Comunicazione dati fatture emesse e ricevute: modifiche apportate dalla legge di conversione
La legge di conversione del DL 193/2016, ha modificato parzialmente la disposizione originaria riguardante la Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute. Di seguito si ripropone la disciplina integrata con le modifiche.
Dal 1° gennaio 2017 i soggetti passivi IVA dovranno trasmettere telematicamente all’AE una nuova Comunicazione contenente i dati relativi a:
– tutte le fatture rilevanti ai fin IVA emesse nel trimestre di riferimento;
– tutte le fatture ricevute e registrate, comprese le bollette doganali;
– tutte le relative variazioni.
I dati, da inviare in forma analitica, comprenderanno almeno:
– i dati identificativi dei soggetti coinvolti nelle operazioni;
– la data e il numero della fattura;
– la base imponibile;
– l’aliquota applicata;
– l’imposta;
– la tipologia dell’operazione.
Gli agricoltori in regime di esonero situati in zone diverse da quelle montane (di cui all’art. 9 DPR 601/73) dovranno effettuare l’invio, nonostante il loro esonero dagli obblighi documentali e contabili ai fini IVA, compreso quello della dichiarazione annuale.
La Comunicazione verrà trasmessa entro le scadenze indicate in tabella:
Trimestre
Scadenza
Gennaio – marzo
31 maggio (1)
Aprile – giungo
31 agosto (1)
Luglio – settembre
30 novembre
Ottobre – dicembre
mese di febbraio dell’anno successivo
(1) Solo per il primo anno (2017), la prima scadenza è semestrale, anziché trimestrale, e il termine è fissato al 25 luglio 2017.
Le concrete modalità di invio saranno definite con apposito provvedimento dell’AE.
Anche per i tempi e le modalità di assolvimento degli obblighi di conservazione occorrerà attendere apposito provvedimento dell’AE.
L’omessa o errata trasmissione dei dati di ogni fattura comporterà una sanzione di € 2, con un …
