Aspetti generali
La legge europea 2013 (L. 6.8.2013, n. 97, vigente dal 4.9.2013) ha inciso sulla disciplina riguardante il monitoraggio fiscale, prevedendo che sono tenuti agli obblighi di dichiarazione anche i c.d. «titolari effettivi» degli investimenti esteri secondo la normativa antiriciclaggio (art. 1, c. 2, lett. u, dell’allegato al D.Lgs. 21.11.2007, n. 231).
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