Tool check-list per la gestione del Visto di Conformità IVA 2025
Inizialmente diretto a contrastare i fenomeni di indebita compensazione, successivamente il visto di conformità Iva è stato esteso alle dichiarazioni annuali e alle comunicazioni trimestrali con richieste di rimborso del credito IVA, risultando poco funzionale obbligare all’apposizione del visto le sole dichiarazioni a credito e non anche quelle a rimborso.
Il nostro Tool per la gestione del Visto di Conformità IVA si pone da sempre lo scopo di fornire una check-list aggiornata e completa, che vada anche oltre il contenuto minimale dei controlli ritenuti essenziali per l’apposizione del visto: i maggiori e più incisivi controlli proposti dalla check-list, se correttamente svolti, possono evitare l’irrogazione di qualsiasi sanzione a carico del soggetto che lo appone.
Il pacchetto per la gestione del Visto di Conformità IVA 2025 comprende:
1) Tool in Excel per la compilazione guidata e la stampa delle check-list per apporre il Visto di Conformità IVA 2025
Tramite una semplice procedura guidata, il Tool Check-list IVA 2025 consente di compilare e stampare le check-list delle verifiche propedeutiche al rilascio del visto di conformità sulla Dichiarazione annuale IVA 2025 o sull’istanza di rimborso trimestrale.
Ad ogni schermata corrisponde una specifica check list delle verifiche suggerite dalla prassi corrente (Agenzia delle Entrate e linee guida CNDCEC) integrate con ulteriori controlli che si ritiene opportuno attuare per disciplinare dettagliatamente le attività di controllo operate dal soggetto che appone il visto di conformità alla dichiarazione annuale o istanza trimestrale IVA.
Nel dettaglio il tool prevede:
- Pre-verifica dell’eventuale esonero del visto di conformità IVA 2025
- Check-list 1: Controllo del codice attività
- Check-list 2: Controllo della presenza delle operazioni che fanno maturare il credito IVA
- Check-list 3: Altri controlli (esportatore abituale, società non operativa etc.)
- Check-list 4: Controllo della regolarità delle scritture contabili
- Check-list 4.1: Controllo Liquidazioni periodiche
- Check-list 4.2: Importi versamenti sospesi
- Check-list 5: Controllo documentale
- Check-list 5.1: Fatture emesse – allegato controllo integrale
- Check-list 5.2: Fatture acquisti – allegato controllo integrale
- Check-list 5.3: Fatture emesse – allegato controllo parziale
- Check-list 5.4: Fatture acquisti – allegato controllo parziale
- Check-list 5.5: Fatture emesse – allegato controllo a campione
- Check-list 5.6: Fatture acquisti – allegato controllo a campione
- Check-list 6: Controllo di regolarità e correttezza dell’indicazione su Dichiarazione IVA/istanza trimestrale
- Check-list 6.1: Utilizzo dei crediti risultanti dalla dichiarazione IVA relativa all’anno precedente
- Check-list 6.2: Controllo operazioni e IVA – operazioni attive
- Check-list 6.3: Controllo operazioni e IVA – operazioni passive
- Check-list 7: Controlli visto e sottoscrizione della dichiarazione o istanza di rimborso
Il tool, oltre a consentire la stampa delle singole check-list, permette anche la stampa delle dichiarazioni sostitutive relative alla documentazione acquisita, da far sottoscrivere al legale rappresentante, che formeranno parte integrante della pratica del professionista.
Nella colonna delle note di ciascuna check list è indicato se il particolare controllo è stato individuato dall’Agenzia delle entrate o è stato individuato dal CNDCEC, di modo che ciascun professionista può decidere di effettuare solo i controlli specificatamente individuati o anche gli altri.
Le predette check-list, infine, non tengono conto di specifiche situazioni verificabili quali, ad esempio, l’IVA di gruppo o l’IVA di cassa; per tali situazioni, come per altre di non ordinaria applicazione della disciplina, la check list deve tener conto delle peculiarità del particolare regime applicato.
Alcune delle schermate proposte dal Tool (clicca sulle immagini per ingrandirle):
2) Guida al Visto di Conformità IVA 2025 e alla compilazione delle check-list
Il pacchetto include un manuale in PDF con:
- tutte le indicazioni utili per la gestione delle verifiche e la compilazione delle check-list propedeutiche all’apposizione del visto di conformità IVA, inclusi i riferimenti di legge e prassi;
- tutti i formulari di esempio delle check-list compilabili con il Tool Excel.
Nel dettaglio ecco l’indice degli argomenti della guida al visto IVA:
1. Premessa
2. Il Visto di Conformità
2.1 Le fasi del controllo
2.2 Requisiti del professionista
2.3 La check-list
2.4 Sanzioni
2.5 Estensione dell’obbligo del Visto di Conformità all’istanza trimestrale
3. Allegati
3.1. Art. 10, lett. a), n. 7 e 7-bis, decreto legge 1° luglio 2009, n. 78
3.2. Art. 38-bis DPR 26 ottobre 1972, n.633
3.3. Art. 17, comma 1, decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241
3.4. Art. 35 decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241
3.5. Art. 2 decreto ministeriale 31 maggio 1999, n. 164
3.6. Circolare 23 dicembre 2009, n. 57/E (stralcio)
3.7. Circolare 12 marzo 2010, n. 12/E (stralcio)
3.8. Circolare 30 dicembre 2014, n. 32/E (stralcio)
3.9. Circolare 26 febbraio 2015, n.7/E (stralcio)
3.10. Risoluzione 28 luglio 2017, n. 103/E
3.11. Circolare 2 agosto 2019, n. 17/E (stralcio)
3.12. Circolare 9 settembre 2019, n. 20/E (stralcio)
3.13. Risoluzione 29 novembre 2019, n. 99/E
3.14. Risposta ad interpello 23 aprile 2021, n. 289
3.15. Provvedimento Ag. Entrate 27 aprile 2023, prot. n. 140005
3.16. Istruzioni per la compilazione dichiarazione IVA 2025
4. Formulario delle Checklist inserite nel PDF compilabile
NOTE TECNICHE
- Requisiti tecnici: il Tool richiede Microsoft Excel (versioni 2007 e successive), con attivazione di macro. Il tool è stato testato per il funzionamento su PC dotati di sistema operativo Microsoft Windows Vista o superiore (Windows Vista, Windows Server 2008, Windows 7, Windows 8, Windows 8.1, Windows 10).
- Aggiornamento: versione 1.0 del 14/02/2025.
- La licenza non è soggetta a scadenza ed è valida per l’installazione e l’utilizzo su un singolo PC.
- Dopo l’acquisto, potrai scaricare immediatamente il pacchetto dalla tua area riservata.
Su richiesta sono disponibili anche i pacchetti degli anni precedenti. Scrivici a info@commercialistatelematico.com per ulteriori informazioni.
