Attività di controllo: le strategie della Finanza

Obiettivo prioritario è quello di incrementare ulteriormente la qualità complessiva dell’azione della Guardia di Finanza, nell’ottica di assicurare la concretezza dei risultati conseguiti.
Le linee di indirizzo prevedono sostanzialmente le seguenti direttrici:

tutela delle entrate;

tutela della spesa pubblica;

tutela del mercato dei capitali e lotta alla criminalità organizzata;

tutela del mercato dei beni e dei servizi.

 
LA TUTELA DELLE ENTRATE
Nel 2013 sono previste le seguenti linee di intervento.
 

Piani di verifiche di 3ª fascia di volume d’affari (oltre € 100.000.000)

Gli obiettivi di verifica nei confronti dei contribuenti ricompresi nella 3a fascia di volume d’affari sono determinati dall’art. 27, commi da 9 a 11, del D.L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito dalla Legge 8 gennaio 2009, n. 2, a norma del quale le “imprese di più rilevanti dimensioni” sono destinatarie di un controllo sostanziale, ai fini reddituali ed Iva, di norma, entro l’anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione, sulla base di specifiche analisi di rischio.
 

Piano di interventi di 2ª fascia di volume d’affari (da € 5.164.569 a € 100.000.000)

Nei confronti dei contribuenti ricompresi nella 2a fascia di volume d’affari, il carico ispettivo è vincolato dall’art. 24, comma 2, del D.L. 31 maggio 2010, n. 78, convertito dalla Legge 30 luglio 2010, n. 122, in base al quale l’Agenzia delle Entrate e la Guardia di Finanza realizzano coordinati piani d’intervento annuali nei confronti dei contribuenti non soggetti a studi di settore né a tutoraggio, elaborati su analisi di rischio a livello locale che riguardino, rispettivamente, almeno un decimo ciascuno della platea di riferimento, a livello non solo nazionale, ma anche regionale e provinciale.
 

Piani di verifiche di 1ª fascia di volume d’affari (fino a € 5.164.568)

Anche per il 2013 è previsto un numero di controlli nei confronti di professionisti e artisti, che costituisce sub-obiettivo delle verifiche assegnate ai fini delle imposte sui redditi e dell’IVA.
Gli interventi saranno svolti con il precipuo scopo di individuare fenomeni evasivi:

posti in essere non solo dagli stessi consulenti, ma anche da contribuenti che si sono avvalsi delle loro prestazioni professionali per trasferire all’estero somme provento di evasione o per realizzare complesse forme di frode o elusione fiscale;

strettamente funzionali a “giustificare” o trasferire disponibilità finanziarie frutto di gravi forme di corruzione, appropriazione indebita, frodi alla spesa sanitaria, comparaggio…

 

Verifiche ai fini dell’IVA intracomunitaria

Gli interventi saranno prioritariamente svolti nei confronti dei soggetti economici che operano nei settori che continuano ad essere particolarmente sensibili a rischi di frode (quali il commercio di auto nuove ed usate, la fabbricazione e la vendita di componenti elettronici ed informatici e di telefonia cellulare).
 

Verifiche ai fini delle accise e delle altre imposte indirette sulla produzione e sui consumi

Ai fini delle accise e delle altre imposte indirette sulla produzione e sui consumi non costituiranno il carico ispettivo, sarà suddiviso, in linea con le precedenti annualità, tra “impianti di produzione e depositi” e “altri impianti e soggetti”.
 

Attività di polizia doganale

L’attività di contrasto al contrabbando doganale e ai traffici illeciti, corrispondendo anche a finalità di lotta all’evasione, rientra nel più generale obiettivo del concorso alla sicurezza interna ed esterna del Paese, attraverso un efficace dispositivo di controllo del …

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