eBook | Guida all’IVA in Edilizia e nel Settore Immobiliare – 2024

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Una guida pratica e schematica dedicata al regime IVA (e alle imposte di registro e ipo-catastali) nei settori edile e immobiliare, ricca di casistiche. Include riferimenti normativi e utili facsimili pronti da compilare.
Edizione: XXIV, Gennaio 2024
Pagine: 224 pagine
Formato: PDF
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di Righetti Marco

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IVA in edilizia e nel settore immobiliare – Guida 2024

A cura di: Studio Righetti e Associati
Formato: PDF
Pagine: 224
XXIV Edizione aggiornata al 05/01/2024 

 

Guida all’IVA in Edilizia e nel Settore Immobiliare affronta in modo pratico e schematico le varie problematiche relative al regime IVA, ma anche all’Imposta di Registro e alle Imposte Ipo-Catastali, riguardanti il settore dell’edilizia e immobiliare per il 2024.

Contenuti e struttura della guida

La Guida è strutturata in 6 capitoli:

  1. ambiti soggettivi;
  2. ambiti oggettivi;
  3. operazioni varie;
  4. schemi riassuntivi;
  5. moduli per la richiesta dell’iva agevolata;
  6. alcuni riferimenti normativi.

I primi 3 capitoli trattano in modo descrittivo alcuni argomenti ritenuti di rilievo ma servono soprattutto di ausilio e di dettaglio agli “Schemi riassuntivi” di cui al capitolo 4. Tali tabelle, che sono suddivise per tipologie di immobile e di operazione, rappresentano il “corpo” della Guida e con esse si è tentato di ricomprendere il maggior numero di casistiche possibili all’interno di un unico schema facile da consultare e da stampare.

I successivi capitoli 5 e 6 sono invece di supporto e contengono rispettivamente:

  • dei fac-simili per la richiesta da parte dell’acquirente / committente per l’applicazione dell’aliquota Iva agevolata;
  • gli articoli 10, 17 e 17 ter della Legge Iva e la parte delle Tabelle A/2 e A/3 allegate alla Legge Iva che interessa la materia dell’edilizia.

L’indice dettagliato è fornito nelle prime pagine dell’eBook e facilita la ricerca degli argomenti.

 

Una guida all’IVA in edilizia ogni anno aggiornata e migliorata

La presente Guida è giunta alla 24esima edizione. Data la complessità della materia ad ogni nuova edizione, oltre ad aggiornare quanto scritto in precedenza con i chiarimenti normativi, di prassi e giurisprudenza nel frattempo intervenuti, abbiamo cercato di apportare ulteriori miglioramenti, correzioni ed integrazioni in modo da rendere il volume sempre più completo.

Si sottolinea, inoltre, che l’autore dell’eBook è un dottore commercialista e non è né architetto, né ingegnere né geometra; pertanto, le indicazioni fornite nel presente testo di natura “tecnica” sono da analizzare principalmente come corredo della parte fiscale.

 

INDICE

1) AMBITI SOGGETTIVI
  • Classificazione delle imprese in edilizia
  • Cooperative
  • Soggetti con i requisiti “Prima Casa”
  • Soggetti senza i requisiti “Prima Casa”
  • Professionisti
  • Imprenditori agricoli
  • Enti pubblici e privati
  • Onlus e Enti del terzo settore
  • Parrocchie
  • Soggetti con regime di detrazione Iva superiore o meno al 25%

 

2) AMBITI OGGETTIVI
  • Definizione di immobili Pag.
  • Aree fabbricabili e non fabbricabili
  • Piani particolareggiati, convenzionati, Peep, Pip, atti di trasformazione del territorio
  • Unità abitative e unità strumentali
  • Prima casa
  • Unità abitativa di lusso (caratteristiche principali)
  • Pertinenze
  • Fabbricati costruiti con le caratteristiche “Legge Tupini”
  • Edifici assimilati alle abitazioni non di lusso (“assimilati Tupini”)
  • Residenze turistico alberghiere
  • Abitazioni in residence
  • Abitazioni non ultimate o al grezzo
  • Alloggi sociali
  • Immobili vincolati (immobili di interesse storico, artistico e archeologico)
  • Immobili rurali
  • Immobili c.d. “fantasma”
  • Materie prime e prodotti finiti (acquisto)
  • Prestazioni di servizi (distinzione tra appalto e fornitura)
  • Opere di urbanizzazione primaria e secondaria
  • Interventi di recupero edilizio (manutenzioni e ristrutturazioni)
  • Abbattimento delle barriere architettoniche
  • Opere condominiali
  • Piscine (acquisto e realizzazione)
  • Lavori di giardinaggio
  • Impianti fotovoltaici e pannelli solari
  • Lavori di rimozione e smaltimento amianto
  • Noleggio di ponteggi
  • Fabbricati in legno

 

3) OPERAZIONI VARIE 
  • Riforma del settore immobiliare D.L. 223/2006 e successive modifiche – cenni
  • La variazione dell’aliquota Iva ordinaria
  • Le modifiche introdotte dalla Legge di Stabilità 2011 e dal Decreto Sviluppo 2012
  • Le variazioni in vigore dal 2014 riguardanti l’imposta di registro
  • Momento di effettuazione delle operazioni ai fini Iva
  • Iva e operazioni accessorie
  • Locazioni di immobili
  • Locazioni turistiche e locazioni brevi
  • La cedolare secca sulle locazioni abitative e sui negozi
  • Il “Rent to Buy” e altre forme alternative di stimolo delle compravendite immobiliari
  • Credito d’imposta per riacquisto “Prima Casa”
  • Operazioni immobiliari a causa o in occasione di separazione e divorzio
  • Casi particolari assimilati o meno ai trasferimenti
  • Cessione di fabbricato per atto della pubblica autorità, aste immobiliari
  • Leasing immobiliari
  • Donazioni e successioni di immobili
  • Data di ultimazione lavori e cessione di fabbricato in corso di costruzione
  • Appalti con operazioni soggette a diverse aliquote Iva
  • Appalti: casi particolari
  • Responsabilità solidale negli appalti
  • Variazione di destinazione d’uso degli immobili
  • Caparra e acconti
  • Immobiliari, detrazione dell’Iva e pro-rata Iva
  • Regime del reverse-charge
  • Split payment
  • Rimborso Iva in edilizia
  • Accertamento, prezzo valore, valore normale, solidarietà Iva del cessionario
  • Responsabilità del cedente e del cessionario per l’applicazione dell’Iva ridotta
  • Acquisto di immobile in costruzione e tutela degli acquirenti – cenni
  • Trasferimento di denaro e transazioni immobiliari
  • Lavori edilizi e permessi – cenni
  • Piano casa
  • Attestato di prestazione energetica – cenni
  • Documento unico di regolarità contributiva – cenni
  • Eventi sismici e calamità naturali – rimandi
  •  Imposte dirette nel settore immobiliare – cenni
  • Territorialità Iva, trasferimenti immobiliari e prestazioni di servizi su immobili

 

4) SCHEMI RIASSUNTIVI
  • Tabella 1 – Vendita di fabbricati abitativi a un privato
  • Tabella 2 – Vendita di fabbricati abitativi a una impresa
  • Tabella 3 – Vendita di fabbricati strumentali
  • Tabella 4 – Vendita di terreni
  • Tabella 5 – Locazione di fabbricati abitativi
  • Tabella 6 – Locazione di fabbricati strumentali
  • Tabella 7 – Leasing di fabbricati abitativi
  • Tabella 8 – Leasing di fabbricati strumentali
  • Tabella 9 – Locazione di terreni
  • Tabella 10 – Leasing di terreni
  • Tabella 11 – Prestazioni di servizi per fabbricati abitativi o a prevalente destinazione abitativa
  • Tabella 12 – Prestazioni di servizi per la realizzazione di immobili non abitativi
  • Tabella 13 – Vendita di beni e materiali per fabbricati abitativi o a prevalente destinaz. abitativa
  • Tabella 14 – Vendita di beni e materiali per la realizzazione di immobili non abitativi

 

5) MODULI PER LA RICHIESTA DELL’IVA AGEVOLATA
  • Richiesta Iva agevolata, appalto per la costruzione prima casa
  • Richiesta Iva agevolata, appalto per la costruzione di garage prima casa
  • Richiesta Iva agevolata, acquisto immobile prima casa (anche se al grezzo)
  • Richiesta Iva agevolata, acquisto di garage prima casa (anche se al grezzo)
  • Richiesta Iva ridotta, appalto per la costruzione di abitazione rurale per agricoltore
  • Richiesta Iva ridotta, acquisto da impresa costruttrice di abit. rurale per agricoltore
  • Richiesta Iva agevolata, assegnazione di immobile prima casa
  • Richiesta Iva agevolata, impresa che costruisce fabbricati Tupini per la rivendita
  • Richiesta Iva ridotta, opere finalizzate al superamento delle barriere architettoniche
  • Richiesta Iva ridotta, acquisto beni finiti per costruz. di immobile abit. non di lusso
  • Richiesta Iva ridotta, acquisto beni finiti per realizzazione abit. rurale per agricoltore
  • Richiesta Iva ridotta, appalto per la costruzione di abitazione non di lusso
  • Richiesta Iva ridotta, appalto per la costruzione di fabbricati “Tupini”
  • Richiesta Iva agevolata, opere di urbanizzazione e operazioni assimilate
  • Richiesta Iva agevolata, interventi di recupero edilizio
  • Richiesta Iva ridotta, manut. ordinarie e straordinarie edilizia residenziale pubblica
  • Richiesta Iva ridotta, allacciamento alle reti di teleriscald. per risparmio energetico
  • Richiesta Iva ridotta, lavori di manut. ordinaria e straordinaria su immobili abitativi
  • Richiesta Iva agevolata, acquisto di garage pertinenza di abitazione non di lusso

 

6) ALCUNI RIFERIMENTI NORMATIVI
  • Art. 10 D.P.R. 633/1972 (Legge Iva) – stralcio
  • Art. 17 D.P.R. 633/1972 (Legge Iva) – stralcio
  • Art. 17 ter D.P.R. 633/1972 (Legge Iva)
  • Tabella A/2 – parte II – Beni e servizi soggetti all’aliquota del 4%
  • Tabella A/3 – parte III – Beni e servizi soggetti all’aliquota del 10%