La comunicazione dati IVA 2012

Entro il 29 febbraio 2012 i soggetti passivi iva devono presentare telematicamente il Modello per la comunicazione dati Iva; si ricorda che tale comunicazione non è equiparata ad una dichiarazione fiscale ma ha solamente uno scopo statistico ad uso comunitario (Direttiva CE 112/2006).

 

Modalità di presentazione

La Comunicazione dati Iva deve avvenire esclusivamente in via telematica tramite Intermediario fiscale o in via diretta (Entratel o Fiscoonline).

 

Per questo tipo di Comunicazione non è prevista la possibilità del ravvedimento operoso e la scadenza resta pertanto fissata al 29 febbraio 2012 (non è nemmeno ammessa una dichiarazione integrativa).

 

Sanzioni previste dalla normativa

L’Omessa, inesatta o incompleta Comunicazione è soggetta ad una sanzione che va da € 258 a € 2.065,00.

 

Soggetti Obbligati:

In via generale sono obbligati:

  • tutti i soggetti persone fisiche titolari di partita Iva, compresi i soggetti che adottano il “Regime delle nuove iniziative produttive”;

  • società di capitali e di persone indipendentemente dal volume d’affari realizzato.

 

Soggetti esonerati :

  • persone fisiche titolari di partita Iva con volume d’affari per l’anno 2011 non superiore ad € 25.000 (il volume non va ragguagliato per esericizi di durata inferiore all’anno solare);

  • soggetti che presentano entro il 29 febbraio 2012 la Dichiarazione Iva autonoma;

  • soggetti che nel 2011 si trovano nel regime dei minimi (l’esonero permane se il soggetto fuoriesce dal regime in quanto raggiunge ricavi o compensi superiori a euro 30.000 ma non ad € 45.000, mentre decade se supera ricavi o compensi nel limite massimo di € 45.000);

  • soggetti che hanno effettuato nel 2011 solo operazioni esenti ai fini Iva ex art. 10;

  • produttori agricoli con volume affari inferiore ad € 7.000;

  • soggetti sottoposti a procedure concorsuali (fallimento, concordato preventivo…);

  • Comuni, Province, Regioni e Amministrazioni dello Stato, Enti Pubblici e le Aziende sanitarie locali;

  • soggetti non residenti nella Ue;

  • l’imprenditore individuale con affitto di unica azienda;

  • i soggetti residenti in Stati UE che si avvalgono del “rappresentante leggero” e che hanno effettuato solo operazioni non imponibili, esenti, non soggette o senza l’obbligo di pagamento dell’Iva;

  • i soggetti domiciliati o residenti fuori della Comunità europea che esercitano attività di e-commerce e che effettuato servizi nei confronti di committenti non soggetti passivi d’imposta, domiciliati o residenti in Italia o in altro Stato UE;

  • i soggetti che nel 2011 hanno effettuato solo operazioni escluse dal campo di applicazione dell’IVA, cioè cessione di tabacchi, cessione di giornali, lotto e lotterie;

  • soggetti con detrazione Iva forfettaria ex art. 74, cioè imprese che esercitano attività di intrattenimento (fatto salvo che non abbiamo optato per l’applicazione dell’Iva nei modi ordinari);

  • associazioni sportive che applicano la legge 398/1991.

 

TABELLA DELLE OPERAZIONI DA INDICARE

In sintesi sono da indicare le seguenti operazioni e i seguenti dati:

 

Operazioni Attive

Operazioni soggette ad Iva

Operazioni non Imponibili

Operazioni non imponibili ai sensi degli artt. 8, 8-bis e 9

Cessioni intracomunitarie

Operazioni di cui di cui all’art. 41 del DL. 331/1993;

Operazioni con San Marino e la Città Vaticano

Operazioni di cui di cui all’art.71 del Dpr 633/1972

Operazioni esenti

Operazioni di cui agli art. 10 e 10-quinques

Operazioni in reverse charge

Operazioni di cui all’art. 17 del Dpr. 633/197272

Operazioni in regime del margine

Operazioni di cui all’art. 36 del DL. 41/1995

Operazioni Iva per cassa

Operazioni di cui all’art.7 del Dl. 185/2008 (anche se non incassate)

Cessioni beni strumentali

Devono essere indicate anche le cessioni di beni strumentali

L’indicazione delle…

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