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GLI APPROFONDIMENTI DI PAOLO GIOVANNETTI  FISCO &PENALE     La rilevanza penale delle valutazioni di bilancio: questioni interpretative ed elusione fiscale ogni comportamento di carattere elusivo avente quale conseguenza il superamento delle soglie di punibilità previste per le singole fattispecie aventi rilevanza penal-tributaria, deve essere oggetto di informativa all’Autorità Giudiziaria, per le valutazioni di esclusiva competenza di quest’ultima circa l’effettiva sussistenza di responsabilità penale (Paolo Giovannetti) Giugno 2009  FISCO     Istituto della "confisca per equivalente" introdotto il nuovo istituto della “confisca per equivalente”, applicabile a specifici reati tributari e nel contempo finalizzato ad arginare l’evasione fiscale mediante la confisca di beni o denaro considerati il prezzo e/o il profitto del reato stesso (Paolo Giovannetti) Maggio 2009  FISCO     Adempimenti in caso di perdita o distruzione beni aziendali   è opportuno che ogni azienda rispetti la procedura di rottamazione dei beni aziendali in quanto, nel corso di verifiche fiscali, i beni non rinvenuti nei luoghi di svolgimento dell’attività produttive o filiali dichiarate, si presumono ceduti qualora il contribuente non dimostri che gli stessi siano stati impiegati nel ciclo di produzione, perduti o distrutti... (Paolo Giovannetti) Maggio 2009  FISCO     Acquisizione di documenti informatici rinvenuti nell’ambito di un accesso in azienda ai fini fiscali la circolare 1/2008 della Guardia di Finanza ha dato indicazioni al proprio personale circa le modalità da adottare qualora nell’ambito di un accesso vengano rinvenuti supporti informatici quali: floppy - disk, cd, dvd, hard disk esterni, chiavi usb ecc., che possono contenere dati interessanti ai fini operativi (Paolo Giovannetti) Marzo 2009  FISCO     Commento alla nuova maxi-circolare della Guardia di Finanza sull’attività di verifica fiscale emanate le nuove istruzioni relative alle verifiche fiscali, alla luce delle modifiche apportate alla normativa circa l’utilizzo di metodologie in materia di indagini finanziarie, studi di settore e lotta all’elusione fiscale internazionale (Paolo Giovannetti) Febbraio 2009  ESTEROVESTIZIONE     Esterovestizione persone fisiche con la manovra finanziaria estiva si è voluto puntare a reprimere il fenomeno delle residenze fittizie all’estero delle persone fisiche le quali, attraverso una formale iscrizione presso l’Anagrafe Italiana per i residenti all’estero, localizzano fittiziamente la residenza in una paese a fiscalità privilegiata con l’intento di trarne un vantaggio fiscale (Paolo Giovannetti) Dicembre 2008  REATI FISCALI     Reato di utilizzo ed emissione di fatture per operazioni inesistenti: la deducibilità dei costi derivanti dal reato di utilizzo di tali fatture le implicazioni che discendono dalla rilevanza riconosciuta ai costi riconducibili a fatti costituenti reato, con particolare riferimento alla disciplina dell’ipotesi delittuosa di annotazione di fatture/costi per operazioni inesistenti (Paolo Giovannetti) Novembre 2008  FISCO     Controlli da parte dell’agenzia delle entrate e della Guardia di Finanza sulla incoerenza di magazzino l’Amministrazione Finanziaria pone in essere controlli nei confronti di soggetti che hanno manifestato nel triennio 2003–2005 gravi incoerenze, con riferimento alla durata delle scorte e alla rotazione di magazzino nonché mostrato un trend crescente del valore delle rimanenze finali (Paolo Giovannetti) Settembre 2008  FISCO     Progetto DOMUS... con “progetto domus” si intendono quei fenomeni evasivi nel settore della compravendita immobiliare consistenti in macroscopiche differenze tra il valore dichiarato nell’atto di compravendita e l’importo del mutuo ipotecario richiesto alla banca per l’acquisto dell’immobile (Paolo Giovannetti) Agosto 2008  FISCO     Il contribuente può accettare i verbali di constatazione emessi dopo il controllo fiscale e risparmiare sulle sanzioni le nuove disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione Tributaria (Paolo Giovannetti) Luglio 2008  FISCO     Accertamenti bancari: modalità di richiesta e giurisprudenza l'attivazione dello strumento istruttorio dell’accertamento bancario deve essere finalizzato per individuare flussi ovvero transazioni finanziarie che sfuggono dalla contabilità delle imprese (a cura Paolo Giovannetti) Luglio 2008  CONTABILITA'     Adempimenti per la regolare tenuta delle scritture contabili i registri ed i libri obbligatori disciplinati dal D.p.r. sull’Iva, sull’Accertamento delle Imposte sui redditi e dal Codice Civile, devono necessariamente rispettare alcuni requisiti di formalità pratica...(a cura Paolo Giovannetti) Maggio 2008  ANTIRICICLAGGIO     Le nuove regole in materia di antiriciclaggio il reato di riciclaggio è stato introdotto nel codice penale per la prima volta nel 1978. In origine puniva la sola sostituzione di denaro o valori provenienti da rapina aggravata, estorsione aggravata o sequestro di persona a scopo di estorsione. Successivamente il fenomeno criminoso ha subito una continua evoluzione e oggi tale reato è perseguibile per chiunque Aprile 2008  FISCO     Progetto Domus: lotta all’evasione immobiliare la Guardia di Finanza e l’Agenzia delle Entrate hanno implementato, nel recente passato, un progetto denominato “domus”, che si prefigge di individuare fenomeni evasivi nel settore della compravendita immobiliare (a cura Paolo Giovannetti) Marzo 2008  FISCO     La fatturazione e la conservazione elettronica alla luce della manovra finanziaria 2008 la legge "Bassanini" attribuisce ai documenti informatici la medesima validità e rilevanza giuridica dei documenti cartacei. la soluzione adottata per equiparare i documenti informatici ai documenti cartacei è di natura squisitamente tecnologica...(a cura Paolo Giovannetti) Marzo 2008

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