Illustriamo brevemente le caratteristiche del ravvedimento speciale così come riproposto dal decreto Milleproroghe; l’estensione al 2022 riapre anche le annualità precedenti?
Contenzioso e processo tributario
Il contenzioso tributario è un procedimento al quale i contribuenti possono ricorrere qualora ritengano che un atto emesso nei loro confronti sia infondato o illegittimo (es: cartella di pagamento, avviso di liquidazione…).
Per far partire il contenzioso, i contribuenti devono rivolgersi alla Commissione Tributaria Provinciale di riferimento, richiedendo l’annullamento dell’atto (che potrebbe essere parziale o totale): è il cosiddetto ricorso tributario.
Aggiornamenti sul Contenzioso e Processo Tributario
In questa sezione approfondiamo le tematiche più interessanti per commercialisti, fiscalisti, avvocati tributaristi e consulenti del lavoro che si occupano di contenzioso con l’Agenzia delle Entrate o con gli Enti Locali.
Parliamo quindi di: notifiche degli atti tributari, ricorsi, contraddittorio e istituti deflattivi del contenzioso (quali la mediazione fiscale) onere della prova, reati fiscali. sentenze e sanzioni tributarie.
Affrontiamo i temi degli avvisi bonari e controlli formali, degli ISA, delle verifiche fiscali, del PVC Processo Verbale di Contestazione e delle varie tipologie di accertamento (indagini bancarie, accertamento anticipato, accertamento analitico, accertamento sintetico, accertamento induttivo, accertamento con adesione, accertamento esecutivo, spesometro etc.) oltre di autotutela e ravvedimento operoso,
Dedichiamo anche spazio al progetto di Riforma della Giustizia Tributaria, una “battaglia” che portiamo avanti da anni.
Gli argomenti sono trattati da autori di chiara fama nazionale e sempre al passo con la giurisprudenza.
Compensazione delle spese alla luce della riforma del processo tributario
La compensazione delle spese di lite nel processo tributario è argomento spesso oggetto di discussioni: ecco come la riforma fiscale interviene per normare meglio i casi di compensazione come eccezione alla condanna alle spese della parte soccombente
Il Decreto Milleproroghe riapre il ravvedimento operoso speciale
Il Milleproroghe estende i termini per il ravvedimento operoso speciale, consentendo la regolarizzazione delle violazioni fiscali del 2022 con pagamento in unica soluzione o in quattro rate rate. Si confermano valide le regolarizzazioni pregresse sen
L’abrogazione della mediazione tributaria: occasione mancata?
La riforma del contenzioso tributario ha previsto l’abolizione della mediazione tributaria, probabilmente per lo scarso appeal presentato dall’istituto deflattivo. Tale scelta non appare coerente, però, coi principi deflattivi del contenzioso che isp
Un interessante input per distinguere crediti non spettanti e inesistenti
La distinzione tra crediti inesistenti e non spettanti è essenziale al fine dell’applicazione delle sanzioni: i primi, privi di base legale, sono gravemente sanzionati (100%-200%), mentre i secondi, seppur utilizzati erroneamente, subiscono sanzioni
Via libera alla riforma delle sanzioni tributarie
Il Governo ha emanato il tanto atteso decreto che riscrive il sistema sanzionatorio tributario, con l’intenzione di ispirarlo ad un principio di proporzionalità più corretto di quello attuale, al fine di contrastare efficacemente l’evasione fiscale e
La disapplicazione delle sanzioni per incertezza normativa
Esploriamo la possibilità di disapplicazione delle sanzioni tributarie per incertezza normativa: l’iniziativa può arrivare anche d’ufficio dal giudice o deve avvenire a richiesta del contribuente?
Credito inesistente, prova all’ufficio
In caso di atto di recupero relativo a crediti fiscali dichiarati ma inesistenti, l’onere della prova sull’inesistenza del credito grava sul Fisco. Esaminiamo un recente caso…
Movimenti bancari non giustificati: liberalità o incassi professionali?
Analizziamo un contenzioso sulle indagini finanziarie che verte sull’effettività o meno dell’attività di lavoro svolta dal contribuente. E’ possibile sostenere come prova contraria che tutti gli incassi sono liberalità di amici e conoscenti?
Insussistenza di passività e sopravvenienze attive
Secondo la Corte di Cassazione, le sopravvenienze attive, derivanti da insussistenze di passività precedentemente iscritte in bilancio, devono essere tassate nell’esercizio in cui si raggiunge la certezza giuridica della loro esistenza, non al moment
Modifica dell’istituto della conciliazione su proposta del giudice tributario
A far data dal 5 gennaio 2024 vige una nuova forma di conciliazione giudiziaria tributaria, che estende l’iniziativa conciliativa anche alla Corte di Giustizia Tributaria. Questo aggiunge uno strumento per la deflazione del contenzioso tributario, pe
Deducibili i costi relativi ai ricavi non dichiarati
Analisi della giurisprudenza, che ammette la deducibilità dei costi determinati in misura percentuale sui ricavi non dichiarati e accertati dall’Agenzia Entrate. Si tratta di un passaggio giurisprudenziale davvero molto importante!
I rapporti tra adesione e definizione sanzioni
Quali sono i rapporti fra la possibilità di accertamento con adesione senza esito positivo e la possibilità di definizione delle sanzioni tributarie? L’Agenzia Entrate propende per la facilitazione della definizione delle sanzioni, confermando la pos
Contratti di locazione: la clausola penale non è autonomamente tassabile
Con una serie di pronunce la Sezione tributaria della Corte di Cassazione ha chiarito il regime di tassazione della clausola penale ai fini dell’imposta di registro, sconfessando la tesi seguita da diversi uffici dell’Agenzia delle Entrate.
Contratto di locazione: sanzione su tardiva registrazione
In tema di imposta di registro, la tardiva registrazione del contratto di locazione di immobile ad uso abitativo di durata pluriennale, qualora il contribuente si sia avvalso della facoltà del pagamento rateizzato dell’imposta, determina l’irrogazion
La conciliazione: istituto deflattivo permanente per le controversie fiscali in Cassazione
Con la Riforma del Contenzioso Tributario la conciliazione delle controversie fiscali pendenti davanti alla cassazione diventa un istituto deflattivo stabile nell’ordinamento. Analizziamo bene le prospettive per contribuenti e difensori.
Associazione culturale ente non commerciale e benefici fiscali
In quali casi i corsi di formazione erogati a titolo oneroso a soggetti terzi non associati determina la qualificazione dell’attività svolta come attività di natura commerciale?
La prossima positiva riforma del sistema sanzionatorio tributario
La prevista riforma del sistema sanzionatorio tributario appare sicuramente positiva, tuttavia si devono istruire gli Uffici dell’amministrazione alla corretta applicazione della normativa, caso che non sempre accade
Sospensione dell’esercizio commerciale e legittimo affidamento
La sospensione dell’esercizio dell’attività nel caso in cui siano state accertate, nel corso di un quinquennio, tre distinte violazioni dell’obbligo di emettere la ricevuta o lo scontrino fiscale è una delle sanzioni più forti di contrasto al “nero”.
Acquisto prima casa: la detrazione degli interessi passivi se l’abitazione è occupata da un affittuario
La procedura per recuperare un’abitazione da un conduttore inadempiente non ostacola la detrazione degli interessi passivi sul mutuo per l’acquisto dell’immobile da parte del (nuovo) proprietario, ma occorre avviare determiante procedure. Vediamo qua
Autotutela, diniego impugnabile
Dallo scorso 18 gennaio il diniego di autotutela è atto impugnabile: cosa cambia in pratica per il contribuente e per i difensori tributari?
La sentenza semplificata mal si concilia con la complessità del diritto tributario
Uno degli argomenti più discussi della riforma del contenzioso tributario è quello della sentenza definita semplificata, che dovrebbe snellire il processo tributario ma che solleva preoccupazioni per il rischio di semplificare eccessivamente question
Contraddittorio quasi universale; quando è obbligatorio?
Con la riforma fiscale, si sta estendendo il contraddittorio tra il fisco e il contribuente, tanto da diventare quasi universale. Questo articolo fornisce una panoramica delle novità, comprese le decisioni della Corte Costituzionale e i cambiamenti l
Riforma del processo tributario: equità sostitutiva e giudizio estimativo del giudice tributario
I giudici che considerano invalido un avviso di accertamento per motivi sostanziali sono obbligati a esaminare nel merito la pretesa del Fisco e a quantificarla?
Nel corso del processo tributario, i giudici possono modificare l’ammontare delle impost