Lettere di circolarizzazione per la revisione contabile
Pacchetto con modelli di lettere di circolarizzazione e fogli di calcolo per le riconciliazioni
Le lettere di circolarizzazione sono uno strumento essenziale nell’attività di revisione contabile dei bilanci, poiché consentono al revisore legale di raccogliere le conferme esterne necessarie all’audit così come disciplinate dal Principio di Revisione Internazionale (ISA Italia) n. 505.
I soggetti a cui inviare la richiesta di informazioni sono tipicamente banche, clienti, fornitori, consulenti fiscali, legali e del lavoro, coloro che hanno beni di proprietà della società presso di sé o viceversa, ma possono riguardare anche le assicurazioni, le società factoring e le società di leasing.
Modelli di lettere di circolarizzazione per il revisore legale e il collegio sindacale
Proponiamo un pratico pacchetto di 23 fac-simili di lettere di circolarizzazione per la revisione contabile. Le lettere sono predisposte in Microsoft Word, semplici da personalizzare con i dati mancanti della società oggetto di revisione e pronte all’utilizzo.
Le lettere devono essere predisposte su carta intestata della società oggetto di revisione contabile e vanno firmate dal legale rappresentante o da chi ha specifici poteri in materia. La spedizione è a cura della società ma il revisore/collegio sindacale deve essere tenuto in copia per opportuna conoscenza. Nelle lettere da inviare ai clienti (conferma dei crediti vs clienti) va allegato anche l’estratto conto alla data di riferimento, mentre in quelle in cui si richiede la conferma delle merci presso terzi, va allegato l’elenco delle merci/materiali che dovrebbero essere presso il terzista.
Il pacchetto di lettere di circolarizzazione prevede i seguenti facsimili:
- Lettera banche (revisore contabile)
- Lettera banche (collegio sindacale)
- Lettera poste (revisore contabile)
- Lettera poste (collegio sindacale)
- Lettera fornitore italiano (revisore contabile)
- Lettera fornitore italiano (collegio sindacale)
- Lettera fornitori estero
- Lettera cliente italiano (revisore contabile)
- Lettera cliente italiano (collegio sindacale)
- Lettera clienti estero
- Lettera consulente fiscale (revisore contabile)
- Lettera consulente fiscale (collegio sindacale)
- Lettera consulente legale (revisore contabile)
- Lettera consulente legale (collegio sindacale)
- Lettera terzisti di merce (revisore contabile)
- Lettera terzisti di merce (collegio sindacale)
- Lettera agenti assicurativi/broker (revisore contabile)
- Lettera agenti assicurativi/broker (collegio sindacale)
- Lettera saldi infragruppo
- Lettera agenti di commercio
- Lettera al consulente del lavoro
- Lettera società di factoring
- Lettera società di leasing
I modelli sono aggiornati al 13/03/2024.
Inclusi fogli di calcolo per le riconciliazioni dei saldi
Il pacchetto include anche dei fogli di calcolo in Excel, utili al monitoraggio delle richieste inviate e alla riconciliazione dei saldi comunicati:
- Prospetto per riconciliazione bancaria
- Prospetto per riconciliazione risposta cliente
- Prospetto per riconciliazione risposta fornitore
- Riepilogo circolarizzazioni fornitori
- Riepilogo circolarizzazioni banche
- Riepilogo circolarizzazioni clienti
NOTE TECNICHE
I facsimili di lettere di circolarizzazione sono predisposti in .doc, pertanto si consiglia l’utilizzo con Microsoft Word (versioni 97-2003 e successive).
I fogli di calcolo sono predisposti in .xlsx, pertanto si consiglia l’utilizzo con Microsoft Excel (versioni 97-2003 e successive).
L’Autore
Riccardo Bigi è Dottore Commercialista e Revisore Contabile in Bologna. Ha un’esperienza più che ventennale nell’ambito della revisione contabile, analisi dei bilanci, predisposizione di business plan ed effettuazione di due diligence finalizzate alla valutazione di aziende industriali e commerciali anche nell’ambito di operazioni straordinarie. Svolge anche attività di formazione sia in aula che presso le aziende.
