Libro | Arte e Fisco

Arte e Fisco
Gestione legale e fiscale delle opere d'arte

Autori: Simone Facchinetti, Francesco Oliveti, Alberto Traballi, Ennio Vial
Ed. Maggioli, novembre 2020
280 pagine 
Prezzo di copertina: 31 € iva inclusa

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Gli ultimi anni hanno visto il mercato dell'arte in significativa crescita, grazie al maggior interesse di collezionisti e investitori; pertanto è necessario che anche gli operatori dei settori fiscale, legale e del c.d. wealth management siano correttamente informati e aggiornati sul settore.

Arte e fisco si propone di essere uno strumento di supporto aggiornato affinché gli operatori del settore possano correttamente orientarsi tra gli aspetti giuridici, fiscali e successori del mondo dell’arte.

Vengono affrontati argomenti fondamentali del mercato dell'arte, come:

• definizione di opera d’arte e di diritto d’autore 

• le tutele giudiziarie azionabili

• le procedure di conciliazione, arbitrato e mediazione

  (con procedimenti e  risvolti concreti)

• i nuovissimi strumenti del trasferimento di proprietà e nella circolazione delle opere d’arte

  blockchain, smart contract, Intelligenza Artificiale e tokenizzazione. 

• aspetti fiscali relativi alle opere d'arte

  (sia per i redditi di lavoro autonomo e per i redditi d'impresa)

• la circolazione delle opere d'arte "da e verso l''estero

  (adempimenti ai fini Iva e doganali)

• pianificazione patrimoniale e passaggio generazionale delle opere d'arte 

  (tramite il Trust, anche internazionale)

L’opera tiene conto del distinguo delle figure:

• del collezionista,
• del mercante d’arte
• e della nuova figura del “collezionista speculatore”

i cui effetti si ripercuotono sulla tassazione delle plusvalenze e sono oggetto di particolare monitoraggio da parte dell’Amministrazione Finanziaria.

Il libro si sofferma inoltre sull’impiego:

• della sponsorizzazione,
• del mecenatismo
• e della filantropia

quali strumenti per sostenere il mondo dell’arte, sia da parte delle persone fisiche che da parte di soggetti giuridici.

Il testo presenta esempi e casi concreti.

INDICE 

PARTE I

1 Cosa si intende per opera d’arte?

1. Esiste una definizione giuridica di opera d’arte?
2. Legge sul diritto d’autore (n. 633/1941): opere protette e soggetti
3. Tipologie di diritti protetti dalla L. 633/1941
4. Focus sui diritti morali: il caso del dipinto Tramonto a Montamajour
5. Rapporto tra opera d’arte e bene culturale
6. Fotografia tutelabile mediante il diritto d’autore: un caso pratico
7. Le nuove frontiere dell’opera d’arte: graffiti e urban art
8. La valutazione dell’opera d’arte

2 Controversie in campo artistico: disciplina e modalità alternative di ri­soluzione

1. Tutele giudiziarie azionabili dal titolare del diritto d’autore
2. Procedimenti innanzi all’Agcom
3. Il procedimento di conciliazione in materia di diritto d’autore
4. ADR, mediazione e arbitrato
5. Esiste un diritto giudizialmente tutelabile all’accertamento dell’autenticità di un’opera? Un caso affrontato dal Tribunale di Roma

3 Diritto d’autore e diritto penale

1. La tutela penale del diritto d’autore nella L. 633/1941
2. Responsabilità amministrativa da reato e delitti in materia di violazione del diritto d’autore
3. Il plagio nelle pronunce della Corte di Cassazione
4. Furti d’arte: una panoramica generale
5. Focus sui furti d’arte: casi celebri

4 Opera d’arte come forma di investimento

1. L’opera d’arte come nuova forma di investimento
   I fondi d’arte
2. Protezione del patrimonio artistico
   - Trust
   - Mandato fiduciario
   -  Fondazione
   -  Patto di famiglia
3. Case history: Louvre Abu Dhabi e Guggenheim Abu Dhabi
4. “Art bonus”: lo scenario post Covid
5. La protezione in ambito assicurativo

5 Diritto dell’arte e intelligenza artificiale: i nuovi orizzonti

1. Digital art: le nuove frontiere dell’arte
   - La tecnologia blockchain
   - Smart contract
   - Tokenizzazione
   - Intelligenza artificiale e reti neurali
   - Realtà aumentata
   - Accesso alle opere d’arte
   - Nuovi modi di vendita dell’opera d’arte

PARTE II

6 La figura dell’artista tra il reddito di impresa e i redditi diversi. La nuo­va figura del collezionista speculatore

1. La mancanza di una norma fiscale specifica per la tassazione dei proventi derivanti dalla cessione di opere d’arte e collezioni e l’evoluzione giurispru­denziale
2. Il collezionista
3. Il mercante d’arte
4. Il collezionista speculatore
5. Conclusioni e prospettive future

7 Le opere d’arte nel reddito di lavoro autonomo e nel reddito di im­presa

1. Le opere d’arte nel reddito di lavoro autonomo
   

   - L’articolo 54 del Tuir
   - Criteri di deducibilità
   - Le spese di rappresentanza nel Modello Redditi persone fisiche
   - IVA per gli acquisti di opere d’arte
   - Cessione di opere d’arte
   - La giurisprudenza

2. Le opere d’arte nel reddito di impresa
   

   - Imprese che commercializzano opere d’arte
   - Imprese che non commercializzano opere d’arte
   - Cessione di opere d’arte nel reddito di impresa
   - L’antiriciclaggio
   - Il quadro RW del Modello Redditi persone fisiche

8 L’IVA

1. Il mercato primario
2. Il mercato secondario
3. Il mercato pubblico
4. Il mercato privato
5. Il contratto di commissione
6. La vendita di opere d’arte quale cessione di beni e non prestazione di servizi: la posizione della Corte di Giustizia europea
7. Le aliquote IVA ordinarie e agevolate
8. Il meccanismo dell’applicazione dell’IVA nel caso di cessione di opera d’ar­te con intervento di un operatore professionale
9. Il regime del margine
10. I regimi del margine

9 La circolazione delle opere d’arte

1. Acquisti da Paesi UE, importazione e aspetti doganali delle opere d’arte
2. I tre elementi ai fini della circolazione di opere d’arte
3. Esportazione di opere d’arte
4. Temporanea esportazione/importazione – Carnet ATA
5. Porto franco
6. Diritto di seguito

10 L’attività di riscossione e le opere d’arte

1. Pagare le imposte mediante cessione di opere d’arte: un’opportunità poco conosciuta ex art. 28-bis del D.P.R. 602/1973
2. L’oggetto della cessione
3. I soggetti
4. La procedura
5. Utilizzo dell’importo riconosciuto tramite F24
6. Comparazione con analoghi istituti: la Francia
7. Analisi e possibili evoluzioni

11 La sponsorizzazione dei beni culturali ed il sostegno economico del mondo dell’arte

1. Le varie forme di sostegno al mondo dell’arte
2. Il mecenatismo culturale
3. La sponsorizzazione culturale
4. La filantropia
5. La partnership
6. L’“Art bonus”

PARTE III

12 Il trust e le fondazioni per le opere d’arte

1. Il trust: profili dell’istituto
2. La fiscalità del trust
3. La tassazione delle cessioni di opere d’arte: le casistiche
4. La fiscalità indiretta: l’imposta di donazione
5. Il trust familiare donatorio testamentario
6. 7. Il trust di scopo
7. La gestione delle opere d’arte attraverso una società in trust
8. La gestione delle opere d’arte attraverso la fondazione
9. La fondazione
10. Il trust e la fondazione a confronto nella gestione di opere d’arte

GLI AUTORI

Simone Facchinetti

Avvocato e Rappresentante Ufficiale della Camera di Commercio Italiana negli Emirati Arabi Uniti, con sede in Dubai. Premiato come Boutique Legale di Eccellenza nei rapporti di business tra Italia e Medio Oriente dal 2017 al 2020.

Francesco Oliveti

Avvocato attivo a Zurigo presso un preminente gruppo bancario svizzero. Si occupa di consulenza a famiglie facoltose in tema di fiscalità internazionale e conformità fiscale, strutture miranti alla pianificazione patrimoniale, emigrazione e cambio di residenza fiscale, family governance.

Alberto Traballi

Commercialista e revisore contabile in Monza, specializzato in fiscalità internazionale. Ha maturato esperienza presso multinazionali e società di consulenza occupandosi di pianificazione fiscale e patrimoniale.

Ennio Vial

Commercialista, opera nel settore della consulenza in materia di fiscalità internazionale, operazioni straordinarie e di trust. È relatore per svariati enti di formazione e autore di pubblicazioni sui temi di sua competenza.

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