Per contestare l’inesistenza di un’operazione spetta al Fisco provare, seppur solo in modo sommario, che l’operazione commerciale documentata dalla fattura in realtà non è stata mai posta in essere.
Operazioni inesistenti
Operazioni inesistenti: l'onere della prova grava sul contribuente
quando il Fisco spiega l’inesistenza dell’operazione, spetta al contribuente provare che le fatture contestate afferiscono ad operazioni realmente effettuate
Una sentenza su un caso di commercio d'auto e frode carosello
La CTR di Roma si è occupata di un caso di frode carosello attuata tramite la compravendita di auto da altri paesi comunitari.
Operazioni inesistenti ed onere della prova
Se il Fisco motiva l’accertamento per operazioni inesistenti, allora spetta al contribuente provare l’esistenza delle operazioni contestate.
Il reato di dichiarazione fraudolenta mediante fatture false
Alcune considerazioni sul reato di dichiarazione fraudolenta commesso mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti.
I costi delle operazioni soggettivamente inesistenti
quale è il trattamento fiscale dei costi soggettivamente inesistenti all’interno di una frode carosello nel quadro della nuova normativa dei “costi da reato”?
Se le operazioni sono esistenti…
ecco come i giudici della C.T.P. di Lecce giudicano che, le operazioni contestate dal Fisco come inesistenti, siano invece esistenti, così come da documentazione esibita dal contribuente (sentenza segnalata dall’Avv. Maurizio Villani)
Un caso di fatture false tramite intermediario di San Marino
i giudici della C.T.R. di Roma giudicano un caso canonico di evasione tramite l’emissione di fatture inesistenti avvenuto utilizzando un intermediario con sede a San Marino
La deducibilità della fatture soggettivamente inesistenti
dopo le novità legislative sui cd. “costi da reato”, analizziamo le possibilità di deduzione (con particolare attenzione all’IVA) delle fatture definite “soggettivamente inesistenti”
Il PVC notificato all'amministratore di società
il PVC redatto dalla Guardia di Finanza e sottoscritto in ogni pagina dall’amministratore della società accertata, può essere usato in fase di accertamento dal Fisco senza obbligo di notifica alla società (C.T.R. di Roma)
Una sentenza su un caso di frode carosello internazionale
Una Sentenza della Commissione Tributaria Regionale di Roma relativa ad un caso di frode carosello internazionale.
Fatture mediche false e reato di dichiarazione fraudolenta
Il contribuente privato che utilizza fatture mediche false per ridurre il carico fiscale derivante dall’IRPEF, commette il reato di dichiarazione fraudolenta.
Una sentenza su una frode carosello riguardante il commercio di autoveicoli
Una caso giudizario di frode carosello riguardante il commercio di autoveicoli (C.T.R. di Roma)
Indeducibilità dei costi da reato: l’intervento della Consulta
I costi delle operazioni soggettivamente inesistenti nel quadro di una c.d. «frode carosello» sono deducibili?
Costi da reato: si torna indietro
la nuova normativa introdotta dal DL 16/2012 relativa all’indeducibilità dei costi derivanti da reati tributari (in particolare per quelli derivanti da utilizzo di fatture inesistenti) cancella qualsiasi sospetto di incostituzionalità della normativa
Frodi carosello: legittima la confisca dei crediti
In caso di inchiesta per frode carosello è legittima la confisca dei crediti d’imposta vantati da una delle società coinvolte nel tentativo di frode.
Indetraibilità dell’IVA senza concessione edilizia
attenzione! L’impresa che registra fatture per lavori edili, in mancanza di DIA relativo ai fabbircati dove opera, rischia di vedersi disconoscere la detraibilità dell’IVA
Indeducibilità dei costi da reato, fatture oggettivamente inesistenti, fatture soggettivamente false
Il Governo è intervenuto sulla deducibilità dei cd. “costi da reato”; ecco tutti i dubbi sulla possibilità di detraibilità o meno di tali costi.
Un caso di contestazione di operazioni inesistenti
ecco da quali dati i giudici della C.T.R. di Roma desumono che le operazioni contestate nel PVC della Guardia di Finanza sono effettivamente inesitenti
Le problematiche relative all'accertamento del reddito d'impresa in presenza di fatture per operazioni inesistenti
in seguito ad un accertamento basato su fatture emesse per operazioni inesistenti, quali sono le opzioni a disposizione del Fisco per la ricostruzione del reddito del contribuente?
Operazioni soggettivamente inesistenti: il caso di attività incompatibile
E’ da ritenere soggettivamente inesistente la fattura emessa da un’azienda se l’attività della stessa azienda è incompatibile con quella indicata nella fattura.
Fatture per operazioni inesistenti: dimostrazione della buona fede o niente rischio di perdite di gettito erariale
Esclusa l’applicabilità della procedura di variazione in diminuzione dell’imponibile e dell’imposta nei confronti del soggetto passivo che ha emesso fatture per operazioni inesistenti.
Le fatture mediche false determinano il reato di dichiarazione fraudolenta
Anche il contribuente persona fisica, che utilizza fatture mediche false, ai fini di una maggiore detrazione IRPEF basata su spese mediche inesistenti, rischia di incorrere in sanzioni penali per il reato di falsa dichiarazione.
Fatture false: anche la sola registrazione costituisce reato
Ecco a quali rischi penali si espone il contribuente che utilizza, registrandole in contabilità, fatture false.
