Analizziamo un caso di anticipazione del pagamento da parte dei clienti per godere delle detrazioni edilizie.
In particolare esamineremo il procedimento di contabilizzazione delle fatture gravate da una ritenuta dell’8%.
Anticipo di spesa per fruire di detrazioni fiscali: ricavi in bilancio?
Domanda
Una società (Srl, soggetta all’Ires e alla redazione del bilancio secondo le disposizioni del Codice civile) eroga servizi a condomìni (riparazione ascensori).
Per fruire delle detrazioni fiscali previste dall’art. 16-bis del Tuir, alcuni amministratori condominiali effettuano il bonifico entro la fine dell’anno anche per servizi che verranno resi l’anno successivo, con l’effetto che l’impresa è tenuta ad emettere fattura (in acconto o a saldo, o senza che nulla venga specificato in fattura), ai sensi dell’art. 6 del Decreto Iva.
La banca, nell’accreditare il bonifico all’impresa, trattiene una ritenuta dell’8%.
Come vanno contabilizzate le fatture emesse?
Gli importi incassati
