La Gestione del Plafond IVA per gli esportatori abituali
Chi effettua prevalentemente operazioni di esportazione non applica l’IVA su gran parte delle vendite (in quanto non imponibili) per cui è spesso a credito IVA nei confronti dell’erario. Questi operatori, definiti esportatori abituali, possono effettuare acquisti di beni e servizi o importazioni senza pagare l’IVA, possibilità ammessa entro un limite detto plafond IVA.
Come approfittare di questa possibilità e gestire senza stress il plafond IVA?
Scopri questo pratico kit per gestire facilmente il plafond IVA delle operazioni in esenzione IVA effettuate dagli esportatori abituali. All’interno troverai:
1) eBook Plafond IVA 2025 – 129 pagine in pdf
L’eBook (aggiornato ad aprile 2025) è una guida per coloro che devono gestire il plafond IVA in qualità di esportatori abituali, fornitori o loro consulenti e raccoglie in un solo testo schematico:
- cos’è il plafond IVA dell’esportatore abituale, quali operazioni lo creano, come si calcola, come si gestisce (con esempi reali);
- chi può essere esportatore abituale e come può acquistare beni e servizi (quali) senza pagamento dell’IVA, come massimizzare l’utilizzo del plafond disponibile; il modello di dichiarazione di intento, le modalità per compilazione passo per passo e la presentazione telematica; gli accorgimenti utili per non fare errori e come regolarizzare eventuali errori;
- come deve comportarsi il fornitore di un esportatore abituale.
La guida è stata innanzitutto razionalizzata per una migliore fruizione ed è aggiornata alle ultime novità in materia. In special modo sono stati aggiornati:
- l’impatto della fatturazione elettronica sul processo, i nuovi campi di compilazione;
- la disciplina delle sanzioni, completamente rivista, semplificata ed esemplificata;
- gli adempimenti in dichiarazione IVA, con i quadri da compilare e le cose da controllare;
- i metodi per regolarizzare lo splafonamento, rivisti e riscritti in base alle procedure di fatturazione elettronica, con esempi reali e scritture contabili;
- gli strumenti di lavoro, con comode utility in excel per controllare l’utilizzo corretto del plafond (lato esportatore abituale) e la corretta fatturazione (lato fornitore “cedente/prestatore”)
- riferimenti per rispondere a (quasi) tutti i casi particolari (normativa, oltre 150+ casi tra giurisprudenza e prassi con abstract).
Sono anche state aggiornate le sezioni relative al funzionamento della disciplina:
- cos’è il plafond IVA dell’esportatore abituale, quali operazioni lo creano, come si calcola, come si gestisce (esempi reali);
- chi può essere esportatore abituale e come può acquistare beni e servizi (quali) senza pagamento dell’IVA, come massimizzare l’utilizzo del plafond disponibile;
- il modello di dichiarazione intento e le modalità per compilazione passo per passo, la presentazione telematica;
- gli accorgimenti utili per non fare errori;
- come regolarizzare eventuali errori.
Indice sintetico dell’eBook
Capitolo 1. Esportatore abituale
Capitolo 2. Operazioni rilevanti ai fini del plafond
Capitolo 3. Cosa si può pagare con il plafond
Capitolo 4. Formazione, rilevanza e utilizzo plafond
Capitolo 5. Metodi di calcolo del plafond
Capitolo 6. Adempimenti formali
Capitolo 7. Regime sanzionatorio
Capitolo 8. Trasferimento plafond
Capitolo 9. Strumenti di lavoro
Appendice 1. Documentazione di riferimento
Appendice 2. Determinazione ed utilizzo del plafond iva
Appendice 3. Precedenti moduli dichiarazione intento
2) Tool Excel Utilizzo Plafond IVA Esportatore
Pensato per l’esportatore abituale, il tool consente di tenere sotto controllo il plafond disponibile in caso di utilizzo del plafond IVA fisso (o solare). Semplicissimo da usare, è adatto anche all’utente meno esperto.
Nel dettaglio, la utility consente di:
- controllare il plafond IVA in tempo reale;
- compilare il quadro VC col.1 e 2 della Dichiarazione IVA;
- produrre stampe da usare come pezza d’appoggio o addirittura inserire nel registro IVA vendite.
Il tool si basa sui seguenti assunti:
- il metodo di calcolo è quello del plafond fisso o solare: l’operatore economico, in base al plafond maturato al 31 Dicembre dell’anno n-1, avrà una cifra fissa entro la quale, nel corso dell’anno n, potrà effettuare acquisti in esenzione d’IVA, nel rispetto delle normative applicabili;
- l’azienda, quindi, a partire dal 1° Gennaio dell’anno n di utilizzo del plafond, avrà una cifra fissa, maturata nell’anno n-1, entro la quale potrà effettuare acquisti e/o importazioni in esenzione d’IVA, avendo attenzione a non superarla (c.d. splafonamento);
- anche se non del tutto utilizzato, il plafond decade al 31 Dicembre dell’anno n.
L’utility è aggiornata a aprile 2025 ed è stata rivisitata graficamente per la maggiore efficacia, semplicità e immediatezza d’uso possibili.
E’ adatto anche agli utenti meno esperti e permette una agevole compilazione anche del quadro VC della dichiarazione IVA per l’esportatore abituale.
3) Tool Excel Controllo Plafond IVA Fornitore
Pensato per il fornitore dell’esportatore abituale, il tool permette di tenere sotto controllo le cessioni ad esportatori abituali ed evitare splafonamenti.
È utilizzabile in 2 modi: un foglio per singolo esportatore abituale, oppure un foglio generale per tutti gli esportatori abituali.
Nel dettaglio, il tool:
- somma le dichiarazioni di intento ricevute;
- controlla le cessioni in regime di non imponibilità;
- evita cessioni in mancanza dei presupposti, sanzionabili dal 100% al 200% dell’imposta non applicata (splafonamento ecc.).
Grazie a questo tool è quindi possibile:
- controllare il Plafond IVA comunicato in tempo reale;
- controllare le cessioni in Regime di Non Imponibilità in tempo reale;
- compilare il Quadro VE31 Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione d’intento della Dichiarazione IVA;
- produrre stampe da usare come pezza d’appoggio.
L’utility è aggiornata ad aprile 2025 ed è stata rivisitata graficamente per la maggiore efficacia, semplicità e immediatezza d’uso possibili.
Note tecniche
- Una volta acquistato, il kit è immediatamente scaricabile dalla propria area riservata del sito.
- I due Tool richiedono Microsoft Excel 2003 e versioni successive; non richiedono attivazione delle macro.
- Pacchetto aggiornato al 2025.
Gli Autori
Lo Studio Giardini dal 2007 si occupa di consulenza fiscale e doganale su operazioni internazionali (export, import, intra UE) presso aziende, agenzie di operazioni doganali e studi commerciali.
