La Cassazione (sez. 5, ord. n. 16111/2024), in tema di Lista Falciani, ha affermato che deve ritenersi legittima l’utilizzazione della scheda cliente riepilogante gli investimenti e le attività di natura finanziaria detenute in Paesi “black list”, in quanto formante un elemento indiziario forte e sufficiente a fondare la presunzione della natura reddituale delle somme in questione, a prescindere dalla presunzione legale di cui all’art. 12, comma 2, d.l. n. 78/2009.

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