Gerico 2014: la compilazione del quadro G

Premessa generale

Gli esercenti attività professionali sono tenuti alla compilazione del modello studi di settore quadro G che contiene essenzialmente l’indicazione degli elementi strettamente contabili nel modello studi di settore. Di seguito viene fornita una descrizione utile alla compilazione pratica del quadro in oggetto tenendo in considerazione anche i dati contabili contenuti nel quadro RE di riferimento.

ANALISI DEL MODELLO QUADRO G

RIGO STUDIO G01: Compensi professionali percepiti al netto dei contributi dovuti alle rispettive casse di appartenenza. Rientrano anche i compensi rientranti nell’attività principale del Professionista (i.e. compensi per attività di sindaco /Amministratore).

I COMPENSI SONO DA INDICARSI AL LORDO DEL 4% PER GLI ISCRITTI ALLA GESTIONE SEPARATA. Rigo riferimento Quadro RE2.

RIGO STUDIO G02: MAGGIORI COMPENSI DERIVANTI DALL’ADEGUAMENTO AGLI STUDI. Rigo riferimento Quadro RE5. Non va indicata in questo rigo la maggiorazione del 3 % dovuta per la differenza da adeguamento agli studi superiore al 10 %.

RIGO STUDIO G03: Risarcimenti danni,proventi per maternità,interessi attivi verso clienti,interessi moratori; compensi per cessione clientela (se la cessione alla clientela risulta incassata tutta nell’esercizio è possibile optare per la tassazione separata e nel caso non rientra nel rigo G03). Rigo Quadro RE3.

RIGO STUDIO G04: Plusvalenze cessione beni mobili acquistati dopo il 04-07-2006 e cessione beni immobili acquistati nel triennio 2007-2009; vanno indicate anche le plusvalenze per i beni destinati al consumo personale. Le cessioni di beni mobili strumentali riferite a cespiti. Rigo Quadro RE 4.

RIGO STUDIO G05: Salari e stipendi, apprendisti, oneri sociali INPS e Inail, TFR, rimborsi a dipendenti,rimborsi indennità chilometriche, spese per la somministrazione di personale. Non sono da ricomprendersi le somme erogate al coniuge e ai figli minorenni o inabili in quanto costi non deducibili per il professionista (sono deducibili i soli contributi previdenziali e assistenziali dei familiari).

RIGO STUDIO G06: Compensi CO.CO.CO, rimborsi ai Co.co.co., compresi i 2-3 di Contributi INPS. Non sono deducibili i compensi erogati ai familiari del professionista (possono essere dedotti i soli contributi previdenziali). Rigo Quadro RE11.

RIGO STUDIO G07: Compensi a terzi inerenti l’attività professionale,spese per utilizzo strutture di terzi,quota spesa segreteria,spese attività in strutture polifunzionali. Sono da ricomprendere anche le somme corrisposte ai familiari con partita IVA. Rigo Quadro RE12.

RIGO STUDIO G08: Carburanti e lubrificanti (nel limite di un solo veicolo), energia elettrica,spese telefoniche, spese cellulari. Rigo Quadro RE14.

RIGO STUDIO G09: Abbuoni, cancelleria, carburanti ciclomotori nel limite del 20% del costo, manutenzione e riparazione, oneri bancari,assicurazioni professionali, assicurazioni auto nel limite del 20%, costi tenuta contabilità, spese, pubblicità, vigilanza, pulizie, spese legali, spese postali, rifiuti, imposte di bollo, IVA da pro-rata, tasse concessioni governative, spese ristoranti alberghi (75% nel limite del 2% dei compensi), spese convegni e aggiornamento professionale (nel limite del 50% delle spese sostenute), spese di rappresentanza (nel limite dell’1% dei compensi dichiarati), quota iscrizione ordine, sconti attivi, pedaggi autostrada,assicurazione RC, pubblicità, tassa rifiuti, Imu bene strumentale nel limite del 30% del costo, altre imposte. Righi Quadro RE 15-16-17-19.

RIGO STUDIO G10: Minusvalenze ordinarie relative a beni mobili acquistati dopo il 4 luglio 2006 e minusvalenze relative a beni immobili strumentali acquistati nel triennio 2007-2009. Rigo Quadro RE18.

RIGO STUDIO G11: Quote di Ammortamento e beni inferiori al milione. Rigo Quadro RE7.

RIGO STUDIO G12: Riscaldamento, gas, acqua, affitti passivi, spese condominiali, noleggi, canoni leasing, 10% IRAP, IRAP su costo del personale, interessi passivi,…

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