Antiriciclaggio commercialisti: le operazioni sospette segnalate con la piattaforma ARSOS del CNDCEC

Segnalazione di operazioni sospette con piattaforma ARSOS del CNDCEC: Argomenti trattati

• I soggetti obbligati
• La segnalazione di SOS da parte degli obbligati
• Le errate segnalazioni
• Le esclusioni dall’obbligo di SOS
• La tutela del segnalante
• Le eccezioni al divieto di comunicare a terzi la SOS
• Il flusso di ritorno delle informazioni
• La piattaforma ArSOS del C.N.D.C.E.C.

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Soggetti obbligati

I soggetti obbligati a Segnalare le Operazioni Sospette (SOS) sono individuate nell’art. 3, del D.Lgs. del 21 novembre 2007, n. 231. Tra queste, evidenziamo (le successive lettere alfabetiche corrispondono a quelle del D.Lgs.):

• in base all’art. 3, comma 2, del D.Lgs. 231/2007 (Trattasi degli intermediari bancari e finanziari):
  1. 1. le banche;
     2. Poste italiane S.p.a.;
     3. le società di intermediazione mobiliare;
     4. le società di investimento a capitale variabile e quelle a capitale fisso, mobiliare e immobiliare;
     5. Cassa depositi e prestiti S.p.a.;
     6. alcune imprese di assicurazione;
     7. alcuni intermediari assicurativi;
     8. i confidi;
     9. i consulenti finanziari e le società di consulenza finanziaria.
• in base all’art. 3, comma 3, del D.Lgs. 231/2007 (Trattasi degli altri operatori finanziari):
  1. 1. alcune società fiduciarie;
     2. i mediatori creditizi;
     3. gli agenti in attività finanziaria;
• in base all’art. 3, comma 4, del D.Lgs. 231/2007(Trattasi di professionisti, nell’esercizio della professione in forma individuale, associata o societaria):
  • 1. i soggetti iscritti nell’albo dei dottori commercialisti e degli esperti contabili e nell’albo dei consulenti del lavoro;
    2. ogni altro soggetto che rende i servizi forniti da periti, consulenti e altri soggetti che svolgono in maniera professionale, anche nei confronti dei propri associati o iscritti, attività in materia di contabilità e tributi, ivi compresi associazioni di categoria di imprenditori e commercianti, CAF e patronati;
    3. i notai e gli avvocati quando, in nome o per conto dei propri clienti, compiono qualsiasi operazione di natura finanziaria o immobiliare e quando assistono i propri clienti nella predisposizione o nella realizzazione di talune operazioni;
    4. i revisori legali e le società di revisione.

La segnalazione di operazioni sospette da parte degli obbligati

L’art.