I nuovi controlli automatizzati sui titolari di partita IVA

(articolo tratto dalla circolare settimanale del Commercialista telematico, un ottimo strumento di aggiornamento professionale)
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L’Agenzia delle Entrate, con la pubblicazione del Provvedimento protocollo n. 110418 dello scorso 12 giugno, ha comunicato che saranno messi in atto una serie di nuovi controlli sui soggetti titolari di partita IVA.
I controlli, effettuati tramite procedure automatizzate, valuteranno quelli che sono gli elementi di rischio relativi alla tipologia e alla modalità di svolgimento dell’attività operativa, finanziaria e gestionale, con riferimento ai soggetti esercenti arti e professioni, al titolare della ditta individuale o al rappresentante legale, agli amministratori e ai soci della persona giuridica titolare della partita IVA.
Altri elementi sui quali l’Agenzia delle Entrate concentrerà la sua attività che non costituiscono però novità, riguardano le omissioni e/o incongruenze nei versamenti e negli obblighi dichiarativi.
Operativamente il controllo ha inizio in fase di richiesta di attribuzione della partita IVA nonché nella richiesta di inclusione nella banca dati dei soggetti che intendono effettuare operazioni intracomunitarie: oltre alla verifica dell’identità del richiedente, sarà controllata l’esistenza dell’attività dichiarata e l’esistenza di una sede dove l’attività sarà esercitata.
I controlli saranno effettuati entro sei mesi dalla data di attribuzione della partita IVA ma si ripeteranno ogni volta che si verifichino cambiamenti aggetto di verifica.
Qualora vengano riscontrate delle irregolarità circa gli elementi soggettivi e oggettivi previsti dal Decreto del Presidente della Repubblica n. 633/72, l’Agenzia delle Entrate può notificare al contribuente un provvedimento di cessazione della partita IVA indebitamente richiesta o mantenuta.
La cessazione della partita IVA ha effetto dalla data di registrazione in anagrafe tributaria della notifica del provvedimento.
L’Amministrazione…

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