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Pacchetto per la Gestione Completa del Plafond IVA
Un eBook e due Tool Excel per gestire correttamente il plafond IVA e gli adempimenti correlati per l'esportatore abituale e il fornitore
A cura di: Studio Giardini
Versione: Gennaio 2023
Chi effettua prevalentemente operazioni di esportazione non applica l'IVA su gran parte delle vendite (in quanto non imponibili) per cui è spesso a credito IVA nei confronti dell'erario.
Questi operatori, definiti esportatori abituali, possono effettuare acquisti di beni e servizi o importazioni senza pagare l'IVA, possibilità ammessa entro un limite detto plafond IVA.
Come approfittare di questa possibilità e gestire concretamente il plafond IVA?
Pacchetto per gestire il plafond IVA
Il pacchetto comprende:
1) eBook Plafond IVA 2023 - 125 pagine in PDF con segnalibri
L'eBook è una guida per coloro che devono gestire il plafond IVA in qualità di esportatori abituali, fornitori o loro consulenti e raccoglie in un solo testo schematico:
- cos'è il plafond IVA dell'esportatore abituale, quali operazioni lo creano, come si calcola, come si gestisce (con esempi reali);
- chi può essere esportatore abituale e come può acquistare beni e servizi (quali) senza pagamento dell'IVA, come massimizzare l’utilizzo del plafond disponibile; il modello di dichiarazione di intento, le modalità per compilazione passo per passo e la presentazione telematica; gli accorgimenti utili per non fare errori e come regolarizzare eventuali errori;
- come deve comportarsi il fornitore di un esportatore abituale;
- gli adempimenti in Dichiarazione IVA;
- gli strumenti di lavoro, con comode utility in Excel per controllare l’utilizzo corretto del plafond (lato esportatore abituale) e la corretta fatturazione (lato fornitore “cedente/prestatore”).
Le novità in materia di plafond IVA
L'edizione 2023 è stata razionalizzata, per offrire una ancor più facile fruizione da parte del lettore, ed aggiornata alle ultime novità in materia di plafond, quali:
- gli adempimenti dell'esportatore abituale e del fornitore di un esportatore abituale, spiegati passo passo anche con immagini;
- l’impatto della fatturazione elettronica sul processo, i nuovi campi di compilazione;
- la disciplina delle sanzioni, completamente rivista e semplificata, con una chiara distinzione delle responsabilità di esportatore e fornitore;
- i metodi per regolarizzare gli errori e lo splafonamento, completamente rivisti in base alle procedure di fatturazione elettronica, con esempi reali;
- le modifiche procedurali e i controlli antifrode a partire dal 2022;
- vendite a distanza e plafond;
- riferimenti per rispondere a (quasi) tutti i casi particolari (normativa, oltre 150+ casi tra giurisprudenza e prassi con abstract).
Indice sintetico dell'eBook
Capitolo 1. Esportatore abituale
Capitolo 2. Operazioni rilevanti ai fini del plafond
Capitolo 3. Cosa si può pagare con il plafond
Capitolo 4. Formazione, rilevanza e utilizzo plafond
Capitolo 5. Metodi di calcolo del plafond
Capitolo 6. Adempimenti formali
Capitolo 7. Regime sanzionatorio
Capitolo 8. Trasferimento plafond
Capitolo 9. Strumenti di lavoro
Appendice 1. Documentazione di riferimento
Appendice 2. Determinazione ed utilizzo del plafond iva
Appendice 3. Precedenti moduli dichiarazione intento
2) Tool Excel Utilizzo Plafond IVA Esportatore 3.0
Pensato per l'esportatore abituale, il tool consente di tenere sotto controllo il plafond disponibile in caso di utilizzo del plafond IVA fisso (o solare). Semplcissimo da usare, è adatto anche all'utente meno esperto.
Nel dettaglio, la utility consente di:
-
controllare il plafond IVA in tempo reale;
-
compilare il quadro VC col.1 e 2 della Dichiarazione IVA;
-
produrre stampe da usare come pezza d'appoggio o addirittura inserire nel registro IVA vendite.
Il tool si basa sui seguenti assunti:
- il metodo di calcolo è quello del plafond fisso o solare: l'operatore economico, in base al plafond maturato al 31 Dicembre dell'anno n-1, avrà una cifra fissa entro la quale, nel corso dell'anno n, potrà effettuare acquisti in esenzione d'IVA, nel rispetto delle normative applicabili;
- l'azienda, quindi, a partire dal 1° Gennaio dell'anno n di utilizzo del plafond, avrà una cifra fissa, maturata nell'anno n-1, entro la quale potrà effettuare acquisti e/o importazioni in esenzione d'IVA, avendo attenzione a non superarla (c.d. splafonamento);
- anche se non del tutto utilizzato, il plafond decade al 31 Dicembre dell'anno n.
Il tool è stato completamente rivisitato graficamente per le maggiori efficacia, semplicità e immediatezza d'uso possibili,.
3) Tool Excel Controllo Plafond IVA Fornitore 3.0
Pensato per il fornitore dell'esportatore abituale, il tool permette di tenere sotto controllo le cessioni ad esportatori abituali ed evitare splafonamenti. È utilizzabile in 2 modi: per singolo esportatore abituale, oppure generale per tutti gli esportatori abituali.
La utility è aggiornata a gennaio 2023 con le novità relative alle indicazioni che il fornitore deve inserire nelle fatture a esportatori abituali, ed è stata completamente rivisitata graficamente per le maggiori efficacia, semplicità e immediatezza d'uso possibili.
Nel dettaglio, il tool:
- somma le dichiarazioni di intento ricevute;
- controlla le cessioni in regime di non imponibilità;
- evita cessioni in mancanza dei presupposti, sanzionabili dal 100% al 200% dell'imposta non applicata (splafonamento ecc.).
Grazie a questo tool è quindi possibile:
- controllare il Plafond IVA comunicato in tempo reale;
- controllare le cessioni in Regime di Non Imponibilità in tempo reale;
- compilare il Quadro VE31 Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione d'intento della Dichiarazione IVA;
- produrre stampe da usare come pezza d'appoggio.
Note tecniche
- Una volta acquisato, il kit è immediatamente scaricabile dalla propria area riservata del sito.
- I due Tool richiedono Microsoft Excel 2003 e versioni successive; non richiedono attivazione delle macro.
- Pacchetto aggiornato a gennaio 2023.
L'autore
Lo Studio Giardini dal 2007 si occupa di consulenza fiscale e doganale su operazioni internazionali (export, import, intra UE) presso aziende, agenzie di operazioni doganali e studi commerciali.
