La corretta compilazione del quadro RW in UNICO 2014

 
Abbiamo un formulario fac simile da utilizzare per la richiesta ai clienti dello studio professionale dei dati necessari per corretta compilazione del quadro RW e scarico responsabilità
 
L’anno scorso con la Legge 97 del 06.08.2013 (di recepimento delle normative europee), entrata in vigore il 04/09/2013, sono stati modificati gli artt. 1, 2, 4, 5 e 6 del D.L. n. 167/1990 in materia di monitoraggio fiscale allo scopo di evitare la procedura di infrazione comunitaria in seguito alle esortazioni della Commissione europea inviate con l’EU-PILOT n. 1711/11/TAXU finalizzate a semplificarne la disciplina e a ridurre e semplificarne gli adempimenti.
 
Le modifiche previste dalla nuova normativa si sostanziano in:

Soppressione dell’obbligo di comunicare i trasferimenti attuati attraverso soggetti non residenti senza il tramite di intermediari italiani e conseguente eliminazione della Sezione I del quadro RW.

Soppressione dell’obbligo di comunicare i trasferimenti dall’estero, verso l’estero e estero su estero relativi agli investimenti detenuti all’estero (da dichiarare nella Sezione II del quadro RW) e conseguente eliminazione della Sezione III del quadro RW.

Eliminazione della soglia minima complessiva di euro 10.000 prevista per il monitoraggio di alcuni trasferimenti/investimenti di denaro, titoli, valori, beni (ora reintrodotta con modifiche rispetto al passato).

Viene introdotta con decorrenza 01.02.2014 una nuova ritenuta d’acconto, definita “ritenuta d’ingresso” del 20% sui flussi finanziari provenienti dall’estero1 ricevuti da persone fisiche private (quindi fuori dalla sfera professionale o commerciale) soggette all’obbligo di monitoraggio fiscale e accreditati su c/c italiani nella presunzione relativa (salvo prova contraria) che si tratti di redditi di capitale o diversi. L’intermediario che intervenendo nella riscossione non avesse operato la ritenuta in seguito ad autocertificazione del contribuente che dichiarasse di non esserne soggetto, era tenuto a segnalare all’Amministrazione finanziaria il nominativo del contribuente e l’ammontare del flusso (ritenuta sospesa fino al 30.06.2014 e definitivamente abrogata dall’art. 4, comma 2 del D.L. 66/2014, c.d. Decreto Renzi).

Viene esclusa la compilazione del quadro RW (ora limitato alla ex Sezione II) relativamente alle attività finanziarie e patrimoniali affidate in gestione o in amministrazione ad intermediari residenti e ai contratti (produttivi di redditi di natura finanziaria) comunque conclusi con il loro intervento, a condizione che i flussi finanziari e i redditi derivanti da tali attività e contratti siano stati assoggettati, dagli stessi intermediari, a ritenuta (considerando inizialmente anche la nuova e abrogata “ritenuta d’ingresso”) o ad imposta sostitutiva.2

Viene esteso l’obbligo del monitoraggio (ex Sezione II del quadro RW) anche ai soggetti definibili “titolari effettivi” ai fini della normativa antiriciclaggio.

Riduzione delle sanzioni per le violazioni degli obblighi di monitoraggio tutt’ora esistenti e relativi alla residua ex Sezione II del quadro RW, che vengono ora stabilite in misura dal 3% al 15% dell’ammontare degli importi non dichiarati, rispetto alla precedente misura variabile dal 10% al 50%. Le sanzioni sono raddoppiate (dal 6% al 30%) se la violazione ha oggetto investimenti all’estero o attività estere di natura finanziaria detenute in paesi black list (D.M. 4/5/1999 e D.M. 21/11/2001).

Soppressa la sanzione accessoria della confisca di beni di corrispondente valore che si applicava alle violazioni relative alle Sezioni I e II del quadro RW.

Prevista una nuova sanzione specifica in misura fissa per la tardiva presentazione del quadro RW nei novanta giorni successivi alla scadenza del termine, …

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