Dopo aver analizzato la compilazione del quadro VQ, vediamo, al fine di tracciare le modalità e le regole da seguire, l’analisi di alcune ipotesi di compilazione sia del solo quadro VQ della dichiarazione annuale Iva derivanti dagli omessi versamenti periodici, sia in relazione al collegamento con gli altri quadri dell’adempimento dichiarativo.
Prosegue la disamina in tema di compilazione del quadro VQ della Dichiarazione IVA 2023 iniziata nell’articolo precedente dal titolo “Dichiarazione IVA: compilazione del quadro VQ in caso di versamenti periodici omessi”. In questo contributo proponiamo alcuni utili esempi di compilazione…
Compilazione del solo quadro VQ della dichiarazione annuale Iva 2023
Caso 1 – credito maturato a seguito dei versamenti di Iva periodica non spontanei
Si considerino le seguenti informazioni riferite al periodo d’imposta “2021”:
- Iva periodica dovuta: € 60.000,00;
- Iva periodica corrisposta: € 20.000,00;
- credito Iva potenziale: € 50.000,00;
- credito Iva liquidato [rigo VL33 modello Iva 2022]: € 10.000,00;
- Iva periodica corrisposta a seguito di comunicazione di irregolarità pervenuta dopo la presentazione della dichiarazione per l’anno 2021 e prima della trasmissione di quella per l’anno 2022: € 20.000,00.
Analisi
Per individuare il credito maturato a seguito dei versamenti di Iva periodica non spontanei, il quadro VQ della dichiarazione annuale per l’anno 2022 (modello Iva 2023) deve essere compilato come segue [tra parentesi sono evidenziati i conteggi che devono essere eseguiti]:
***
Caso 2 – Credito maturato a seguito dei versamenti di Iva periodica non spontane
Si considerino le seguenti informazioni riferite al periodo d’imposta “2021”:
- Iva periodica dovuta: € 100.000,00;
- Iva periodica corrisposta: € 60.000,00;
- credito Iva potenziale: € 60.000,00;
- credito Iva liquidato [rigo VL33 modello Iva 2023]: € 20.000,00;
- Iva periodica corrisposta a seguito di cartella di pagamento pervenuta dopo la presentazione della dichiarazione per l’anno 2021 (modello Iva 2022) e prima della trasmissione di quella per l’anno 2022 (modello Iva 2023): € 10.000,00.
Analisi
Per individuare il credito maturato a seguito dei versamenti di Iva periodica non spontanei, il quadro VQ della dichiarazione annuale per l’anno 2022 (modello Iva 2023) deve essere compilato come segue [tra parentesi sono evidenziati i conteggi che devono essere eseguiti]:
***
Caso 3 – credito maturato a seguito dei versamenti di Iva periodica non spontanei
Si considerino le seguenti informazioni riferite al periodo d’imposta “2021”:
- Iva periodica dovuta: € 200.000,00;
- Iva periodica corrisposta: € 100.000,00;
- credito Iva potenziale: € 120.000,00;
- credito Iva liquidato [rigo VL33 modello Iva 2022]: € 20.000,00;
- Iva periodica corrisposta a seguito comunicazione di irregolarità pervenuta dopo la presentazione della dichiarazione per l’anno 20
