indicazioni per gli Ispettori
- “Misure urgenti di crescita economica e per la risoluzione di specifiche situazioni di crisi”
- Ripresa dei versamenti delle ritenute erariali dopo gli eventi sismici 2016 - 2017
- Artigiani e commercianti: imposizione contributiva per l’anno 2019
- INPS: flusso DMAG secondo trimestre 2019
- Convenzione INPS e Confederazione Imprenditori Commercianti Artigiani Servizi per la riscossione dei contributi
- INPS: avvisi bonari gestione artigiani e commercianti
- ANPAL: istituito l’Incentivo occupazione sviluppo Sud
- INPS: pensione anticipata - INPS chiarisce decorrenza e requisiti contributivi
- Regime speciale per lavoratori impatriati: le modifiche del decreto "crescita"
- Recenti Sentenze e tanto altro

Redditi immobiliari - imposte dirette
Propedeutica alla trattazione dei diversi regimi fiscali dei redditi derivanti dalla proprietà (o dal possesso) di beni immobili nell’ambito del reddito di impresa è una breve classificazione degli immobili stessi da cui tali redditi derivano, stante la diversità dei redditi da essi prodotti in funzione della loro qualificazione. Il caso dei redditi derivanti da cessioni di fabbricati

Consulenza aziendale Fisco & risparmio energetico News Fiscali - Commercialista Telematico

L'Antitrust ha rilevato che la nuova modalità di fruizione degli incentivi Ecobonus e Sismabonus - lo sconto immediato - introdotta dal Decreto Crescita rischia di penalizzare in modo rilevante le Piccole e Medie Imprese e, di conseguenza, l'intera concorrenza nel mercato. Vediamo perchè.


Consulenza del lavoro Circolare del lavoro
L'indice della circolare del lavoro di oggi:
1) INAIL le novità per il calcolo dei premi assicurativi
2) La parte datoriale ASSOCONTACT ha disdettato l’accordo del 31 luglio 2017 relativo alle collaborazioni coordinate e continuative che era stato sottoscritto con Cgil, Cisl e Uil e aderisce a quello stipulato tra Assocall e Ugl il 1° marzo 2018
3) INPS - ulteriori chiarimenti in merito all’obbligo di compilazione del nuovo elemento "TipoRetrMal"
4) INPS: definizione agevolata – il 30 aprile è ultimo giorno per presentare la domanda di adesione
5) Gruppo FS ITALIANE, e FILT-CGIL, FIT-CISL, UILTRASPORTI, UGL TAF e SLM FAST Confsal, l’accordo per la determinazione del Premio di Risultato
6) INL: Attività di vigilanza – programmazione anno 2019
7) INPS – ANF e assegno di maternità concessi dai Comuni – rivalutazione anno 2019
8) Diritto alla pausa pranzo, all’attribuzione di buoni pasto ed alla loro cumulabilità con riposi giornalieri “per allattamento”
9) Distacco temporaneo – Imprese italiane all’Estero
10) Aggiornamento contributi Cassa Edile - APE e Fondo incentivo all’occupazione
e altri 12 aggiornamenti in materia di lavoro e contributi.

IVA
Facendo riferimento all’adempimento comunicativo che è stato introdotto a decorrere dal mese di gennaio di quest’anno (2019), consistente nell’obbligo, posto a carico dei soggetti passivi IVA stabiliti in Italia, di trasmettere per via telematica all’Agenzia delle Entrate i dati relativi alle operazioni, sia rese che ricevute, intercorse con soggetti esteri (si tratta del c.d. spesometro transfrontaliero o esterometro) – si ritiene opportuno provvedere all’esame di alcuni dei chiarimenti che sono stati rilasciati in materia da parte della stessa Agenzia delle Entrate.

Consulenza del lavoro Circolare del lavoro
1) Soccorso alpino - Collaborazioni etero-dirette
2) Programmazione transitoria dei flussi d’ingresso dei lavoratori non comunitari per lavoro stagionale e non stagionale nel territorio dello Stato per l’anno 2019
3) Nuovo testo della disciplina contrattuale del contratto di apprendistato per il settore delle costruzioni industriali e cooperative, con decorrenza dal 1° aprile 2019
4) Nuove tabelle retributive per gli addetti imbarcati su natanti esercenti la pesca marittima
5) INAIL - autoliquidazione 2018/2019 - Le novità per il calcolo dei premi
6) INPS – trasformazione da apprendistato di 1° livello ad apprendistato professionalizzante – Regime contributivo applicabile
7) INPS – rivalutazione annuale delle pensioni per l’anno in corso
8) INPS – certificazione Unica per l’anno 2019 – Modalità di rilascio
9) INAIL – Autoliquidazione 2018/2019 – Istruzioni operative
10) INPS – congedo straordinario per figli non conviventi di disabili gravi
11) INPS – nuova modalità di presentazione della domanda di ANF
12) INPS – apprendistato in agricoltura – Nuove istruzioni operative
13) INPS – cessione del quinto delle pensioni – Aggiornamento tassi

IVA News Fiscali - Commercialista Telematico
Come noto il termine per la presentazione della dichiarazione annuale IVA relativamente al periodo d’imposta 2018 scade il prossimo 30 aprile; di conseguenza si ritiene opportuno provvedere a fornire un esame delle principali novità contenute nel modello di dichiarazione rispetto a quello dell'anno precedente.

Contenzioso e processo tributario
Nei giorni scorsi è stato messo a disposizione del pubblico l’edizione 2018 dei “Quaderni” elaborati da parte dell’Osservatorio del Mercato Immobiliare con cui, come da consuetudine, vengono affrontati, con una serie di corposi contributi, temi di particolare interesse relativi all'economia del settore immobiliare e delle costruzioni. Degni di interesse sono i risultati delle analisi effettuate sulla base dati delle compravendite immobiliari relative ad unità immobiliari ad utilizzo residenziale effettuate nel periodo 2011 – 2017

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