Le procedure per la cancellazione dagli archivi VIES

L’Agenzia delle entrate sta per avviare i controlli formali e sostanziali nei confronti dei soggetti titolari di partita Iva in attuazione della previsione di cui all’art. 35, comma 15–bis del D.P.R. n. 633/1972. La finalità dei controlli è quella di impedire ai soggetti, “appositamente” costituiti per partecipare attivamente alle frodi nell’ambito dell’Iva, di continuare a commettere illeciti. Pertanto se le verifiche sortiranno effetto positivo l’Agenzia delle entrate provvederà a cancellare d’ufficio i predetti soggetti.
L’Agenzia delle entrate ha disciplinato espressamente con apposito provvedimento direttoriale (n. 110418 del 12 giugno 2017) i criteri e le modalità di cessazione della partita Iva e dell’esclusione della stessa dalla banca dati dei soggetti che effettuano operazioni intracomunitarie (VIES).
L’analisi di rischio dei soggetti titolari di partita Iva è concretamente attuata attraverso “procedure automatizzate”. In questo modo, sulla base di specifici criteri selettivi, emergono le situazioni a maggior rischio. I predetti soggetti sono sottoposti a controlli periodici anche attraverso l’esecuzione di accessi diretti presso il luogo di esercizio dell’attività.
Nello specifico vengono effettuati sia controlli formali, ma anche di tipo sostanziale. Per quanto riguarda la prima tipologia di controlli si provvede a riscontrare l’identità e la reperibilità dell’imprenditore o dell’esercente arti e professioni o del legale rappresentante dell’ente in possesso del numero di partita Iva. Inoltre si verifica l’esistenza dell’attività dichiarata e della sede di esercizio dell’attività.
I controlli sostanziali sono invece finalizzati a riscontrare la veridicità dei dati dichiarati dal contribuente all’atto della richiesta di attribuzione della partita Iva o della comunicazione dell’opzione di inclusione nella banca dati del VIES (soggetti che effettuano operazioni intracomunitarie). In …

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