DIARIO FISCALE 2010


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Società
Società estinte: stop alla “resurrezione” fiscale retroattiva; ecobonus 2015: è già operativo; statistiche sulle dichiarazioni dei redditi: gli autonomi meglio degli imprenditori; slot machine: 200 milioni di euro da pagare entro il 30 aprile 2015; anno di imposta 2014: approvate le specifiche tecniche per l’invio dei dati presenti nelle schede per la scelta dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF; false valutazioni in bilancio punibili solo in presenza di dolo; agevolazioni fiscali e contributive ZFU: non applicabilità dei limiti di fruizione; welfare: CIG in deroga anche negli studi professionali; i soggetti mensili devono inviare lo spesometro 2014 entro il 10 aprile 2015; solo dopo l’avvenuta definizione dell’accertamento fiscale, l’Inps può rivendicare la propria pretesa; convenzione tra Inail e Inps per l’erogazione della indennità nei casi di dubbia competenza; crisi economica: commercialisti, la ripresa ancora non c’è; nuovo IFRS 11: circolare di Assonime sulla determinazione dell’imponibile IRES ed IRAP; assonime: novità sul credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi;circolare di Assonime sulle nuove deduzioni Irap

Novità legislative
Rimborsi: l’Agenzia delle entrate scrive, via PEC, alle società per richiedere il codice IBAN; certificazione fiscale che l’Inps dovrà rilasciare come sostituto d’imposta; niente sequestro dell’immobile senza l’autorizzazione del Procuratore; Legge di Stabilità: dal bonus neomamme al rischio aumento Iva; contributo dovuto al CNDCEC per l’anno 2015; F24: soppressione dei codici tributo “3891” e “3892”; come pagare i diritti doganali con bonifico bancario/postale; adeguamento dei tracciati ENS ed EXS alle specifiche comunitarie: comunicazione delle Dogane

Novità legislative
in G.U. la nuova finanziaria 2011 in vigore dall'1 gennaio; IVA: approvato il nuovo elenco clienti e fornitori, prima scadenza ad ottobre 2011; visto di conformità: mantenimento dell’iscrizione nell’elenco informatizzato; servizio di verifica ondine del codice fiscale; dogane: presentazione del documento amministrativo elettronico; appalti pubblici: tutte le stazioni appaltanti dovranno chiedere il codice identificativo di gara (CIG); transfer pricing: maggiori istruzioni per compilare e spedire i documenti; fisco ed associazioni sportive: alle lezioni di equitazione e ricovero di cavalli non sono ammessi gli estranei;servizio di verifica ondine del codice fiscale; decisioni del governo italiano del 22 dicembre 2010

Fisco & risparmio energetico Novità legislative
Detrazione del 55% prorogata a tutto il 2011: per interventi “a cavallo d’anno” comunicazione da inviare entro marzo; ampliato l’accertamento parziale, bastano gli inviti a comparire; agevolazione Tremonti-ter : dichiarazione integrativa; grandi contribuenti in “formato” ridotto dal 2011; riversamento dell’acconto IVA di dicembre 2010; interessi sui crediti da lavoro: sono da tassare solo al momento della percezione; ravvedimento operoso con nuovi interessi legali; valido il pvc firmato solo dal fallito; assicurazione obbligatoria contro infortuni per gli sportivi dilettanti

Immobili & Imposte indirette Novità legislative
registro delle imprese: stabilite le regole per recuperare, in maniera semplificata, i diritti di segreteria non versati; aiuti di stato: proroga delle misure a sostegno delle banche; acquisto immobili in leasing: novità dal 2011; detassazione degli investimenti in macchinari: cumulo con altre agevolazioni non fiscali; premi di produttività con detassazione prorogata al 2011; beni appartenenti a soggetti che svolgono attività di noleggio: coefficienti di ammortamento; contratti di appalto: ai fini del reddito rileva la data di ultimazione dell’opera; stop al federalismo contabile per far posto a quello fiscale; trasformazione di succo di arance: criteri per il rilascio dell’autorizzazione doganale; beni di marca UE verso l'Arabia: trasloco internazionale senza IVA

Modello Redditi - Unico Unico 2011
Pubblicate bozze dei modelli per il 2011; nell’ipotesi di falsa fatturazione non occorre la prova della simulazione dell’accordo con la cartiera; cartella esattoriale impugnabile solo per vizi propri; accise: termini e modalità di pagamento dell’imposta su talcuni prodotti immessi in consumo dall'1 al 15/12/2010; pagamento a rate del canone Rai con mod. F24: istituiti i codici; altre di fisco

Novità legislative Modello Redditi - Unico Unico 2011
Dal 1° gennaio 2011 il tasso degli interessi legali aumenta; modelli IRAP/2011 e SC/2011: in linea le versioni provvisorie; società fiduciarie sotto stretto controllo fiscale; reverse charge telefonia a decorrere dal 21 gennaio prossimo: responsabilità solidale per le sanzioni;collegio sindacale: approvate in via definitiva le norme di comportamento dal CNDCEC; arbitrato e conciliazione: il CNDCEC ha approvato il Codice Etico, altre di fisco, tra cui nuovi elenchi clienti/fornitori

IVA Novità legislative
Come sfruttare i vantaggi della fatturazione elettronica in Europa; ravvedimento operoso più costoso da febbraio 2011; documentazione transfer pricing: niente sanzioni per imprese “collaborative”; altre di fisco: in caso di cessata IVA per chiedere il rimborso IVA vale il termine di decadenza decennale; accertamento IVA sulla base dei parametri: non occorre il parere del Consiglio di Stato

Novità legislative
Deducibilità compensi amministratori: niente contestazioni fiscali in presenza di accordo tra le parti; fusione decisa dall’organo amministrativo e deroga ai termini del procedimento senza il consenso dei soci; transfer pricing: comunicazione in scadenza; indicazioni di provenienza o di origine dei prodotti industriali: orientamenti della Cassazione; detassazione degli investimenti in attività di ricerca e sviluppo finalizzate alla realizzazione di campionari; cooperative in esenzione: utilizzabili le perdite senza limiti; niente accertamento fiscale all’impresa in perdita “sistematica” a seguito dei compensi pagati ai propri amministratori; Consulenti lavoro: direttiva servizi praticantato

Novità legislative Società Pareri di diritto societario
In scadenza anche acconto sulle rivalutazioni del TFR; s.r.l.: trattamento fiscale per le spese inerenti l’autovettura utilizzata dall’amministratore; novità accertamenti fiscali; tassazione incentivi; agevolazione per la riqualificazione energetica; novità IVA su cessioni di immobili abitativi e su leasing; legge di stabilità finanziaria: sulla sua approvazione commento di Assonime; altre di fisco (responsabilità dell’ex socio per i debiti pregressi)

Novità legislative
Imprese in perdita sistematica sotto controllo fiscale; riduzione canone di locazione: registrazione non obbligatoria; congedo straordinario: ente previdenziale competente all’erogazione dell’indennità; iscrizione d'ufficio alla Gestione separata Inps; esonero dall’obbligo di presentazione del modulo RW; compensi degli amministratori deducibili e non sindacabili dal fisco; indetraibile l’Iva se la fattura è stata emessa da soggetto inesistente; documenti: termini di prescrizione; il cinque per mille guarda agli enti riconosciuti di diritto privato; altre di fisco: entro il 31 dicembre le comunicazioni per il bonus tessile

Novità legislative
Via libera del Senato: la Finanziaria è legge; sospensione presso le commissioni tributarie accelerata dal prossimo anno; avvisi bonari non impugnabili: sollevate in dottrina talune perplessità; diritto di interpello: la risposta dell’ufficio è vincolante; bilancio: deduzione dal reddito dell’IVA indetraibile; indennità del difensore civico assimilate al lavoro dipendente; altre di fisco, tra cui medico di base mai soggetto ad IRAP

Novità legislative
Enti associativi, cambiano i dati ma il modello Eas resta; alluvione in Veneto: in G.U. la sospensione dei versamenti: acconti d’imposta e contributi; diritto societario: clausola di decadenza del consiglio di amministrazione; disciplina della Consob in materia di operazioni con parti correlate; per gli studi associati il litisconsorzio è necessario; pubblicata sul sito delle Entrate la versione definitiva del modello Iva 26; contrasto al lavoro sommerso: circolare Inps

IVA OPERAZIONI STRAORDINARIE (cessione azienda, trasformazione, fusione, liquidazione, scissione)
Spese per “piccoli” omaggi natalizi; come difendersi dall’accertamento fiscale sintetico cd. redditometro; deroghe ai criteri generali di territorialità IVA: novità dall'1 gennaio 2011; contenzioso tributario: ammissibili i documenti presentati in ritardo nel corso del giudizio; fusione di società: se mancano i “disallineamenti” non si applica il regime sostitutivo; lavoro a progetto: pubblicato il principio interpretativo dai Consulenti del Lavoro

IVA
Controversie civili: conciliazione obbligatoria dal 2011; on line le bozze dei modelli IVA per il 2011; consolidato nazionale e mondiale: in rete la bozza del modello per il 2011; Unico società di persone ed enti non commerciali: online le bozze dei modelli per il 2011; limiti di rivalsa e detrazione della maggiore IVA accertata sulle operazioni attive; anticipazioni dal fondo pensione per acquisiti e donazioni della prima casa; prassi INPS del 3 dicembre; altre di fisco

OPERAZIONI STRAORDINARIE (cessione azienda, trasformazione, fusione, liquidazione, scissione)
Aziende date in affitto o in usufrutto: deduzione delle quote di ammortamento; cancellazione di una società dal registro delle imprese: atto formale?; la misura del compenso concordata con il cliente spetta comunque al consulente; sospensione dei versamenti tributari e contributivi per i soggetti alluvionati del Veneto; spot nuovo portale Inps; altre di fisco

Consulenza del lavoro
Agevolazioni del settore tessile: comunicazione da inviare in via telematica entro il 20 gennaio; black list: comunicazione sempre obbligatoria;lavoro degli studenti con i voucher in tutti i settori; accertamento induttivo legittimo con presunzioni semplici; all’avviso ICI va allegata la delibera della giunta; parametri e studi di settore: per la disapplicazione non bastano generiche giustificazioni; licenziamento in talune organizzazioni del non profit: chiarimenti dalla Fondazione studi CDL; altre di fisco

Consulenza del lavoro Novità legislative
Maternità: nuovi modelli integrati e/o modificati; incentivi per le assunzioni: domande telematiche senza priorità di presentazione; tempo determinato: modifiche dal collegato lavoro; tassazione separata: é nulla la notifica della cartella di pagamento se non è preceduta dall’avviso bonario; perdite prodotte dai contribuenti minimi riportabili entro 5 anni; rilevante novità: comunicazioni all’anagrafe tributaria anche negative; provvedimenti approvati in CDM: Federalismo, energia da fonti rinnovabili e codice dell’amministrazione digitale; altre di fisco

Mini proroga per i versamenti imposte del Veneto; diritto societario: modificate le regole che disciplinano i conferimenti di beni in natura nel capitale delle società; concordato fallimentare: mancata relazione del curatore non è bloccante; cessione di azioni dopo il conferimento di azienda: non è abuso di diritto; accertamento fiscale: dichiarazione di terzi nei PVC valide; professionisti: ribaditi dalla Cassazione i casi di esclusione da IRAP; IRAP: da ritederminare la seconda rata di imminente scadenza; tracciabilità dei flussi di pagamento: chiarimenti dell’Autorità; comunicazioni operazioni con i Paesi black list: obbligo anche per la stabile organizzazione; scudo fiscale, il rimpatrio giuridico salva le emersioni “complicate”: rimane scadenza 31/12/2010; lavori pluriennali: circolare IRDCEC

Novità legislative
ComUnica: dall'1 dicembre sono previste delle novità; convenzione tra INPS e CAPIMED per la riscossione delle quote associative sulla disoccupazione agricola; redditi dei non residenti; regime IVA per le cessioni di immobili, passano da quattro a cinque gli anni che fanno scattare l'esenzione: maggiore detraibilità IVA assolta sugli acquisti da parte delle imprese di costruzione o di ristrutturazione; altre di fisco

Consulenza del lavoro Diritto fallimentare Novità legislative
Finanziaria 2011: prorogato il regime fiscale agevolato dei premi di produttività; transazione previdenziale: accordi di ristrutturazione e nei concordati preventivi; procedure concorsuali: presupposto soggettivo; buoni assegnati da enti locali a famiglie esenti Irpef; dai Commercialisti un manifesto per una radicale riforma fiscale; altre di fisco: ritenute subite dai professionisti subito scomputabili

Novità legislative
Finanziaria 2011: prorogate al 2011 le agevolazioni per la riqualificazione energetica degli edifici; rischio evasione: migliorate le attività di controllo fiscale, accertamenti parziali e ravvedimenti più cari; modifiche della disciplina delle rateazioni dei crediti in fase amministrativa: chiarimenti dell’Inps ai fini rilascio DURC; agenzie di somministrazione: nuove modalità di attribuzione e gestione delle posizioni contributive nonché di compilazione del flusso UniEmens; tante altre di fisco

Riscossione dei tributi
Termini di notifica delle cartelle di pagamento; modalità di rateazione delle cartelle di pagamento; la gestione delle note di credito; conto alla rovescia per l’acconto di novembre 2010; professionisti alla verifica sulla “data disponibile” dei pagamenti a cavallo d’anno; altre di fisco: CNDCEC, nasce RETECONOMY

Ricerca e sviluppo, le prestazioni degli ingegneri rilevano nel Paese del committente; finanziaria 2011: modifiche a PVC e ravvedimento operoso; redditometro per chi usa l’Isee; diritto societario: la rinuncia del sindaco è immediata; reati: deducibili i costi solo per i ricavi legali; ecoincentivi auto: nuovi requisiti per esenzione, la prova negativa è a carico dell’Ufficio; notifica dell’atto di appello consentita al messo speciale; gli enti che affittano gli immobili a terzi pagano l’ICI; acquisto di fondi rustici per cooperative e società forestali: spettano le agevolazioni fiscali anche senza un “piano di coltura”; altre di fisco

Novità legislative
IVA sulle prestazioni sanitarie: limiti dell’applicazione separata IVA; acconti imposte senza Tremonti-ter; la notifica della cartella di pagamento, priva della relata di notifica, è inesistente; Finanziaria: le novità, da eco-bonus a esenzione ticket a tempo; cessioni intracomunitarie: corretta individuazione delle operazioni; istruzioni per l’utilizzo del modello F24 EP per il versamento dei contributi previdenziali ed assistenziali; pronto il software per le agevolazioni nel settore tessile; altre di fisco

Software e programmi scaricati da Internet: obblighi IVA; transfer pricing: disposizioni attuative; regime IVA per cassa: limiti applicativi; IVA: esonero per i contribuenti minimi, prorogata la misura di deroga; scudo fiscale: rimozione cause ostative anche dopo il 31 dicembre; contratti pubblici: validità DURC; altre di fisco

L’enorme dimensione dello studio professionale non comporta l’assoggettamento ad IRAP; rimane sotto sequestro l’immobile, anche dopo il pagamento del debito erariale; per difendersi dall’accertamento parametrico non basta evidenziare le ore di lavoro svolto, tuttavia, il professionista può invocare l’applicazione degli studi di settore; società di capitali: é nulla la notifica dell’avviso di accertamento al vecchio amministratore; lavoro accessorio: rimosso dall’INAIL il limite di 30 giorni imposto per le comunicazioni preventive; tra i poteri del giudice tributario vi è quello di modificare l’accertamento; modificate le specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati relativi ai modelli F24: versamenti anche da parte del garante; al via la gestione del credito d’imposta per nuovi investimenti: siglato l’accordo tra Agenzia delle Entrate e Regione Siciliana; altre di fisco

Acconto IRAP con maggiorazione; accertamento fondato su studi di settore insufficiente: occorrono altri elementi probatori; operazioni inesistenti e frodi IVA: l’onere della prova ricade sul contribuente?; riscossione INPS con dati certi: verbali di accertamento tutti da verificare; interessi tassati solo se messi a disposizione del contribuente; é nulla la cartella di pagamento se non sia stata indicata la data in cui il ruolo è divenuto definitivo; durante l’accertamento fiscale i contribuenti non necessitano di difensori; il Centro operativo di Pescara non è legittimato nel contenzioso tributario; aggiornato il software di compilazione per l’invio di segnalazioni relative agli studi di settore Unico 2010; l’Agenzia si aggiudica il premio Aretè per la comunicazione pubblica; dogane: ridefinito l’assetto organizzativo delle Direzioni regionali ed interregionali; altre di fisco

Disposizioni sulla tracciabilità dei flussi finanziari in G.U.; rimborsi Iva UE 2009 ai tempi supplementari per presentazione delle istanze; nuovi chiarimenti in materia di lavoro occasionale accessorio; TARSU, TIA e Tariffa integrata ambientale: chiarimenti in merito ad attuali problematiche; prime istruzioni operative in materia di maxisanzione contro il lavoro sommerso; associazioni sportive dilettanti: sui compensi erogati niente contributi INPS; in rete la nuova bozza del modello IVA 26; altre di fisco

Leasing immobiliare; potenziato l’accertamento parziale; accertamento con adesione: sanzioni deflattive ridotte più costose per i contribuenti; prorogata detassazione contratti di produttività; giochi: introdotte nuove figure di illecito; semplificazioni in materia di urbanistica, edilizia e di segnalazione certificata dl inizio attività; semplificazioni in materia di IVA; sospensione attività per irregolarità in materia di lavoro solo con indicazione della motivazione; detrazione Italiani estero; tante altre di fisco

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